【課程背景】
　　2015年稅制改革的重頭戲就是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑施工企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。建筑及房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)行營(yíng)改增，延續(xù)增值稅的抵扣鏈條，可以避免重復(fù)征稅，可以降低建筑業(yè)及房地產(chǎn)業(yè)的整體稅負(fù)和開發(fā)產(chǎn)品的成本，可以促進(jìn)房?jī)r(jià)的合理回歸，可以規(guī)范企業(yè)的納稅行為，避免偷漏稅。

【課程價(jià)值】
　　1.掌握土地增值稅清算的基本法規(guī)、清算程序和清算方法、稅收優(yōu)惠，土地增值稅的納稅籌劃技巧等；
　　2.掌握企業(yè)所得稅管理的常見問題，分析涉稅風(fēng)險(xiǎn)的控制思路及策略；
　　3.分析“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)的稅務(wù)及經(jīng)營(yíng)成本的影響，可能產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

　　4.掌握收入確認(rèn)的原則、方法，開發(fā)項(xiàng)目完工的標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)售賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入的時(shí)限，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額；

　　5.了解房地產(chǎn)行業(yè)稅收檢查的重點(diǎn)及其應(yīng)對(duì)策略；


課程大綱
【課程大綱】
第一篇 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法解讀
第一講增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人
1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人范圍包括哪些？
2、如何確定境內(nèi)與境外的應(yīng)稅服務(wù)？
3、單位采用承包、承租、掛靠經(jīng)營(yíng)方式經(jīng)營(yíng)的怎樣確定納稅人？
4、試點(diǎn)納稅人如何分類？劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？
5、哪些試點(diǎn)納稅人必須認(rèn)定為一般納稅人？哪些納稅人不認(rèn)定為一般納稅人？哪些納稅人可以申請(qǐng)一般納稅人？
6、怎樣辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)？
7、怎樣確定增值稅的扣繳義務(wù)人？
8、兩個(gè)或者兩個(gè)以上的增值稅納稅人怎樣合并納稅？

第二講應(yīng)稅服務(wù)
1、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增的征稅范圍包括哪些？
2、哪些勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不屬于應(yīng)稅服務(wù)？
3、地產(chǎn)業(yè)的視同銷售如何判斷？如何計(jì)量？
4、建筑業(yè)的視同銷售如何判斷？怎樣計(jì)算視同銷售的銷售額？
5、委托境外設(shè)計(jì)單位或個(gè)人進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)如何扣繳增值稅？

第三講稅率和征收率
1、增值稅的稅率：
（1）租賃服務(wù)，稅率為17%；
（2）交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，稅率為11%；
（3）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，稅率為6%；
（4）零稅率。
2、增值稅的征收率為3%。
3、哪些應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率？怎樣辦理退稅、免稅？
4、哪些應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅？

第四講應(yīng)納稅額的計(jì)算
1、增值稅計(jì)稅方法分幾種？基本公式？
2、一般納稅人的計(jì)稅方法，具備什么條件可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？
4、怎樣計(jì)算銷項(xiàng)稅額？怎樣把含稅銷售額換算成不含稅銷售額？
5、什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？哪些憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
6、增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和申報(bào)抵扣期限有何規(guī)定？哪些憑證沒有規(guī)定認(rèn)證期限？
7、哪些購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣？
8、如何計(jì)算兼營(yíng)業(yè)務(wù)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？
9、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)者應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生不得抵扣進(jìn)行稅額的業(yè)務(wù)，如何扣減進(jìn)項(xiàng)稅額？
10、銷售方因服務(wù)中止或折讓怎樣扣減銷項(xiàng)稅額？
11、購(gòu)買方因服務(wù)中止或折讓怎樣扣減進(jìn)項(xiàng)稅額？
12、符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)不申請(qǐng)辦理一般納稅人有何懲罰性規(guī)定？13、哪些情況適用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？
14、增值稅價(jià)外費(fèi)用的范圍？哪些價(jià)外費(fèi)用可以不計(jì)稅？
15、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅哪些應(yīng)稅服務(wù)可以差額征稅？
16、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅服務(wù)怎樣核算？納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)的應(yīng)怎樣核算？
17、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的應(yīng)怎樣核算？
18、何謂商業(yè)折扣？納稅人發(fā)生商業(yè)折扣的應(yīng)怎樣開具發(fā)票？
19、納稅人發(fā)生銷售退回、銷售折讓、開票有誤等情況如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
20、建筑企業(yè)購(gòu)進(jìn)建筑材料及設(shè)備如何抵扣增值稅？
21、正在施工的在建工程如何進(jìn)行營(yíng)改增？
22、已經(jīng)竣工驗(yàn)收的待售房地產(chǎn)如何進(jìn)行營(yíng)改增？
23、房產(chǎn)和建筑物租賃如何進(jìn)行營(yíng)改增？
24、銷售使用過的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？
25、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅勞務(wù)的，截止到試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額如何處理？
26、扣稅憑證丟失如何處理？
27、一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？

第五講納稅、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)
1、怎樣確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
2、怎樣確定增值稅的納稅地點(diǎn)？
3、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)在何時(shí)納稅？
4、扣繳境外單位和個(gè)人的增值稅在哪里納稅？何時(shí)納稅？

第六講稅收減免
1、增值稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？
2、增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目哪些實(shí)行即征即退？
3、納稅人可否放棄免稅、減稅？有何規(guī)定？
4、增值稅的起征點(diǎn)有何變化？小微企業(yè)的增值稅有何特殊規(guī)定？
5、納稅人購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用如何抵減增值稅稅額？

第七講征收管理
1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后對(duì)于跨期業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)如何處理？
2、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)怎樣辦理退（免）稅？
3、哪些應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票？
4、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接收方索取增值稅專用發(fā)票的應(yīng)當(dāng)怎樣辦理？

第二篇 新《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》的填報(bào)方法
第一講收入類報(bào)表的填報(bào)方法
1、分房產(chǎn)類別計(jì)算收入的方法
2、“預(yù)收賬款”如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額
3、視同銷售收入的納稅調(diào)整
4、取得土地出讓金返還的納稅調(diào)整
5、分期收款銷售開發(fā)產(chǎn)品的納稅調(diào)整
6、按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益
7、跨期收取的租金的納稅調(diào)整
8、長(zhǎng)期股權(quán)投資持有收益的納稅調(diào)整
9、長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得的納稅調(diào)整
10、被投資企業(yè)減資縮股取得資產(chǎn)的納稅調(diào)整
11、特殊性債務(wù)重組的納稅調(diào)整
12、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的納稅調(diào)整

第二扣除類報(bào)表的填報(bào)方法
1、如何按不同類型的房地產(chǎn)分配計(jì)算成本
2、已確認(rèn)銷售的開發(fā)產(chǎn)品如何分類結(jié)轉(zhuǎn)成本
3、資產(chǎn)損失稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)防范
4、長(zhǎng)期股權(quán)投資持有損失的納稅調(diào)整
5、長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失的納稅處理
6、長(zhǎng)期掛賬的股權(quán)投資損失稅前扣除

第三講期間費(fèi)用報(bào)表的填報(bào)方法
1、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整
2、捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整
3、加速折舊的納稅調(diào)整
4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷的納稅調(diào)整
5、融資性售后回租的稅務(wù)處理
7、混合性投資的納稅方法
8、非金融企業(yè)借款利息的稅前扣除
9、股權(quán)激勵(lì)稅前扣除的納稅調(diào)整
10、向個(gè)人借利息如何稅前扣除？


課程對(duì)象
財(cái)會(huì)稅收主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及納稅經(jīng)辦人員。