【課程背景】

　　令人忐忑的建安、房地產(chǎn)企業(yè)的營改增新政將在2015年實(shí)施，營改增本質(zhì)上是有利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力。但是，企業(yè)如果沒有積極做好準(zhǔn)備，將不僅無法降低稅收成本，還有可能會(huì)增加稅負(fù)和加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建安房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)航人及財(cái)稅高管應(yīng)該在戰(zhàn)略角度高瞻遠(yuǎn)矚提前部署企業(yè)應(yīng)對(duì)營改增策略，在全行業(yè)內(nèi)憂外患期間能“駕橫海之大航，領(lǐng)集團(tuán)于無憂”。

　　為了讓更多的建安房地產(chǎn)企業(yè)深入了解最新“營改增”稅收政策，解析其對(duì)建筑施工、房地產(chǎn)企業(yè)的影響，幫助各建安房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅總監(jiān)、經(jīng)理理解其重點(diǎn)、難點(diǎn)，全面掌握增值稅下稅企間財(cái)稅爭議及解決途徑，化解稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，全面有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，繼而能確保集團(tuán)各相關(guān)部門理解集團(tuán)營改增策略，準(zhǔn)確執(zhí)行“運(yùn)用之妙存乎一心”的營改增轉(zhuǎn)型方案與籌劃，為此，特舉辦“2015年房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營改增”過渡期準(zhǔn)備及納稅管理策略應(yīng)對(duì)實(shí)戰(zhàn)研討會(huì)”。

　　【課程收益】

　　1、如您是房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)航人，您可以：

　　理解如何站在戰(zhàn)略角度看待房地產(chǎn)企業(yè)營改增；

　　認(rèn)識(shí)自上而下全集團(tuán)一致行動(dòng)應(yīng)對(duì)營改增的重要性。

　　2、如您是財(cái)稅總監(jiān)，經(jīng)理，您可以：

　　領(lǐng)略房地產(chǎn)業(yè)營改增政策，探索營改增應(yīng)對(duì)措施；

　　分析本企業(yè)財(cái)稅管理現(xiàn)狀，理解如何建立完善營改增內(nèi)控制度；

　　初步學(xué)會(huì)正確降低本企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的方法。

　　【學(xué)員對(duì)象】

　　房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)董事長、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、首席財(cái)務(wù)官、財(cái)務(wù)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、經(jīng)營、預(yù)算、審計(jì)及合同等部門人員。

　【課程大綱】

　　第一部分：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增政策走向及應(yīng)對(duì)策略

　　一、思考：為嘛要營改增？建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營之爭：本是同根生，相煎何太急？

　　樊劍英稅友匯問題：請(qǐng)問房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同，園林公司有苗木基地生產(chǎn)，既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷售，但簽訂合同分別注明苗木銷售總價(jià)金額，開具苗木貨物發(fā)票，涉及工程勞務(wù)的開具建安發(fā)票總價(jià)，這樣行嗎？請(qǐng)老師幫著解答。

　　二、思考：營改增試點(diǎn)的步伐--我們什么時(shí)間營改增？2015年4月1日、7月1日、10月1日？

　　三、思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？

　　四、思考：建筑業(yè)營改增的基本政策是什么？

　　1.《細(xì)則》第十六條：除本細(xì)則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。

　　2.《條例》第五條第三項(xiàng)：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。

　　五、思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否？

　　1.什么是轉(zhuǎn)包？

　　2.什么是違法分包？

　　3.什么算借用資質(zhì)？

　　4.什么是勞務(wù)分包？

　　5.什么是內(nèi)部承包？

　　六、思考：建筑業(yè)新老項(xiàng)目如何過渡？如何計(jì)算增值稅？

　　1.在執(zhí)行過程中的合同如何過渡？

　　2.已預(yù)收工程款并預(yù)交營業(yè)稅的項(xiàng)目如何過渡？

　　3.決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過渡？

　　4.營改增政策過渡問題--如何確定新老項(xiàng)目？

　　七、思考：營改增后掛靠會(huì)怎樣？

　　1.必須申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

　　2.掛靠經(jīng)營大部分成本進(jìn)項(xiàng)稅額難扣除

　　3.虛開發(fā)票行為的罪與罰

　　行為人有以下四種行為之一的，即構(gòu)成虛開發(fā)票的行為：

　　1)為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

　　2)為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

　　3)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

　　4)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

　　八、思考：營改增過渡階段賬務(wù)如何調(diào)整？

　　九、思考：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增面對(duì)的若干問題及猜想有無道理？

　　1.通過稅率設(shè)置和優(yōu)惠政策過渡等安排，改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。對(duì)現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言，由于向試點(diǎn)納稅人購買應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以得到抵扣，稅負(fù)也將相應(yīng)下降。

　　2.減稅不一定實(shí)現(xiàn)在營改增的企業(yè)，但是對(duì)于下游購買服務(wù)勞務(wù)的增值稅企業(yè)，是負(fù)擔(dān)下降的，所以會(huì)引來一輪新的價(jià)格調(diào)整，分享其中利益

　　3.營改增后房地產(chǎn)、建筑施工銷售收入可以分解嗎？

　　4.營改增后房地產(chǎn)企業(yè)、建筑施工企業(yè)納稅地稅是哪里？

　　5.銷售款、工程款之外收取的利息、違約金、獎(jiǎng)勵(lì)款項(xiàng)怎么辦？

　　6.施工方逾期交付工程，支付利息、退款、違約金，增值稅如何處理？

　　7.客戶逾期付款，向其收取的利息或違約金，增值稅如何處理？

　　8.在進(jìn)行工程在建預(yù)收款，收齊款項(xiàng)并繳納增值稅后，該工程所發(fā)生的后續(xù)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣（在沒有后續(xù)銷項(xiàng)稅的情況下）？

　　9.銷售有房子的公司是否繳納增值稅？

　　10.以土地使用權(quán)、商品房投資設(shè)立新公司是否繳納增值稅？

　　11.銷售地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的車位、車庫是否繳納增值稅？

　　12.二手房轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅？

　　13.投資商鋪、寫字樓用來出租會(huì)遭遇什么障礙？

　　14.自建辦公樓使用可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　十、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增后材料采購還要不要貨比三家？

　　十一、房地產(chǎn)、建筑企業(yè)招投標(biāo)預(yù)算造價(jià)營改增后如何改變？

　　十二、現(xiàn)行有效的稅率及征收率有多少？

　　十三、既然營改增，什么票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢？

　　1.猜想1：成本都能取得進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票？

　　2.猜想2：商品混凝土等材料增加稅負(fù)

　　3.猜想3：建筑勞務(wù)費(fèi)增加稅負(fù)

　　4.猜想4：轉(zhuǎn)包或分包給個(gè)人取得發(fā)票能否扣除

　　5.猜想5：材料都可以抵扣17%？

　　6.猜想6：發(fā)票的收集和認(rèn)證容易嗎？

　　7.猜想7：“甲供材料”誰來采購?

　　8.思考：企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)、工作服、勞保用品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可否抵扣

　　9.思考：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫存，設(shè)立材料收發(fā)臺(tái)賬？

　　10.賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理？

　　11.代開發(fā)票抵扣多少？

　　十四、營改增后注意防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

　　1.要提高防范意識(shí)，從思想上重視虛開發(fā)票問題

　　2.要擇優(yōu)選取購貨對(duì)象

　　3.對(duì)供貨單位應(yīng)當(dāng)做必要的考察

　　4.要盡量通過銀行賬戶支付貨款

　　5.要求開票方提供有關(guān)資料，落實(shí)內(nèi)容的一致性和合法性

　　6.對(duì)有疑點(diǎn)的發(fā)票，要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助、查證

　　十五、思考：房地產(chǎn)有哪些專屬進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　十六、思考：營改增后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有哪些情形？

　　第二部分：新稅收政策難點(diǎn)要點(diǎn)解析

　　一、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)回遷安置房如何計(jì)征營業(yè)稅？

　　二、招拍掛取得出讓土地為什么繳納耕地占用稅？可否一年后繳納土地使用稅？

　　三、房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳如何確定計(jì)稅成本對(duì)象

　　四、小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅后如何會(huì)計(jì)核算處理？

　　五、小型微利企業(yè)如何享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠?

　　六、買空賣空屬于虛開發(fā)票嗎？

　　七、虛開發(fā)票可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

　　八、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅有何新變化？

　　九、合作建房土地增值稅清算的兩種形式

　　十、建筑異地施工個(gè)人所得稅遭遇核定怎么辦？

　　第三部分：最新房地產(chǎn)企業(yè)、建安企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表填報(bào)應(yīng)用

　　一、取消進(jìn)戶執(zhí)法，是稅務(wù)管理防松了嗎？大數(shù)據(jù)環(huán)境下我們要提供哪些信息？

　　二、新企業(yè)所得稅申報(bào)表有哪些新變化？我們真要填報(bào)41張報(bào)表嗎？

　　三、企業(yè)所得稅申報(bào)表有多少種？核定征收企業(yè)如何填報(bào)？

　　四、納稅申報(bào)表基礎(chǔ)信息會(huì)“泄露”什么秘密？對(duì)外投資涉及到哪些稅會(huì)差異？股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅政策有無新變化？

　　五、年度納稅申報(bào)表填報(bào)有無先后順序？沒有相關(guān)業(yè)務(wù)是否可以不填報(bào)？

　　六、收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表的填報(bào)注意哪些事項(xiàng)？確認(rèn)收入稅收與會(huì)計(jì)存在哪些差異？期間費(fèi)用會(huì)“泄露”哪些信息？

　　七、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的填報(bào)注意哪些事項(xiàng)？視同銷售如何填報(bào)？房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品如何填報(bào)？政府補(bǔ)貼收入如何填報(bào)？國發(fā)〔2014〕62號(hào)：國務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知給我們帶來什么樣的信息？風(fēng)險(xiǎn)何在？

　　八、居民企業(yè)撤回投資時(shí)企業(yè)所得稅如何繳納？

　　九、企業(yè)重組的兩個(gè)新文件給我們帶來什么亮點(diǎn)？對(duì)于2014年度匯算清繳有無關(guān)系？

　　十、跨期費(fèi)用如何解決？軍隊(duì)票據(jù)能否扣除？

　　十一、最新的折舊政策如何運(yùn)用？新增稅會(huì)差異如何解決？

　　十二、彌補(bǔ)以前年度虧損納稅如何填報(bào)？稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的應(yīng)納稅所得額可否彌補(bǔ)以前年度虧損？

　　十三、涉及以前年度納稅調(diào)整事項(xiàng)如何處理？