課程說明
2016年，營改增工作全面推進，隨著營改增政策陸續(xù)出臺，國地稅合作日趨緊密與規(guī)范，執(zhí)法環(huán)境愈加嚴格，房企面臨涉稅復雜性與風險性與日俱增；新年伊始，房企又得面對一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作！所得稅年度申報表是體現(xiàn)企業(yè)一年稅收計算與繳納的核心資料，也是填報難度最大的申報表，幾乎反映了企業(yè)所有稅收風險！針對新老項目的交替存在，如何準確計算年度應交稅款以及稅前扣除項目？如何準確把握最新出臺的稅收政策？如何在短時間內(nèi)掌握房地產(chǎn)行業(yè)的稅收重點問題？
為協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)做好2016年度所得稅匯算清繳工作，我公司特舉辦“營改增背景下企業(yè)所得稅匯算清繳申報核心事項暨成本分攤專題”講座。以營改增政策為背景，以房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的稅會差異、成本分攤、納稅評估等重點問題為主線，緊緊圍繞企業(yè)開發(fā)流程，通過具體案例與數(shù)據(jù)，結(jié)合2016最新所得稅政策，聯(lián)系稅收稽查進行政策解讀，用最短的時間讓財務人員掌握匯算清繳疑難問題，全面有效開展自查，高效完成2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。


主講內(nèi)容
第一節(jié)：收入稅會差異暨申報表填報要點講述
1．在開發(fā)流程的整個過程中，會計在哪個節(jié)點確認收入？稅收是如何規(guī)定的？
二者差異如何協(xié)調(diào)？
2．如何理解“完工”的標準？“未完工”取得收入如何進行賬務處理？又如何
在季度申報表和年度申報表反映？
3．季度申報是否可以彌補以前年度的虧損？
4．營改增后，城建稅、教育附加如何在利潤表列示？
5．營改增之后計稅毛利率計算結(jié)果對企業(yè)有什么較大影響？如何填報企業(yè)所得
稅申報表附表5？
6．預收賬款是否作為計算“三費”計算的基數(shù)？如何在申報表反映？
7．“完工”開發(fā)產(chǎn)品如何確認計稅收入？計稅收入和會計收入、增值稅計稅依據(jù)
有什么關(guān)系？
8．如何確認計稅成本？計稅成本由哪部分構(gòu)成？具體要求是什么？
9．哪個節(jié)點是計稅成本“終止日”？對所得稅的影響是什么？
10．如何確認計稅成本對象？會計和稅收有哪些差異？
第二節(jié)：2016年度房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)新政解讀（摘錄）
1．營改增初始文件重要條款解讀：36號、14-18總局公告等
2．[2016]140財稅：財政部國家稅務總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務
等增值稅政策的通知
3．[2016]86公告：財政部國家稅務總局關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問
題的通知
4．[2016]53公告：國家稅務總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告
5．[2016]54公告：國家稅務總局關(guān)于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅
問題的公告
6．[2016]70公告：營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告
7．[2016]77公告：發(fā)布《印花稅管理規(guī)程（試行）》的公告
8．[2016]80公告：關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告
9．[2016]81公告：關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有
關(guān)問題的公告
10．[2016]22財會：關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知
11．[2016]43財稅：關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)
問題的通知
第三節(jié)：企業(yè)所得稅常見問題解析
1．計提沒有支付的利息是否稅前扣除？財務顧問費、罰息等稅前年扣除與土地
增值稅的異同分析
2．資本弱化條款對利息稅前扣除的影響
3．接收捐贈與對外捐贈的稅會差異分析
4．個稅手續(xù)費所得稅處理暨營改增后的流轉(zhuǎn)稅處理
5．員工獎金發(fā)放金額與時間的籌劃
6．評估增值是否繳納企業(yè)所得稅
7．籌建期時點的把握以及費用扣除分析
8．代繳房產(chǎn)稅以及支付非本企業(yè)員工賠償金的扣除
9．補繳以前年度費用以及跨期費用的扣除
10．房屋裝修費涉稅分析
11．查增所得額彌補以前年度虧損以及彌補虧損原理解讀
12．“拆遷還建”（拆一還一）建造模式下，如何確認會計收入？增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅如何計算？風險在哪里？契稅的計稅依據(jù)又是什么？增值稅發(fā)票如何開具？
13．房企代相關(guān)部門收取業(yè)主的費用存在什么稅收風險？物業(yè)公司代收水電費如
何計稅？
14．如何界定合作建房？出資方、出地方不同的合作模式如何界定經(jīng)濟業(yè)務？如
何計稅？
15．業(yè)務招待費、會議費、差旅費如何確認？私車公用的稅收問題如何應對？
第四節(jié)：裝修、售樓部、車位與成本分攤
1．什么是裝修？銷售精裝房的利與弊是什么？
2．什么是軟裝？什么是硬裝？二者的稅收待遇是否相同？
3．不同形式的售樓部如何進行會計處理？如何歸集發(fā)生的成本費用？稅收又是
如何規(guī)定的？
4．售樓部是否繳納房產(chǎn)稅？
5．人防車位如何確認收入？
6．無產(chǎn)權(quán)車位的收入如何確認各稅的計稅依據(jù)？
7．占地面積法的精要之處是什么？
8．建筑面積法在會計、企業(yè)所得稅、土地增值稅處理上有什么異同？如何確認
可售面積？
9．什么是層高系數(shù)法？可以采取層高系數(shù)法的成本是哪些？
10．預算造價法適用的條件是什么？
11．直接成本法數(shù)據(jù)的采集以及分攤
12．建筑面積、測繪面積、預售面積的差異稅收分析
第五節(jié)：稅收風險評估與分析
1．如何理解稅法的遵從度？如何分類？影響遵從度的因素有哪些？
2．稅務機關(guān)重點關(guān)注會計報表的哪些指標？哪些指標會暴漏企業(yè)隱性的問題？
3．日常憑證的整理與裝訂需要注意哪些問題？
4．納稅評估的方法有哪些？針對具體的經(jīng)濟業(yè)務哪個方法更有效？
5．各個會計報表的勾稽關(guān)系是什么？如何看待現(xiàn)金流量表的重要性？
6．稅務機關(guān)如何確認同地區(qū)、同類型建筑成本的“公允價”和“市場價”？
建筑企業(yè)又該如何尋找可以參考的預警值呢？
7．稅收稽查之前，如何縱向分析會計報表？查找風險？
8．應收賬款與其他應收款的變化存在哪些稅收風險？
9．其他應付款余額的變化有什么風險？審核需要注意哪些方面的問題？
10．日常工作中需要關(guān)注哪些會計報表指標？如何修正？
第六節(jié)：問題解析與答疑互動
1．不限于以上內(nèi)容，可以擴展到全流程各稅種答疑；
2．請準備好您的實際操作疑難問題，在課堂上專家老師將和您共同分享解決。