【課程背景】當(dāng)前，我國(guó)的稅制改革和政策完善的深入推進(jìn)，國(guó)家稅務(wù)總局新政策新文件層出不窮，涉及納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)處理的方方面面。大量新文件的出現(xiàn)，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的難度，增加了企業(yè)稅務(wù)處理和納稅申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)和財(cái)務(wù)人員將面臨前所未有的壓力和考驗(yàn)!不少企業(yè)已經(jīng)體會(huì)到稅務(wù)稽查風(fēng)暴的滋味，企業(yè)已經(jīng)交了不少稅，但是流程沒有做好，依然會(huì)面臨稅務(wù)稽查帶來的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。即使面對(duì)稅務(wù)稽查，采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)策略，會(huì)大大降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。反之，沒有采取應(yīng)對(duì)方法，可能產(chǎn)生巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，輕則補(bǔ)稅，重則面臨法律訴訟。

企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)國(guó)稅總局的檢查，地稅總局的檢查?當(dāng)稅務(wù)局稽查的前期，應(yīng)該做好什么樣的準(zhǔn)備?哪些方面是稽查的重心與關(guān)鍵點(diǎn)?稅務(wù)局會(huì)運(yùn)用哪些手段與方法來稽查企業(yè)?如何有效的遏制稽查中的風(fēng)險(xiǎn)?

【課程收益】
【樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)】理解企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的來源，建立稅務(wù)籌劃，風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)
【掌握稽查程序】了解國(guó)家稅務(wù)局稽查工作的類型、程序與重點(diǎn)
【稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析】直擊企業(yè)在稅務(wù)稽查中遇到的風(fēng)險(xiǎn)與常用的應(yīng)對(duì)方法
【防范措施手段】掌握稅務(wù)爭(zhēng)議與磋商的要點(diǎn)以及企業(yè)合法合規(guī)的防范應(yīng)對(duì)措施


課程大綱
第一部分 —— 稅務(wù)稽查工作方法
稅收專項(xiàng)檢查的組織與管理：
（一）、擬定計(jì)劃
★檢查目標(biāo) ★檢查時(shí)間 ★要求 ★材料報(bào)送要求
（二）、制定方案
檢查對(duì)象與范圍；檢查實(shí)施時(shí)間與所屬期間；檢查內(nèi)容與重點(diǎn)項(xiàng)目（應(yīng)分稅種詳細(xì)列出）；檢查思路與方法。

（三）、確定案源
利用稅收分析、納稅評(píng)估、稅收檢查的成果以及各種稅收征管資料開展查前分析，有針對(duì)性地選擇檢查項(xiàng)目，確定所查行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行解剖式檢查，積累經(jīng)驗(yàn)后展開檢查。

第二部分 —— 稅務(wù)稽查的技術(shù)方法
找準(zhǔn)問題的切入點(diǎn)，展開實(shí)質(zhì)性檢查

一、從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等主要涉稅項(xiàng)目分析入手，展開檢查。
主要分析方法---善于以少勝多、復(fù)雜問題簡(jiǎn)單化
1、報(bào)表間關(guān)聯(lián)分析 2、比較分析（縱向、橫向、差異） 3、因素分析
重點(diǎn)項(xiàng)目的綜合分析
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的分析 2、投資收益的綜合分析 3、其他收入的綜合分析

二、從企業(yè)賬證表勾稽關(guān)系分析入手，發(fā)現(xiàn) “賬外賬”。
企業(yè)各賬證表之間存在一定的勾稽關(guān)系，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，人、材、物、供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)出現(xiàn)異常情況，往往能從賬證表中發(fā)現(xiàn)端倪。重點(diǎn)關(guān)注：

1、收、支異常的情況 2、賬戶數(shù)字異常的情況
3、帳戶間對(duì)應(yīng)關(guān)系異常的情況 4、企業(yè)行為異常的情況

三、從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程分析入手，發(fā)現(xiàn)“賬外賬”。
重點(diǎn)關(guān)注：
1、銀行帳戶的檢查
查明企業(yè)是否存在銀行帳戶多頭開設(shè)，將隱瞞的銀行帳戶進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象。
2、公款私存儲(chǔ)蓄存折的檢查
3、信用卡的檢查
4、現(xiàn)金的檢查 重點(diǎn)是現(xiàn)金的支出與庫存現(xiàn)金的檢查。

四、從企業(yè)物資運(yùn)動(dòng)過程分析入手，發(fā)現(xiàn)“賬外賬”。
重點(diǎn)關(guān)注：
1、虛擬購進(jìn)，套取資金的檢查
2、定額應(yīng)出產(chǎn)品數(shù)量的檢查
實(shí)際檢查時(shí)可根據(jù)一定時(shí)期實(shí)際耗用的主要原材料、單位產(chǎn)品主要原材料、甚至是輔料的消耗定額計(jì)算出應(yīng)生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量，將應(yīng)生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量與庫存商品帳戶入庫產(chǎn)品數(shù)量核對(duì)，如果后者偏小，可能部分產(chǎn)品未經(jīng)入庫就銷售，而收入被隱瞞。檢查時(shí)應(yīng)著重追查產(chǎn)品的去向。

3、庫存商品發(fā)出數(shù)量的檢查
檢查庫存商品發(fā)出數(shù)量，應(yīng)將庫存商品帳戶貸方發(fā)出產(chǎn)品數(shù)量與銷售成本帳戶已結(jié)轉(zhuǎn)成本的產(chǎn)品數(shù)量核對(duì)，如果前者較大，先要檢查企業(yè)有無自產(chǎn)自用等視同銷售行為，若有，應(yīng)進(jìn)一步檢查其賬務(wù)處理是否正確。在排除企業(yè)自產(chǎn)自用等視同銷售行為后，前者還大于后者，就有可能產(chǎn)品已銷售而收入被隱瞞的情況，應(yīng)進(jìn)一步追查產(chǎn)品去向。

4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品數(shù)量檢查
檢查時(shí)，應(yīng)將銷售成本帳戶結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品數(shù)量與銷售收入帳戶入賬銷售產(chǎn)品數(shù)量核對(duì)，如果前者較大，說明一部分產(chǎn)品已發(fā)出銷售且結(jié)轉(zhuǎn)了成本，但收入被隱瞞，或銷貨退回時(shí)只沖減了收入，未調(diào)整退貨銷售成本，應(yīng)進(jìn)一步追查收入或產(chǎn)品去向。

5、存貨帳戶期末賬面虛虧的檢查
存貨帳戶期末賬面是否虛虧，往往是通過實(shí)物盤點(diǎn)的方法確定。企業(yè)存貨帳戶期末賬面產(chǎn)生虛虧的原因極有可能是產(chǎn)品已發(fā)出，收入被隱瞞，而成本尚未結(jié)轉(zhuǎn)所致。企業(yè)賬面的虛虧，最終往往報(bào)損核銷，所以，因進(jìn)一步查明真相，防止賬外銷售。

五、從企業(yè)外圍關(guān)系分析、調(diào)查入手，落實(shí)賬外賬證據(jù)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)明知道納稅人存在偷稅行為，但卻找不到證明其偷稅的有效證據(jù)，在無法確定納稅人如何隱匿收入等的情況下，往往可以通過對(duì)納稅人外部關(guān)系的全面調(diào)查，從而掌握納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，準(zhǔn)確認(rèn)定其賬外賬收入數(shù)據(jù)，達(dá)到查處不法納稅人涉稅違法行為的目的。

重點(diǎn)關(guān)注：
1、對(duì)銷售對(duì)象、消費(fèi)者的檢查，掌握企業(yè)的銷售情況。
2、對(duì)供貨單位的檢查，了解企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)情況。
3、通過發(fā)函協(xié)查、組織外調(diào)等手段，掌握企業(yè)的發(fā)外加工業(yè)務(wù)情況、配載中心運(yùn)輸部門的發(fā)貨單上的承運(yùn)貨物數(shù)量情況。

4、通過對(duì)往來單位收、付款憑證的檢查，了解企業(yè)資金進(jìn)出入賬情況。
……
 
課程對(duì)象
企業(yè)中高層管理人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)經(jīng)理、等部門相關(guān)人員。