2013年，蘋果、谷歌、星巴克相繼爆出大額避稅案件，使跨國(guó)反避稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)的問題在國(guó)際上備受矚目。同年，OECD相繼發(fā)布《應(yīng)對(duì)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移(BEPS)》報(bào)告和《BEPS行動(dòng)計(jì)劃》，G8峰會(huì)史無(wú)前例地將反避稅議題列為大會(huì)首要任務(wù)，G20國(guó)集團(tuán)財(cái)長(zhǎng)會(huì)議通過了《BEPS行動(dòng)計(jì)劃》。
而在中國(guó)，稅務(wù)總局的特別納稅調(diào)整，也掀起了補(bǔ)稅狂潮。2013成為中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)及其實(shí)踐飛速發(fā)展的一年。我國(guó)與OECD簽署《多邊稅收征管互助公約》，積極完善相關(guān)政策，同時(shí)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合本地的實(shí)際情況，單獨(dú)發(fā)文規(guī)范同期資料管理或在企業(yè)所得稅匯算清繳文件中明確要求加強(qiáng)關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理，并創(chuàng)新方法，重點(diǎn)研究解決無(wú)形資產(chǎn)和股權(quán)計(jì)價(jià)、成本節(jié)約、市場(chǎng)溢價(jià)等反避稅創(chuàng)新難點(diǎn)問題。

您是否了解：
全球性反避稅對(duì)企業(yè)來說是一個(gè)什么樣的信號(hào)？
企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)全球性反避稅狂潮？
企業(yè)應(yīng)如何評(píng)估關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
總部收取的各類費(fèi)用的收費(fèi)的依據(jù)與計(jì)算方法是否合理？

企業(yè)應(yīng)如何準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期資料？

Brett Norwood（牛悟得） 全球轉(zhuǎn)讓定價(jià)合伙人 畢馬威

牛悟得先生是畢馬威上海分所全球轉(zhuǎn)讓定價(jià)服務(wù)的合伙人及經(jīng)濟(jì)學(xué)博士。在加入畢馬威之前，他曾就職于紐約的另一家“四大”會(huì)計(jì)事務(wù)所，后被派往該所在北京的事務(wù)所工作約六年，并成為該所在中國(guó)北方地區(qū)的首位轉(zhuǎn)讓定價(jià)合伙人，帶領(lǐng)該所約30人的轉(zhuǎn)讓定價(jià)團(tuán)隊(duì)的發(fā)展。
牛悟得先生一直被邀請(qǐng)?jiān)诟黝愋袠I(yè)研討會(huì)、稅務(wù)論壇和網(wǎng)絡(luò)研討會(huì)中發(fā)表演講。他還時(shí)常受邀為中國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供中文講座及中文教材，講座內(nèi)容囊括時(shí)下熱點(diǎn)話題，如成本分?jǐn)倕f(xié)議、無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估、權(quán)益評(píng)估，以及從國(guó)際視角闡述包括全球供應(yīng)鏈稅收優(yōu)化管理的轉(zhuǎn)移定價(jià)問題。此外，牛悟得先生還負(fù)責(zé)組織全國(guó)性及地區(qū)性的培訓(xùn)項(xiàng)目，并在多次轉(zhuǎn)讓定價(jià)研討會(huì)、培訓(xùn)演講擔(dān)當(dāng)主講講師。
牛悟得先生為許多集團(tuán)企業(yè)提供同期資料報(bào)告服務(wù)，并為多家面臨稅務(wù)調(diào)查企業(yè)提供有關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的咨詢服務(wù)，以及為多家中國(guó)走出去企業(yè)提供規(guī)劃咨詢服務(wù)。牛悟得先生在美國(guó)和中國(guó)所服務(wù)過的客戶涵蓋如金融服務(wù)、消費(fèi)品行業(yè)、制造行業(yè)、汽車、廣告和營(yíng)銷服務(wù)以及其他行業(yè)的企業(yè)，并提供位于亞洲、歐洲以及南北美洲的各種行業(yè)的跨國(guó)公司提供跨境交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)咨詢。
從2011年起，牛悟得先生被《Euromoney》雜志評(píng)選為年度國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)首席顧問，另外，他在2010至2013年期間擔(dān)任中國(guó)美國(guó)商會(huì)稅收論壇聯(lián)合主席。

沈致真 全球轉(zhuǎn)讓定價(jià)經(jīng)理 畢馬威

沈致真女士是畢馬威上海分所全球轉(zhuǎn)讓定價(jià)服務(wù)的經(jīng)理。在加入畢馬威之前，她曾就職于上海的另一家“四大”會(huì)計(jì)事務(wù)所。沈致真女士擁有進(jìn)八年的轉(zhuǎn)讓定價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)。2012年，沈致真女士被畢馬威上海分所派往西班牙巴塞羅那分所進(jìn)行了十五個(gè)月的工作交流，在那里她參與了多家歐洲跨國(guó)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)項(xiàng)目。
沈致真女士為眾多集團(tuán)企業(yè)提供過轉(zhuǎn)讓定價(jià)專業(yè)服務(wù)，從而累積了處理不同行業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)專業(yè)問題的豐富經(jīng)驗(yàn)，包括互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，電子商務(wù)行業(yè)和快速消費(fèi)品行業(yè)。沈致真女士參與的各類轉(zhuǎn)讓定價(jià)服務(wù)項(xiàng)目包括同期資料準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃，爭(zhēng)議解決和預(yù)約定價(jià)安排。
沈致真女士是中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師。

宋寧 高級(jí)合伙人 中稅咨詢集團(tuán)

宋先生曾擔(dān)任某四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的轉(zhuǎn)讓定價(jià)高級(jí)經(jīng)理，領(lǐng)導(dǎo)華北區(qū)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)業(yè)務(wù)。在此之前，宋先生曾在國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)工作多年，先后參與了《轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理規(guī)程》、《預(yù)約定價(jià)實(shí)施規(guī)則》、新《企業(yè)所得稅法》第六章及其實(shí)施條例等重要文件的草擬工作。先生具有十余年的中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)，先后為數(shù)十家進(jìn)行境內(nèi)投資的跨國(guó)企業(yè)、進(jìn)行海外投資和海外上市的國(guó)內(nèi)企業(yè)，提供轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)調(diào)查協(xié)助、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)籌劃和預(yù)約定價(jià)安排等方面的稅務(wù)咨詢服務(wù)。
宋寧先生是中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)專業(yè)委員、中國(guó)財(cái)稅法研究會(huì)理事、經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士和法學(xué)碩士（LL.M in Taxation）。

王女士 集團(tuán)稅務(wù)總監(jiān) 某知名跨國(guó)企業(yè)

王女士擁有近20年的企業(yè)稅務(wù)管理和咨詢服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)任某知名跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)總監(jiān)。主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)集團(tuán)的稅務(wù)項(xiàng)目，包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃、供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)上的稅務(wù)處理和投資/運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)架構(gòu)的規(guī)劃等工作。曾參與該集團(tuán)重大業(yè)務(wù)稅務(wù)架構(gòu)規(guī)劃和設(shè)置工作，在稅務(wù)籌劃、集團(tuán)稅務(wù)管理、國(guó)際稅務(wù)管理有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，在非貿(mào)付匯領(lǐng)域領(lǐng)導(dǎo)并制定了該集團(tuán)非貿(mào)付匯的內(nèi)控流程。
在加入該集團(tuán)前，王老師曾擔(dān)任上海某四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所國(guó)際稅務(wù)組的高級(jí)稅務(wù)經(jīng)理，在為跨國(guó)企業(yè)提供投資架構(gòu)調(diào)整和規(guī)劃、兼并重組等業(yè)務(wù)上有著豐富的經(jīng)驗(yàn)。在擔(dān)任高級(jí)經(jīng)理期間，王女士對(duì)于國(guó)際稅務(wù)理論以及實(shí)踐研究方面均有著獨(dú)到的見解。
王老師擁有荷蘭萊頓大學(xué)的國(guó)際稅法學(xué)碩士學(xué)位，是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師。

關(guān)于畢馬威
畢馬威是網(wǎng)絡(luò)遍布全球的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，設(shè)有由優(yōu)秀專業(yè)人員組成的多個(gè)行業(yè)專責(zé)團(tuán)隊(duì)，致力提供審計(jì)、稅務(wù)和咨詢等專業(yè)服務(wù)。畢馬威運(yùn)用專業(yè)技術(shù)，以敏銳的洞察力，分析復(fù)雜的情況，為客戶和利益相關(guān)的各方提供有價(jià)值的意見和明確的解決方案。
畢馬威中國(guó)目前在北京、成都、重慶、佛山、福州、廣州、杭州、南京、青島、上海、沈陽(yáng)、深圳、天津、廈門、香港特別行政區(qū)和澳門特別行政區(qū)共設(shè)有十六家機(jī)構(gòu)，專業(yè)人員約9,000名。畢馬威以統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)方式來管理中國(guó)的業(yè)務(wù)，以確保我們能夠高效和迅速地調(diào)動(dòng)各方面的資源，為客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)。畢馬威以客為先，擁有廣闊的國(guó)際視野，對(duì)質(zhì)量一絲不茍，客戶信賴我們始終一致的服務(wù)質(zhì)量，這是畢馬威發(fā)展業(yè)務(wù)，享譽(yù)國(guó)際的核心。

關(guān)于中稅咨詢集團(tuán)
中稅咨詢集團(tuán)客戶提供稅收和財(cái)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)意見和具有前瞻性的建議。具體服務(wù)范圍包括：轉(zhuǎn)讓定價(jià)服務(wù)、稅務(wù)顧問服務(wù)、稅務(wù)納稅服務(wù)、稅務(wù)健康檢查服務(wù)、企業(yè)重組稅務(wù)服務(wù)、進(jìn)出口稅收服務(wù)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)服務(wù)、稅務(wù)稽查協(xié)助、稅務(wù)鑒證、加計(jì)扣除、會(huì)計(jì)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)、移民及會(huì)務(wù)服務(wù)。顧問團(tuán)隊(duì)經(jīng)驗(yàn)豐富，主要成員來自國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)際著名會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大型跨國(guó)企業(yè)及國(guó)內(nèi)大型企業(yè)。與客戶保持緊密合作，深入了解客戶面臨的問題，保障客戶有效達(dá)成業(yè)務(wù)目標(biāo)；提供具有專業(yè)性和可行性的解決方案，提供準(zhǔn)確清晰和有遠(yuǎn)見地服務(wù)建議，堅(jiān)持專心一致的服務(wù)態(tài)度，堅(jiān)持為客戶著想的服務(wù)理念，這是中稅咨詢集團(tuán)企業(yè)文化的重要組成部分。

13:00 簽到
13:30 活動(dòng)開始，主持人致辭
13:40 全球反避稅形勢(shì)分析
- OECD《轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期資料與分國(guó)信息披露表》（討論稿）
- OECD就轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)布手冊(cè)草案
- Beps15項(xiàng)行動(dòng)建議解讀及應(yīng)對(duì)
- G20圍剿“避稅天堂”
- 聯(lián)合國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)操作手冊(cè)分析及應(yīng)對(duì)
- 2013年反避稅熱點(diǎn)案例分析
Ÿ 星巴克避稅事件
Ÿ 谷歌“避稅門”
Ÿ 蘋果公司避稅情況

14:20 中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)新規(guī)趨勢(shì)及反避稅調(diào)查
- 中國(guó)與OECD簽署《多邊稅收征管互助公約》
- 反避稅政策制度的完善：2號(hào)文修改、一般反避稅規(guī)程、資本弱化操作規(guī)程等
- “三位一體”的反避稅政策
- 反避稅專家小組審核制度
- 中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查現(xiàn)狀
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)選案關(guān)注要點(diǎn)（虧損、微利、跳躍式盈利、大額關(guān)聯(lián)交易等）
- 2014年反避稅發(fā)展前瞻

15:00 茶歇與交流

15:15 案例探討：2013年各類型企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)分析
案例一：虧損企業(yè)
B公司為德國(guó)G公司和日本K公司在中國(guó)投資的零部件加工企業(yè)，其生產(chǎn)加工的零件中有2/3銷售給G公司和K公司，其余的1/3銷售給境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方。B公司自2009年成立起，一直處于微利狀態(tài)，直到2013年出現(xiàn)了大額的虧損。
請(qǐng)問：
目前虧損企業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，B公司在準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期資料時(shí)應(yīng)注意哪些方面？如被稅務(wù)機(jī)關(guān)選中進(jìn)行反避稅調(diào)查，B公司應(yīng)以怎樣的方式與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行抗辯？

案例二：有大額跨境支付的企業(yè)
A公司為境外C集團(tuán)在華投資設(shè)立的外商獨(dú)資企業(yè)，集團(tuán)向A公司提供研發(fā)服務(wù)、技術(shù)支持服務(wù)以及其他的管理服務(wù)，每年向A公司收取一定的費(fèi)用。A公司自2010年成立至今，雖一直處于盈利狀態(tài)，且其利潤(rùn)率保持同行業(yè)的平均水平。A公司雖每年向集團(tuán)支付管理服務(wù)費(fèi)，但是2013年，C集團(tuán)由于運(yùn)作出現(xiàn)資金短缺，A公司所支付的管理服務(wù)費(fèi)金額較往年有了大幅度的提高。
請(qǐng)問：
對(duì)于A公司這樣的企業(yè)，是否容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)選中進(jìn)行反避稅調(diào)查？為避免轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，A公司平時(shí)應(yīng)做哪些準(zhǔn)備？如果稅務(wù)局對(duì)其進(jìn)行調(diào)查，B公司應(yīng)如何抗辯？

案例三：企業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生變化
E公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，一直處于盈利狀態(tài)，且利潤(rùn)率保持在5-6%，為同行的領(lǐng)先水平。過去E公司一直采用關(guān)聯(lián)進(jìn)料采購(gòu)方式從其境外母公司M公司購(gòu)進(jìn)原材料，在境內(nèi)加工后部分銷售給M公司，部分在國(guó)內(nèi)進(jìn)行非關(guān)聯(lián)銷售。2013年，E公司改變了采購(gòu)模式，變?yōu)橄騇公司采用關(guān)聯(lián)來料方式采購(gòu)原材料后，生產(chǎn)加工后直接銷售給M公司，不再承擔(dān)其他銷售職能。經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理測(cè)算，采用新模式后，E公司的利潤(rùn)率較過去將提高至11-12%。
請(qǐng)問：
利潤(rùn)率提高是否就表示E公司能高枕無(wú)憂？采購(gòu)模式的改變會(huì)對(duì)E公司產(chǎn)生哪些功能和風(fēng)險(xiǎn)的影響？面對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的問題，E公司應(yīng)做哪些相應(yīng)的準(zhǔn)備？

16:00 2013年轉(zhuǎn)讓定價(jià)實(shí)際案例分享
S公司是韓國(guó)K集團(tuán)在華設(shè)立的工廠，S工廠所使用的零件均是從K集團(tuán)進(jìn)口且生產(chǎn)時(shí)也是使用K集團(tuán)的技術(shù)、專利，相應(yīng)地，S工廠每年向集團(tuán)支付一筆特許權(quán)使用費(fèi)。由于S工廠的關(guān)聯(lián)交易金額比較大，類型比較多，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行了反避稅調(diào)查。S工廠認(rèn)為自己是單一功能的生產(chǎn)企業(yè)，其利潤(rùn)偏低是正常的現(xiàn)象。而稅務(wù)機(jī)關(guān)則是從本地化、成本節(jié)約和在中國(guó)高速經(jīng)濟(jì)發(fā)展下的市場(chǎng)定價(jià)來考慮分析情況。
在此背景下，S工廠應(yīng)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反避稅調(diào)查？如何避免雙重征稅？如何保證今后也不會(huì)被雙重征稅？

17:00 互動(dòng)問答
17:30 活動(dòng)結(jié)束