【課程前言】

　　最新消息，國家稅務(wù)總局向國務(wù)院報(bào)送的材料中營改增的時(shí)間預(yù)定在10月1號(hào)，房地產(chǎn)企業(yè)、建安企業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)將同步推進(jìn)。傳言已久的房地產(chǎn)建安業(yè)營改增即將粉墨登場，在房地產(chǎn)企業(yè)利潤日漸微薄、建安企業(yè)捉肘見襟的今天，財(cái)務(wù)人員對營改增如何運(yùn)籌帷幄、決勝千里就顯得尤為重要。

　　本次培訓(xùn)以房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增為核心，梳理應(yīng)對營改增的5大措施，使學(xué)員掌握營改增的核心理論、稅負(fù)預(yù)測、財(cái)務(wù)核算及疑難雜癥、營改增產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對技巧，并對新所得稅納稅申報(bào)表稽查風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行講解，使參會(huì)人員輕松應(yīng)對營改增，讓您兩天不虛此行�。�！



　　【學(xué)員對象】

　　各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。



　　【課程大綱】

　　一．措施1：合理預(yù)判，提前安排。

　　(一)“營改增”前世今生及五部曲

　　(二) 房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增6大熱點(diǎn)問題：

　　1．最新營改增政策剖析與展望

　　2．漸行漸近：四大領(lǐng)域尤其房地產(chǎn)建安企業(yè)何時(shí)“營改增”？

　　3．猶抱琵琶半遮面：“營改增”核心--稅率問題

　　4．“營改增”過渡期的政策銜接問題？

　　5．“營改增”后土地增值稅何去何從？

　　6．“營改增”是否是拉開地稅滅亡帷幕？

　　(三) 房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增面臨的5大挑戰(zhàn)

　　(四) 建安企業(yè)現(xiàn)有的管理模式在營改增后產(chǎn)生哪些稅收隱患？

　　二．措施2：夯實(shí)營改增核心理論、把控涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)--守住一條主線，堅(jiān)持三流合一、辨清十個(gè)視同、認(rèn)清5個(gè)不得抵扣。

　　(一) 營改增范圍及易混淆項(xiàng)目解析：

　　1．106號(hào)文、43號(hào)文：營改增范圍解讀

　　2．稅前扣除的廣告費(fèi)是否包括廣告設(shè)計(jì)費(fèi)？

　　3．建筑裝飾設(shè)計(jì)是否屬于“營改增”范圍？

　　4．目前工程監(jiān)理是否屬于營改增？

　　5．飯店、會(huì)場等提供的會(huì)議場所出租及會(huì)場布置是否屬于營改增的“文化創(chuàng)意服務(wù)”？

　　6．提供商標(biāo)使用權(quán)是否屬于“營改增”的范圍？商譽(yù)如何納稅？

　　7．收取中標(biāo)服務(wù)費(fèi)繳納增值稅還是營業(yè)稅？

　　8．建筑業(yè)是否屬于混合銷售？混業(yè)經(jīng)營與混合銷售的異同比較及涉稅處理技巧

　　9．營改增對房地產(chǎn)建安企業(yè)并購重組產(chǎn)生哪些影響

　　10．建設(shè)工程項(xiàng)目管理是否屬于“營改增”范圍？

　　11．建筑裝飾設(shè)計(jì)是否屬于“營改增”范圍？

　　12．目前房地產(chǎn)建安企業(yè)哪些項(xiàng)目涉及營改增？

　　(二) 營改增納稅的核心理論及熱點(diǎn)問題解析：

　　1．囤積進(jìn)項(xiàng)稅額，時(shí)刻準(zhǔn)備迎接戰(zhàn)斗

　　2．如何正確確認(rèn)銷售額（霧里看花--價(jià)外費(fèi)用）

　　3．是否收到預(yù)售款時(shí)即產(chǎn)生銷項(xiàng)稅？收到訂金、VIP、誠意金、保證金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？

　　4．銷項(xiàng)稅額涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)--“十大視同銷售”解析

　　5．營改增后房屋轉(zhuǎn)為自持物業(yè)是否視同銷售繳納增值稅？

　　6．混業(yè)經(jīng)營如何納稅及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避？

　　7．沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎？營改增后無處躲藏的贈(zèng)送業(yè)務(wù)

　　8．營改增后銷售舊設(shè)備、新設(shè)備該如何納稅？有無分別？

　　9．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的基本理念

　　10．哪些項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

　　11．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的票據(jù)有哪些？

　　12．專票管理模式，讓假票含淚走開

　　13．專票背后潛藏的巨大風(fēng)險(xiǎn)--哪些專票違法行為會(huì)給財(cái)務(wù)人員帶來牢獄之災(zāi)？

　　14．專用發(fā)票被“虛開”的無奈及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

　　15．增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣規(guī)定--莫因失誤而悔恨

　　16．逾期增值稅扣稅憑證如何抵扣及未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證如何處理？

　　17．增值稅專用發(fā)票稽查 “三流合一”的原則

　　18．總分機(jī)構(gòu)之間的付款方向不一致，是否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　19．開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形如何處理？

　　20．取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，如何處理？

　　21．丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　22．常見不得開具專票情形

　　23．營改增后時(shí)代，企業(yè)有哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？

　　24．勞務(wù)合同與勞動(dòng)合同的稅務(wù)區(qū)別及籌劃--建安企業(yè)人工費(fèi)抵扣技巧。

　　25．“甲供材”營改增之后房地產(chǎn)建安企業(yè)PK焦點(diǎn)

　　26．資金成本利息方面如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

　　27．房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增后取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的10大障礙及應(yīng)對技巧？

　　28．建安企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營在營改增后如何納稅？

　　29．營改增之后建安企業(yè)半拉子工程如何處理？

　　30．房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增后發(fā)生正常損耗、非正常損失如何處理？

　　31．建安企業(yè)掛靠、項(xiàng)目部等運(yùn)營方式營改增后面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略

　　32．分包的稅務(wù)問題及營改增應(yīng)對策略

　　33．EPC總承包項(xiàng)目的稅務(wù)與會(huì)計(jì)核算及營改增的影響

　　34．BT（建設(shè)--移交）模式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制及營改增影響

　　35．應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財(cái)政部和國稅總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人，是否必須申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人？不申請認(rèn)定的如何處理？

　　36．小規(guī)模納稅人如需開具專用發(fā)票，怎么辦？

　　三．措施3：理清財(cái)管影響、掌握會(huì)計(jì)核算、學(xué)會(huì)稅負(fù)預(yù)測。

　　(一) 營改增對建安企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及會(huì)計(jì)處理：

　　1．營改增前哪些準(zhǔn)備工作是必需的？如何提前謀劃營改增納稅之道？

　　2．營改增對建安企業(yè)經(jīng)營的影響及應(yīng)對：

　　⑴ 營改增對經(jīng)營模式會(huì)產(chǎn)生哪些影響分析與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避？

　�、� 營改增對財(cái)務(wù)指標(biāo)及績效評價(jià)的影響？

　　⑶ 營改增對經(jīng)營預(yù)算工作的影響？

　�、� 營改增對資金管理的要求？

　　3．兩類納稅人的認(rèn)定、管理及技巧

　　4．營改增會(huì)計(jì)處理：

　�、� 一般納稅人的會(huì)計(jì)處理及與營業(yè)稅處理差異

　�、� 小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理及與營業(yè)稅處理差異

　　5．增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的財(cái)稅處理

　　6．營改增后如何正確理解一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)？

　　7．房地產(chǎn)建安企業(yè)“營改增”后如何建立新的財(cái)務(wù)管理體制及其要點(diǎn)

　　8．房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增后稅法影響測算

　　9．營改增后納稅申報(bào)實(shí)務(wù)

　　10．73號(hào)公告及156號(hào)文--勒緊營改增納稅人頭上的緊箍咒

　　11．“票面要素全采集、實(shí)時(shí)上傳監(jiān)控、增值稅納稅人全覆蓋”--增值稅開票系統(tǒng)升級版劍指何方？給我們帶來哪些喜和憂？

　　(二)“營改增”對房地產(chǎn)建安企業(yè)的影響及稅負(fù)預(yù)測：

　　(三) 房地產(chǎn)建安企業(yè)“雙贏合作模式”解析：

　　(四) 納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間解讀：

　　1．增值稅及營改增對納稅時(shí)間的要求？

　　2．如何利用納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行涉稅籌劃？

　　(五) 納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)解讀：

　　1．增值稅及營改增對納稅地點(diǎn)有哪些要求？

　　2．增值稅申報(bào)是否在項(xiàng)目所在地申報(bào)？

　　3．注冊地和項(xiàng)目所在地不同時(shí)如何處理？

　　4．取得發(fā)票如何抵扣？在哪里開具發(fā)票？

　　四．措施4：學(xué)會(huì)籌劃技巧，合理降低稅負(fù)

　　1．如何避免在營改增實(shí)施過程中多交冤枉稅？

　　2．采購、銷售、財(cái)務(wù)如何合理銜接？

　　3．九大應(yīng)對策略

　　4．理論結(jié)合實(shí)際--營改增政策如何接地氣？

　　5．如何避免在營改增實(shí)施過程中多交冤枉稅？

　　6．巧用重組政策，避免繳納增值稅

　　五．措施5：了解營改增稽查要點(diǎn)，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)

　　六．新納稅申報(bào)表--稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估、稽查利器及填寫核心點(diǎn)

　　1．放管結(jié)合、風(fēng)險(xiǎn)評估、信用管理--新納稅申報(bào)表變身稽查利器

　　2．新納稅申報(bào)表給企業(yè)帶來哪些稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

　　3．新納稅申報(bào)表的填寫核心點(diǎn)及申報(bào)系統(tǒng)校驗(yàn)值

　　4．稅總所便函〔2015〕21號(hào)：哪些填表說明被修改？

　　5．新納稅申報(bào)表的填寫和變通處理