中國培訓易(www.a10by9.cn)
財務稅務公開課
中國培訓易（www.a10by9.cn）
| 鄭州 2014年8月29–31日 | 成都 2014年7月16–18日 |
| 濟南 2014年6月26–28日 |
課程費用：2880元/人（含授課、場地、資料、會務、現(xiàn)場咨詢費等）
內(nèi)容提示
2014年將是我國稅收和產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整重點年，隨著大形勢的變化，稅收環(huán)境也將受到影響。第一，在房產(chǎn)稅正式開征之前，國家對房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的稅收管理工作必定呈現(xiàn)出一個沖高期；第二，產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整，會造成一些行業(yè)（如鋼鐵、水泥等）產(chǎn)能大幅下降，稅收收入急劇下滑，為了彌補行業(yè)調(diào)整給稅收帶來的影響，國家對房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的稅收征管工作也會進一步加強。
培訓目標
2014年將是我國稅收和產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整重點年，隨著大形勢的變化，稅收環(huán)境也將受到影響。第一，在房產(chǎn)稅正式開征之前，國家對房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的稅收管理工作必定呈現(xiàn)出一個沖高期；第二，產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整，會造成一些行業(yè)（如鋼鐵、水泥等）產(chǎn)能大幅下降，稅收收入急劇下滑，為了彌補行業(yè)調(diào)整給稅收帶來的影響，國家對房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的稅收征管工作也會進一步加強。
為了滿足大家的要求，幫助大家更好的做好房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理工作，降低因管理不善造成的稅收損失，本期課程特意選擇了以下十幾個問題，給大家進行詳細講解，主要是為了幫助大家解決日常工作中存在的以下難題：一，大家對有些問題的認識一直比較模糊，實際工作中遇到此類問題處理起來心里總感覺不踏實；二，大家所能收集到的資料對有些問題的解答大多都比較粗淺，無論是從深度上、詳細程度上、精準度上都有所欠缺。
本次培訓特別在課程設計上進行了精心安排，主要以稅法講解、案例分析、綜合評述等方式進行深刻剖析，每一問題都配有一個或者多個案例分析，而且全部案例都將采取會計核算與稅務處理相結合的模式，讓大家有一種就像是對此類業(yè)務曾經(jīng)從頭到尾的真實的處理過一次的感覺。
課程詳情
�、� 項目外建設支出應如何進行會計核算
�、� 計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時是否允許扣除、應如何扣除
�、� 外建項目本身是否需要繳納各種稅收
2：房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應如何進行會計與稅務處理
�、� 取得政府給與的“土地返還款”的會計核算
⑵ 取得政府給與的“土地返還款”的稅務處理
3：購買在建項目進行開發(fā)、銷售的會計與稅務處理
⑴ 購買在建項目的會計核算
⑵ 購買在建項目支出在計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時如何扣除
4：甲供材、甲控材、“超低價出包”業(yè)務會計成本與稅務處理
⑴ 不同運作模式下甲供材的會計核算方法及稅收的合法性、不確定性的分析
⑵ 甲供材對開發(fā)成本隱含的巨大影響（正常影響、非正常影響）
⑶ “甲控材”控什么，與“甲供材”的本質區(qū)別是什么，如何以“甲控”取代
“甲供”，即回避稅收風險，又能夠實現(xiàn)財務成果最大化
⑷ 以“超低價出包”方式進行經(jīng)營的合法性、與現(xiàn)實性。
5：“拆遷補償”業(yè)務的會計核算與稅務處理
�、� 如何劃分“拆遷補償費”與“土地使用權轉讓支出
�、� 支付拆遷補償費應以什么為合法有效憑據(jù)
�、� 支付拆遷補償費時應考慮哪些注意事項
�、� 返遷房的會計核算與稅務處理：
返遷房與商品房在同一塊土地上的會計核算與稅務處理：
返遷房與商品房不在同一塊土地上（返遷房屬于集體土地或者劃撥地）的會計
核算與稅務處理
6：不同合作模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會計核算及稅務處理
⑴ 合作開發(fā)行為的認定：�、� “同行合作”模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會計核算及稅務處理
共同開發(fā) ② 掛靠開發(fā)
⑶“非同行合作” 房地產(chǎn)開發(fā)的會計核算及稅務處理
① 以物易物 ② 合營建房 ③ 項目合作
7：以“委托代建”模式開發(fā)房地產(chǎn)相關的會計與稅務處理
⑴ 確認“委托代建”行為應具備哪些基本條件
�、� 委托代建行為適用哪些開發(fā)產(chǎn)品
�、� 委托代建項目的交房驗收與會計核算
⑷ 采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收
8：以合并、分立、兼并、投資、股權轉移形式實現(xiàn)土地使用權、房屋產(chǎn)權轉移，營業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優(yōu)惠？
�、� 企業(yè)以合并、兼并、分立形式轉移土地使用權、房屋產(chǎn)權的稅務處理
⑵ 以投資、股權轉讓形式轉移土地使用權、房屋產(chǎn)權的稅務處理
9：BT模式在房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務中的合理運用
�、� BT模式的概念
�、� 采取BT模式，項目公司應如何進行會計核算
�、� 關于BT模式的稅收規(guī)定
⑷ BT模式的特點及對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收的影響
�、� BT模式可滲透的空間
10：房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營發(fā)生的相關業(yè)務應如何處置
未取得土地使用權之前轉讓、抵押、置換土地應如何計算繳納各項稅款？
⑵ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售過程中收取的定金，以及取得預售許可證之前，以各種名目收取的誠意金、訂金、看房費等費用以及銷售購房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項，退房違約金，會計上應如何處置，稅收上應如何處理？
�、� “錯期開發(fā)”應如何讓計算繳納土地使用稅？
11：房地產(chǎn)企業(yè)在不同模式下，處置無產(chǎn)權建筑設施（包括公共配套設施、人防工程等）對營業(yè)稅、契稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅會產(chǎn)生哪些影響？
12：融資性“售后回購、售后回租”，“低價出售、免費回租”，“產(chǎn)權式酒店銷售、回租”業(yè)務的會計核算與稅務處理
⑴ 融資性“售后回購、售后回租”業(yè)務應如何進行會計與稅務處理
⑵ 企業(yè)采取“低價出售、免費返租”方式銷售不動產(chǎn)應如何進行會計與稅務處理，如果將租回房屋再次轉租，應如何進行會計與稅務處理。購房人涉及哪些稅收。
⑶ 銷售產(chǎn)權式酒店業(yè)務，房地產(chǎn)企業(yè)應如何進行會計核算，需要繳納那些稅收，進行酒店經(jīng)營應如何進行會計核算，應如何計算應繳納稅款。產(chǎn)權人應如何進行會計核算，應如何計算應繳納稅款
13：跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)所得稅處理
�、� 跨地區(qū)經(jīng)營就地預繳企業(yè)所得稅應具備的條件
⑵ 就地預繳企業(yè)所得稅稅款的分攤計算
14：項目公司注銷前的土地增值稅和企業(yè)所得稅的處理
�、� 注銷前，項目清算繳納的土地增值稅應怎樣在各個年度間進行分配
�、� 因注銷前未繳納土地增值稅造成多交的企業(yè)所得稅應如何進行調(diào)整
15：專家現(xiàn)場預留時間與學員互動交流，答疑解惑。
講師簡介
楊老師 老師
我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十幾個省、市、自治區(qū)。教學內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經(jīng)驗。特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。
課程對象
備 注
課程名稱：2014年房地產(chǎn)開發(fā)“重特事項”的會計核算與稅務處理
| 咨詢電話：020-29042042 QQ： 59870764 |
報 名 回 執(zhí) 表
為確保您的報名名額和及時參加，請?zhí)崆皩⒋耍▓竺恚?/font>E-mail至674837974@QQ.com；721560397@QQ.COM（符小姐、黃小姐）我們將有專人與您聯(lián)系確認，并于開課前發(fā)出《培訓報名確認函》。培訓時間、地點、住宿等詳細信息請以《培訓報名確認函》書面通知為準，敬請留意。謝謝！
聯(lián)系人：符小姐 電話：18588851172 QQ：674837974 |
網(wǎng)址：www.a10by9.cn（中國培訓易）
課程名稱：2014年房地產(chǎn)開發(fā)“重特事項”的會計核算與稅務處理 時間地區(qū)：____月____日_____市 | |||||
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參會人員資料 | |||||
姓名 | 職務 | 電話 | 手機 | E-mail | |
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付款方式: □ 轉帳 □ 現(xiàn)金 （請選擇 在□打√） 注：部分地區(qū)不可現(xiàn)金
開戶人: 廣州必學企業(yè)管理咨詢有限公司 開戶行: 中國農(nóng)業(yè)銀行廣州天銀大廈支行 帳 號: 4405 8501 0400 08276 | |||||
課程金額：__________ | |||||
住宿要求（費用自理，開課前三天預訂） | |||||
是否需要會務組協(xié)助安排住宿: □是 □否 入住天數(shù)（ ）天 入住時間 2024 年 月 日 □標準雙人間（ ）間 □標準單人間（ ）間 | |||||
發(fā)票信息： 一、增值稅普通發(fā)票（數(shù)電票）： 公司名稱（發(fā)票抬頭）： 納稅人識別號： 發(fā)票內(nèi)容：□1、*現(xiàn)代服務*培訓費 □2、*現(xiàn)代服務*咨詢服務費 □3、*現(xiàn)代服務*咨詢費 □4、*現(xiàn)代服務*培訓咨詢服務費 二、增值稅專用發(fā)票（數(shù)電票）： 公司名稱： 納稅人識別號： 發(fā)票內(nèi)容：□1、*現(xiàn)代服務*培訓費 | |||||