安然、世通等財務舞弊和會計造假案件的發(fā)生，嚴重沖擊了資本市場的正常秩序。結果表明，內(nèi)部控制存在缺陷是導致企業(yè)經(jīng)營失敗并最終鋌而走險、欺騙投資者和社會公眾的重要原因。為此，許多國家通過立法強化企業(yè)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制日益成為企業(yè)進入資本市場的“入門證”和“通行證”。 2008年6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱基本規(guī)范）。這標志著中國版的“薩奧法案”已正式啟動。這也必將興起國內(nèi)中外企業(yè)強化內(nèi)部控制的高潮。

【課程簡介】
傳統(tǒng)對內(nèi)部控制的討論主要集中于細節(jié)性的流程控制，而這對于高層管理人員來說，很難達到其所要求的控制目的。同時，對細節(jié)性流程控制的探討既耗費時間，又沒有太大的必要。本課程則致力于使高層管理人員和相關人員從戰(zhàn)略高度認識內(nèi)部控制，并將戰(zhàn)略層面的內(nèi)部控制與具體的經(jīng)營環(huán)節(jié)中的控制結合起來，從而可以將內(nèi)部控制在本企業(yè)落到實處。課程將通過生動的案例分析，使您掌握如何建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)控控制體系，并對現(xiàn)有體系進行深入探討。

內(nèi)部控制
――企業(yè)運行的框架和平臺
一、內(nèi)部控制：外部壓力下的企業(yè)實踐
1-1、審計準則影響下的內(nèi)部控制實踐
1-1-1、1936年 AICPA 【獨立公共會計師對財務會計報告的審查】 關于內(nèi)部控制的定義
1-1-2、1949年 AICPA 【特別報告】關于內(nèi)部控制的定義
1-1-3、1958年 AICPA 【審計程序公告】SAP.NO.33 關于內(nèi)部控制的分類
1-1-4、1973年 AICPA 【審計程序公告】SAP. NO.54 對內(nèi)部控制的貢獻
1-1-5、1984年 AICPA 【審計準則公告】SAS. NO.48 （AU 320-27）
 引導管理層對交易活動進行授權之決策過程及會計控制的
1. 組織計劃
2. 程序
3. 記錄
1-2、立法對企業(yè)內(nèi)部控制的干預和影響
Foreign Corrupt Practices Act （FCPA）1977
【反海外行賄法】
1-3、內(nèi)部控制的全球標桿： 1992年 內(nèi)部控制-整體框架
1-3-1、反虛假財務報告委員會 1987年 對內(nèi)部控制的貢獻
1-3-2、 COSO 之內(nèi)部控制框架：
用來分析和報告內(nèi)部控制之事實上的全球性標準
1-4、公司治理和內(nèi)部控制的法律手術： 2002年 Sarbanes Oxley Act
二、SOX法案對現(xiàn)代企業(yè)行為的影響
1、SOX的產(chǎn)生背景
2、SOX法案的立法邏輯
為什么是【公眾公司會計改革與投資者保護法案】？
3、Sarbanes Oxley 之結構與指向- 法案結構
4、Sarbanes Oxley 之結構與指向 – 法案指向
 立法的核心法理：監(jiān)督、責任、懲罰
5、SOX法案與內(nèi)部控制
 條款 302
 條款 404
6、SOX法案、內(nèi)部控制、公司安全、市場穩(wěn)定
 內(nèi)部控制是察覺欺詐的最佳手段
 內(nèi)部控制的責任事關公司生存安全
 促進公司行為方式的改造
7、SOX法案的國際效應
三、COSO之內(nèi)部控制框架
 SOX-COSO-基本規(guī)范之比較
1、組織目標導向的內(nèi)部控制
2、內(nèi)部控制的責任者
3、內(nèi)部控制框架的三維性質
4、內(nèi)部控制框架的矩陣結構
5、內(nèi)部控制框架以責任為核心
6、公司治理、委托受托契約責任、受托報告責任、會計行為
6-1、公司治理
6-2、委托受托契約責任 (Fiduciary Duty)
6-3、受托報告責任 (Accountability)
6-4、會計行為
四、COSO之內(nèi)部控制設計要素
1、控制環(huán)境
1-1、正直與道德價值觀-企業(yè)文化的核心
1-2、人員素質與人力資源政策
1-3、公司治理
1-4、管理層哲學與管理作風
1-5、組織機構設計
2、風險評估
2-1、風險要素分類-【企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范】
2-2、高風險活動之辨認和優(yōu)先考慮的流程
2-3、不同層次的風險評估 – 組織目標路徑案例
3、信息系統(tǒng)與交流
3-1、信息系統(tǒng)
3-2、交流
3-3、與財務報告過程相關的會計系統(tǒng)
3-4、與財務報告過程相關的會計交流系統(tǒng)
3-5、舉報渠道
4、控制行為
4-1、授權控制
4-2、職責分割
4-3、信息處理控制
4-4、物理控制
4-5、獨立稽核
4-6、對財務報告過程之管理層處理權的控制
4-7、控制行為的總結
5、監(jiān)督
5-1、持續(xù)監(jiān)督
5-2、獨立的定期評估
五、內(nèi)部控制設計的哲理基礎
5-1、對人性的基本估計
5-2、欺詐淵源
5-3、誰是企業(yè)的欺詐者
5-4、內(nèi)部控制設計的人性基礎
六、內(nèi)部控制的極限