第一天
8:30 簽到
9:00模塊一：非貿(mào)付匯為什么這么難？
 從集團總部運營管理的角度審視非貿(mào)付匯
 集團總部、在華外企、稅務(wù)局、外匯管理局、銀行在支付中的訴求和作用
 為何非貿(mào)付匯中稅務(wù)局、外管局和企業(yè)三方考量點總是矛盾的？
 非貿(mào)付匯的最新流程：錢出去真的變?nèi)菀琢藛�？風(fēng)險變小了嗎？
 不同類型費用對外支付難度剖析：股息、服務(wù)費、代墊款、特許權(quán)使用費
 鉑略非貿(mào)付匯現(xiàn)狀調(diào)研報告發(fā)布


課程虛擬案例概覽
美國M集團是大型汽車集團，其美國A公司為集團全球管理運營中心，在香港設(shè)有亞洲地區(qū)總部H公司，在上海設(shè)有投資性公司S，并在中國境內(nèi)設(shè)有多家子公司。2013年各子公司與集團發(fā)生一系列的派遣、技術(shù)咨詢、設(shè)計、信息數(shù)據(jù)平臺等費用分?jǐn)偸马�，并發(fā)生代墊款、特許權(quán)使用費、管理服務(wù)費、咨詢服務(wù)費等相關(guān)費用。


10:30 茶歇

10:45模塊二：拉鋸戰(zhàn)：股息享受協(xié)定優(yōu)惠對外支付
 為何稅務(wù)局需要提供“居民身份證明”等資料
 提供了居民身份證明就能享受優(yōu)惠嗎？
案例分析：M集團C公司向境外支付375萬股息繳納34萬滯納金


11:45 非貿(mào)付匯合同的重要性：稅局重點關(guān)注的條款和關(guān)注的原因
- 合同標(biāo)的
- 合同期限
- 合同內(nèi)容的真實性和合理性
- 履行地點和方式
- 合同金額和收費方式
- 合同金額是否含稅
- 知識產(chǎn)權(quán)歸屬


12:00 午餐
13:30模塊三：讓人避之不及的常設(shè)機構(gòu)
 跨境服務(wù)想避開常設(shè)機構(gòu)只需要注意183天嗎？
 派遣人員不繳納企業(yè)所得稅和流轉(zhuǎn)稅的機會何在？
案例分析：
案例1：集團向境內(nèi)子公司提供派遣及咨詢，拆分合同是否可避免構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)？
案例2：向境外集團支付代墊境外費用及派遣高管工資的費用可選擇哪些方式？


合同條款設(shè)置訓(xùn)練：派遣及代墊協(xié)議
合同概覽
M集團為協(xié)助其蘇州子公司D公司在中國進行業(yè)務(wù)，M公司將其部分雇員調(diào)任到D公司以配合其在中國境內(nèi)的日常業(yè)務(wù)運作，并與D公司簽署調(diào)任協(xié)議；同時，M公司將代D公司在中國境外向被派遣的雇員支付薪金及有關(guān)費用，D公司在收到代墊費用返還通知書后全額返還，并簽署了相關(guān)的代墊費用協(xié)議。


審閱合同后思考
1. 調(diào)任協(xié)議是否可以會被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可為有效的外派資料？
2. 實務(wù)中稅務(wù)機關(guān)如何考量M公司對外派人員的工作指導(dǎo)？
3. 代墊協(xié)議的簽署能否說明實際代墊行為的產(chǎn)生？
4. 如果你是D公司的財稅主管，如何提出條款修改建議？


15:30 茶歇

15:45模塊四：特許權(quán)使用費vs服務(wù)費
 稅務(wù)局為何對特許權(quán)使用費情有獨鐘？
國稅總局實際判定特許權(quán)使用費案例分析
案例1：提供跨境技術(shù)服務(wù)被判定構(gòu)成特許權(quán)使用費
案例2：為什么租賃境外設(shè)備也構(gòu)成特許權(quán)使用費？
案例3：特許權(quán)使用費判定的延伸：集團遠(yuǎn)程服務(wù)費被判定為為網(wǎng)絡(luò)租金


合同條款設(shè)置訓(xùn)練：物流管理系統(tǒng)服務(wù)協(xié)議
合同概覽
M集團中國子公司A在2013年初與C公司簽訂了一份物流管理系統(tǒng)服務(wù)合同，同年8月其又與英國一家B公司簽署了技術(shù)支持協(xié)議，合同約定B公司運用其在英國的技術(shù)支持呼叫中心為C公司的物流管理系統(tǒng)提供電話技術(shù)支持等一系列的技術(shù)支持服務(wù)，同時包括可能的在華技術(shù)支持服務(wù)。9月，A公司需要向境外B公司支付相應(yīng)費用。


審閱合同后請思考
1.A公司支付的費用是特許權(quán)項下費用還是技術(shù)服務(wù)費？
2.出于常設(shè)機構(gòu)的考量該合同應(yīng)當(dāng)進行哪些調(diào)整？
3.怎樣修改合同以避免各類對外付匯的風(fēng)險？

17:45 第一天結(jié)束

第二天
8:30 簽到
9:00模塊五：管理服務(wù)費分?jǐn)?非貿(mào)付匯闖關(guān)的最大挑戰(zhàn)
 母公司怎么偏好管理服務(wù)費分?jǐn)偅˙EPS）
 稅務(wù)局的想法：你愿意挨打，我還不敢下板子

合同條款設(shè)置訓(xùn)練：各種管理服務(wù)費用分?jǐn)?/strong>
合同概覽
對于某些共同業(yè)務(wù)，M集團境內(nèi)各個子公司與其全球運營中心A公司簽訂“管理服務(wù)費分?jǐn)倕f(xié)議”，委托A公司安排境外聯(lián)絡(luò)其他企業(yè)或其關(guān)聯(lián)企業(yè)進行開發(fā)、研究、生產(chǎn)等事宜，并由A公司代墊相關(guān)費用；此外，A公司作為全球運營中心，也為集團內(nèi)各子公司提供財務(wù)共享服務(wù)中心的服務(wù)。
A公司根據(jù)各家子公司的規(guī)模、銷售收入以及服務(wù)的實際使用量計算分?jǐn)偅�同時向各家子公司提供相關(guān)費用憑證。中國地區(qū)分?jǐn)偟捻椖烤唧w包括：財務(wù)共享服務(wù)中心服務(wù)；SAP軟件使用費以及專為中國地區(qū)使用的特殊軟件開發(fā)費；中國地區(qū)子公司的員工培訓(xùn)（境內(nèi)和境外）；中國市場的廣告制作；專為適合中國市場而進行的技術(shù)研究和開發(fā)。
審閱合同后思考
1. 由境外代墊再支付的模式是否合理？
2. SAP相關(guān)費用應(yīng)如何征稅？
3. 針對中國市場進行的研發(fā)費如何征稅？
4. 境內(nèi)境外培訓(xùn)如何征稅？
5. 基層稅務(wù)機關(guān)對相關(guān)代墊款支付的主要考量點？
6. 如果你是M集團中國區(qū)財稅負(fù)責(zé)人,應(yīng)提出哪些合同修改意見?


11:00 茶

11:15模塊六：和我的老板統(tǒng)一戰(zhàn)線-非貿(mào)付匯內(nèi)部管理和控制策略分析
B公司為M集團在北京的子公司，2013年B公司與M公司之間發(fā)生一系列代墊款、特許權(quán)使用費、服務(wù)管理費等費用，然而在對外支付時頻頻受到稅務(wù)局的挑戰(zhàn)。由于境外總部對于每項費用的支付都設(shè)置了支付期限，B公司的稅務(wù)經(jīng)理也因此倍感壓力。
-  老板憑什么支持我？
-  非貿(mào)付匯是各部門協(xié)作的系統(tǒng)工程—非貿(mào)付匯內(nèi)部控制體系的設(shè)立
-  前置風(fēng)險體系的設(shè)立
-  如何管理你的底線，控制好總部的預(yù)期？


12:15 午餐
13:30模塊七：避免站在稅務(wù)局的對立面：非貿(mào)付匯的稅務(wù)機關(guān)溝通策略
 理解稅務(wù)局的現(xiàn)行體系
 用稅務(wù)局的思維去思考非貿(mào)付匯
 隨時讓稅務(wù)局了解你的業(yè)務(wù)流程很重要


14:30 茶歇
模塊八
14:45 不要“撿了芝麻，丟了西瓜”：非貿(mào)付匯的轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險管控
 非貿(mào)付匯已成稅務(wù)局轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的重要案源之一
 如何平衡非貿(mào)付匯與轉(zhuǎn)讓定價的風(fēng)險
案例-累計補繳稅款和罰金8億元的集團跨境服務(wù)費轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查案


15:45 合同條款修改練習(xí)：一系列信息技術(shù)服務(wù)協(xié)議
合同概述
B公司是M集團設(shè)在北京的生產(chǎn)和研發(fā)的外資企業(yè)，2012年，其集團公司M公司與其簽訂了一系列的與IT相關(guān)的一攬子服務(wù)協(xié)議，包括母公司提供的IT服務(wù)以及母公司集中采購的IT服務(wù)費用的分?jǐn)偂?br />具體為：ERP系統(tǒng)的建立、實施與技術(shù)支持，集團內(nèi)部信息及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費、客戶服務(wù)系統(tǒng)使用費、采購物流服務(wù)系統(tǒng)費等。由于支付金額較大以及相關(guān)合同條款設(shè)置較籠統(tǒng)，B公司一直沒有向境外去支付相關(guān)費用。
審閱合同后思考
1. B公司為何一直沒有申請該合同對外支付？
2. 合同條款設(shè)置可能有哪些內(nèi)容可能引起稅務(wù)局的“重視”？
3. 如果您是B公司財稅主管，如何向母公司提出修改建議？


16:45 課程小結(jié)
17:00 課程結(jié)束