【課程背景】

　　2015年稅制改革的重頭戲就是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅�！皵U(kuò)大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營(yíng)業(yè)稅等稅收”是 “十二五”規(guī)劃確定的加快我國(guó)財(cái)稅體制改革的重要內(nèi)容。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅對(duì)優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)和減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)具有重大意義。但是，企業(yè)如果沒有積極做好準(zhǔn)備，將不僅無法降低稅收成本，還有可能會(huì)增加稅負(fù)和加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)盡快掌握營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的操作方法，提前做好營(yíng)改增的準(zhǔn)備工作。幫助房地產(chǎn)企業(yè)理解和掌握企業(yè)所得稅納稅疑難問題，化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)，為此，特舉辦本次研討會(huì)，望各單位積極組織人員參加。

　　【課程收益】

　　通過學(xué)習(xí)使學(xué)員了解房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增的基本政策，納稅人身份選擇、計(jì)稅方法，稅率和征收率，銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法和法定憑證，以及在建項(xiàng)目、竣工待售項(xiàng)目、商業(yè)地產(chǎn)的過渡性政策等知識(shí)，為即將到來的營(yíng)改增提前做好應(yīng)對(duì)。

　　《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》，自2015年1月1日起施行，給2014年企業(yè)所得稅的匯算清繳增添了新的內(nèi)涵。本次培訓(xùn)將就企業(yè)所得稅匯算清繳的難題難點(diǎn)進(jìn)行解讀，力爭(zhēng)使房地產(chǎn)企業(yè)圓滿完成2014年企業(yè)所得稅匯算清繳工作，為今后規(guī)避常態(tài)化的企業(yè)所得稅征管做好準(zhǔn)備。

　　【學(xué)員對(duì)象】

　　房地產(chǎn)企業(yè)總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、首席財(cái)務(wù)官、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)、預(yù)算、審計(jì)及合同等部門骨干成員。


　　【課程大綱】

　　第一篇 營(yíng)改增相關(guān)文件解讀與前期準(zhǔn)備工作

　　第一講 增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人

　　1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人范圍包括哪些？

　　2、如何確定境內(nèi)與境外的應(yīng)稅服務(wù)？

　　3、單位采用承包、承租、掛靠經(jīng)營(yíng)方式經(jīng)營(yíng)的怎樣確定納稅人？

　　4、試點(diǎn)納稅人如何分類？劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

　　5、哪些試點(diǎn)納稅人必須認(rèn)定為一般納稅人？哪些納稅人不認(rèn)定為一般納稅人？哪些納稅人可以申請(qǐng)一般納稅人？

　　6、怎樣辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)？

　　7、怎樣確定增值稅的扣繳義務(wù)人？

　　8、兩個(gè)或者兩個(gè)以上的增值稅納稅人怎樣合并納稅？

　　第二講 應(yīng)稅服務(wù)

　　1、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增的征稅范圍包括哪些？

　　2、哪些勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不屬于應(yīng)稅服務(wù)？

　　3、房地產(chǎn)業(yè)的視同銷售如何判斷？視同銷售的稅務(wù)處理方法。

　　4、房地產(chǎn)企業(yè)如何確認(rèn)銷售收入？怎樣計(jì)算銷項(xiàng)稅額？

　　5、委托境外設(shè)計(jì)單位或個(gè)人進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)如何扣繳增值稅？

　　第三講 稅率和征收率

　　1、增值稅的稅率：

　�。�1）租賃服務(wù)，稅率為17%；

　　（2）交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為11%；

　�。�3）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，稅率為6%；

　�。�4）零稅率。

　　2、增值稅的征收率為3%。

　　3、哪些應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率？怎樣辦理退稅、免稅？

　　4、哪些應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅？

　　第四講 應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　1、增值稅計(jì)稅方法分幾種？基本公式？

　　2、一般納稅人的計(jì)稅方法，具備什么條件可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？

　　4、房地產(chǎn)企業(yè)怎樣計(jì)算銷項(xiàng)稅額？怎樣把含稅銷售額換算成不含稅銷售額？

　　5、什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？房地產(chǎn)企業(yè)在采購(gòu)和接受勞務(wù)過程中如何核算進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　6、營(yíng)改增之后，增值稅專用發(fā)票的管理、使用、抵扣以及增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的控制方法。

　　7、增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和申報(bào)抵扣期限有何規(guī)定？哪些憑證沒有規(guī)定認(rèn)證期限？

　　8、哪些購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣？

　　9、如何計(jì)算兼營(yíng)業(yè)務(wù)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　10、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)者應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生不得抵扣進(jìn)行稅額的業(yè)務(wù)，如何扣減進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　11、銷售方因服務(wù)中止或折讓怎樣扣減銷項(xiàng)稅額？

　　12、購(gòu)買方因服務(wù)中止或折讓怎樣扣減進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　13、符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)不申請(qǐng)辦理一般納稅人有何懲罰性規(guī)定？14、哪些情況適用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？

　　15、增值稅價(jià)外費(fèi)用的范圍？哪些價(jià)外費(fèi)用可以不計(jì)稅？

　　16、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅哪些應(yīng)稅服務(wù)可以差額征稅？

　　17、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)怎樣核算？納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)的應(yīng)怎樣核算？

　　18、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的應(yīng)怎樣核算？

　　19、何謂商業(yè)折扣？納稅人發(fā)生商業(yè)折扣的應(yīng)怎樣開具發(fā)票？

　　20、納稅人發(fā)生銷售退回、銷售折讓、開票有誤等情況如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

　　21、正在開發(fā)的在建工程如何進(jìn)行營(yíng)改增？

　　22、已經(jīng)竣工驗(yàn)收的待售房地產(chǎn)如何進(jìn)行營(yíng)改增？

　　23、房產(chǎn)和建筑物租賃如何進(jìn)行營(yíng)改增？

　　24、銷售使用過的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？

　　25、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅勞務(wù)的，截止到試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額如何處理？

　　26、扣稅憑證丟失如何處理？

　　27、一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？

　　28、房地產(chǎn)租賃如何實(shí)行營(yíng)改增？

　　第五講 納稅、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)

　　1、怎樣確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

　　2、怎樣確定增值稅的納稅地點(diǎn)？

　　3、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，納稅期限、稅款繳庫(kù)期是如何規(guī)定的？

　　4、扣繳境外單位和個(gè)人的增值稅在哪里納稅？何時(shí)納稅？

　　第六講 稅收減免

　　1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

　　2、增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目哪些實(shí)行即征即退？

　　3、納稅人可否放棄免稅、減稅？有何規(guī)定？

　　4、增值稅的起征點(diǎn)有何變化？小微企業(yè)的增值稅有何特殊優(yōu)惠政策？

　　5、納稅人購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用如何抵減增值稅稅額？

　　第七講 征收管理

　　1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后對(duì)于跨期業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)如何處理？

　　2、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)怎樣辦理退（免）稅？

　　3、哪些應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票？

　　4、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接收方索取增值稅專用發(fā)票的應(yīng)當(dāng)怎樣辦理？

　　第八講 增值稅的會(huì)計(jì)核算

　　1、增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

　　2、小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理

　　3、一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理

　　4、一般納稅人銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理

　　5、增值稅視同銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

　　6、增值稅返還、應(yīng)繳增值稅的會(huì)計(jì)處理

　　第二篇 企業(yè)所得稅常態(tài)化管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　第一講 銷售收入的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　1、分房產(chǎn)類別計(jì)算收入的方法。

　　2、“預(yù)收賬款”如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

　　3、視同銷售收入的納稅調(diào)整。

　　4、取得土地出讓金返還的會(huì)計(jì)處理與納稅調(diào)整。

　　5、分期收款銷售開發(fā)產(chǎn)品的納稅調(diào)整。

　　6、按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整如何確認(rèn)收益？政策有何變化？

　　7、跨期收取的租金的納稅調(diào)整方法。

　　8、長(zhǎng)期股權(quán)投資持有損益的納稅調(diào)整。

　　9、長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得的納稅調(diào)整。

　　10、被投資企業(yè)減資縮股投資方取得資產(chǎn)的納稅調(diào)整。

　　11、特殊性債務(wù)重組的納稅調(diào)整。

　　12、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的納稅調(diào)整。

　　第二講 成本費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　1、如何按不同類型的房地產(chǎn)分配計(jì)算成本。

　　2、已確認(rèn)銷售的開發(fā)產(chǎn)品如何分類結(jié)轉(zhuǎn)成本？

　　3、資產(chǎn)損失稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)防范。

　　4、長(zhǎng)期股權(quán)投資持有損益的納稅調(diào)整。

　　5、長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益的納稅處理。

　　6、長(zhǎng)期掛賬的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失怎樣在稅前扣除？

　　7、被投資企業(yè)減資縮股分回資產(chǎn)的所得稅處理和納稅調(diào)整

　　第三講 期間費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整。

　　2、捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整。

　　3、在不降低利潤(rùn)總額的前提下，如何利用加速折舊稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)所得稅？

　　4、如何利用售后回購(gòu)方式為企業(yè)籌集資金？

　　5、如何利用融資性售后回租方式為企業(yè)籌集資金？

　　7、如何利用混合性投資方式為企業(yè)籌集資金？

　　8、如何利用統(tǒng)借統(tǒng)還方式為企業(yè)籌集資金？

　　9、向非金融企業(yè)借款利息怎樣在稅前扣除？

　　10、采用股權(quán)激勵(lì)方式增加職工收入如何進(jìn)行納稅調(diào)整？

　　11、向個(gè)人借款的利息如何在稅前扣除？