中國培訓(xùn)易(www.a10by9.cn)
特色課程公開課
中國培訓(xùn)易（www.a10by9.cn）
| 深圳 2015-04-19 | 廣州 2015-04-18 |
課程費(fèi)用：980元/人（含資料費(fèi)、授課費(fèi)、發(fā)票）
培訓(xùn)目標(biāo)
通過學(xué)習(xí)使學(xué)員了解建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增的基本政策，如何選擇納稅人身份，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增的計(jì)稅方法，稅率和征收率，銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法和法定憑證，納稅時(shí)間與地點(diǎn)，納稅申報(bào)、增值稅會(huì)計(jì)核算方法等知識(shí)，為即將到來的營改增做好準(zhǔn)備工作。
課程詳情
2015年稅制改革的重頭戲就是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑施工企業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅。建筑及房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)行營改增，延續(xù)增值稅的抵扣鏈條，可以避免重復(fù)征稅，可以降低建筑業(yè)及房地產(chǎn)業(yè)的整體稅負(fù)和開發(fā)產(chǎn)品的成本，可以促進(jìn)房價(jià)的合理回歸，可以規(guī)范企業(yè)的納稅行為，避免偷漏稅。
【課程收益】
通過學(xué)習(xí)使學(xué)員了解建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增的基本政策，如何選擇納稅人身份，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增的計(jì)稅方法，稅率和征收率，銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法和法定憑證，納稅時(shí)間與地點(diǎn)，納稅申報(bào)、增值稅會(huì)計(jì)核算方法等知識(shí)，為即將到來的營改增做好準(zhǔn)備工作。
【學(xué)員對(duì)象】
財(cái)會(huì)稅收主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及納稅經(jīng)辦人員
【課程大綱】
一、增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人
1、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人范圍包括哪些？
2、如何確定境內(nèi)與境外的應(yīng)稅服務(wù)？
3、單位采用承包、承租、掛靠經(jīng)營方式經(jīng)營的怎樣確定納稅人？
4、試點(diǎn)納稅人如何分類？劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？
5、哪些試點(diǎn)納稅人必須認(rèn)定為一般納稅人？哪些納稅人不認(rèn)定為一般納稅人？哪些納稅人可以申請(qǐng)一般納稅人？
6、怎樣辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)？
7、怎樣確定增值稅的扣繳義務(wù)人？
8、兩個(gè)或者兩個(gè)以上的增值稅納稅人怎樣合并納稅？
二、應(yīng)稅服務(wù)
1、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增的征稅范圍包括哪些？
2、哪些勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不屬于應(yīng)稅服務(wù)？
3、房地產(chǎn)業(yè)的視同銷售如何判斷？如何計(jì)量？
4、建筑業(yè)的視同銷售如何判斷？怎樣計(jì)算視同銷售的銷售額？
5、委托境外設(shè)計(jì)單位或個(gè)人進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)如何扣繳增值稅？
三、稅率和征收率
1、增值稅的稅率：
�。�1）租賃服務(wù)，稅率為17%
�。�2）交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為11%
（3）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，稅率為6%（4）出口貨物、勞務(wù)適用零稅率
2、增值稅的征收率為3%
3、哪些應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率？怎樣辦理退稅、免稅？
4、哪些應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅？
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
1、增值稅計(jì)稅方法分幾種？基本公式？
2、一般納稅人的計(jì)稅方法，具備什么條件可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅？
4、怎樣計(jì)算銷項(xiàng)稅額？怎樣把含稅銷售額換算成不含稅銷售額？
5、什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？哪些憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
6、增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和申報(bào)抵扣期限有何規(guī)定？哪些憑證沒有規(guī)定認(rèn)證期限？
7、哪些購進(jìn)貨物、接受勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣？
8、如何計(jì)算兼營業(yè)務(wù)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？
9、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)者應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生不得抵扣進(jìn)行稅額的業(yè)務(wù)，如何扣減進(jìn)項(xiàng)稅額？
10、銷售方因服務(wù)中止或折讓怎樣扣減銷項(xiàng)稅額？
11、購買方因服務(wù)中止或折讓怎樣扣減進(jìn)項(xiàng)稅額？
12、符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)不申請(qǐng)辦理一般納稅人有何懲罰性規(guī)定？13、哪些情況適用于按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅？
14、增值稅價(jià)外費(fèi)用的范圍？哪些價(jià)外費(fèi)用可以不計(jì)稅？
15、營業(yè)稅改征增值稅哪些應(yīng)稅服務(wù)可以差額征稅？
16、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅服務(wù)怎樣核算？納稅人兼營營業(yè)稅勞務(wù)的應(yīng)怎樣核算？
17、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的應(yīng)怎樣核算？
18、何謂商業(yè)折扣？納稅人發(fā)生商業(yè)折扣的應(yīng)怎樣開具發(fā)票？
19、納稅人發(fā)生銷售退回、銷售折讓、開票有誤等情況如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
20、建筑安裝企業(yè)購進(jìn)建筑材料及設(shè)備如何抵扣增值稅？
21、正在施工的在建工程如何進(jìn)行營改增？
22、已經(jīng)竣工驗(yàn)收的待售房地產(chǎn)如何進(jìn)行營改增？
23、房產(chǎn)和建筑物租賃如何進(jìn)行營改增？
24、銷售使用過的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？
25、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅勞務(wù)的，截止到試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額如何處理？
26、扣稅憑證丟失如何處理？
27、一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？
28、房地產(chǎn)租賃如何實(shí)行營改增？
五、納稅、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)
1、怎樣確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？2、怎樣確定增值稅的納稅地點(diǎn)？
3、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，納稅期限、稅款繳庫期是如何規(guī)定的？
4、扣繳境外單位和個(gè)人的增值稅在哪里納稅？何時(shí)納稅？
六、稅收減免
1、營業(yè)稅改征增值稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？
2、增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目哪些實(shí)行即征即退？
3、納稅人可否放棄免稅、減稅？有何規(guī)定？
4、增值稅的起征點(diǎn)有何變化？小微企業(yè)的增值稅有何特殊優(yōu)惠政策？
5、納稅人購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用如何抵減增值稅稅額？
七、征收管理
1、營業(yè)稅改征增值稅之后對(duì)于跨期業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)如何處理？
2、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)怎樣辦理退（免）稅？
3、哪些應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票？
4、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接收方索取增值稅專用發(fā)票的應(yīng)當(dāng)怎樣辦理？
八、增值稅的會(huì)計(jì)核算
1、增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 2、小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理
3、一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 4、一般納稅人銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
5、增值稅視同銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 6、增值稅返還、應(yīng)繳增值稅的會(huì)計(jì)處理
講師簡介
劉老師 老師
專業(yè)背景：著名財(cái)稅專家，高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師�，F(xiàn)受聘擔(dān)任世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)研究院客座教授，財(cái)政部科研所培訓(xùn)中心兼職教授，長期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)等實(shí)際工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累。參與了我國《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作，對(duì)企業(yè)所得稅法有獨(dú)到的見解，被譽(yù)為我國房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領(lǐng)軍人物。出版多部房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅專著。曾在北京大學(xué)中國企業(yè)家特訓(xùn)班、清華大學(xué)總裁班、浙江大學(xué)總裁班、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)、中國城市建筑協(xié)會(huì)等單位主辦的研討會(huì)上作專題講座，長期擔(dān)任北京市高級(jí)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的主講教師，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問。
授課風(fēng)格：講課富有激情，所有的工具方法都輔助于實(shí)際可行的案例，善于支小招省大錢，整個(gè)授課被學(xué)員評(píng)價(jià)為落地性強(qiáng)、可借鑒性強(qiáng)，實(shí)戰(zhàn)型、不忽悠
課程對(duì)象
備 注
課程名稱：房地產(chǎn)業(yè)營改增政策解讀與業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作研討會(huì)
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