‖專題說明‖
在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型大背景下，房地產(chǎn)和建安企業(yè)如何適應(yīng)增值稅票據(jù)規(guī)范抵扣和土地增值稅查實(shí)清算征管體制新要求，從戰(zhàn)略運(yùn)營視角做好財(cái)稅管控，轉(zhuǎn)換財(cái)稅處理思維觀念，以把控合同籌劃和發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)為主線，全面提升針對行業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)的財(cái)稅管控新技能。
本課程針對清盤階段房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和老板最為頭疼的土地增值稅，如何進(jìn)行開發(fā)前期的公司整體組織架構(gòu)搭建有效應(yīng)對土地增值稅的高稅負(fù)問題？如何利用本企業(yè)的財(cái)務(wù)資料結(jié)合國家最新土地增值稅新政進(jìn)行土地增值稅測算和模擬清算？稅務(wù)機(jī)關(guān)如何進(jìn)行土地增值稅清算檢查和納稅評估？如何進(jìn)行有效應(yīng)對？通過實(shí)操案例結(jié)合申報(bào)表填報(bào)的模擬演練，讓您輕松掌握土地增值稅的測算管控和清算檢查應(yīng)對新技能。


‖專題大綱‖
第一篇：房地產(chǎn)和建安企業(yè)財(cái)稅管控再造
一．管控思維調(diào)整
1．房地產(chǎn)和建安企業(yè)如何破解現(xiàn)有營業(yè)稅征管瓶頸和全方位應(yīng)對增值稅挑戰(zhàn)？
2．解讀如何調(diào)整財(cái)務(wù)管控的思維定向，建立籌劃應(yīng)對新技能
二．戰(zhàn)略運(yùn)營視角的增值稅管控
1．營改增新政對企業(yè)經(jīng)營、財(cái)務(wù)、管控、資金流、投融資、工程招投標(biāo)、工程
造價(jià)、績效考核等方面都有哪些影響？
2．相關(guān)部門如何從公司戰(zhàn)略運(yùn)營視角全方位管控應(yīng)對？
◇ 房地產(chǎn)企業(yè)：
⑴ 營改增后如何進(jìn)行招投標(biāo)？
⑵ 建筑工程發(fā)包模式如何選擇能使開發(fā)和建筑雙方綜合稅負(fù)最優(yōu)？
⑶ 營改增后如何進(jìn)行盈利預(yù)測和對外報(bào)價(jià)？
⑷ 如何進(jìn)行采購定價(jià)優(yōu)選供應(yīng)商？
⑸ 在“不能”取得增值稅發(fā)票的前提下，如何博弈商品的價(jià)格？
⑹ 營改增對總分包業(yè)務(wù)都有哪些影響？
⑺ 如何進(jìn)行合同規(guī)劃使清包工稅負(fù)最優(yōu)化？
⑻ 資質(zhì)共享問題如何最優(yōu)化解決？
⑼ 銷售模式如何優(yōu)選更有利于營銷和稅負(fù)最優(yōu)化？
◇ 建筑企業(yè)：
⑴ 預(yù)收賬款的涉稅處理
⑵ 建筑企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務(wù)處理
⑶ 甲供材和甲控材的稅務(wù)處理
⑷ 建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)新老項(xiàng)目交替過程中的稅務(wù)處理
⑸ 房地產(chǎn)企業(yè)新項(xiàng)目的納稅預(yù)算以及盈利預(yù)算方法
⑹ 建筑企業(yè)增值稅差額征稅的財(cái)稅處理
⑺ 建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
⑻ 建筑企業(yè)違約金、賠償金、配合費(fèi)和質(zhì)量保證金的稅務(wù)處理
⑼ 建筑企業(yè)營改增后的財(cái)稅體系建設(shè)
⑽ 建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的財(cái)稅管理體系
三．PPP工程在增值稅征管體制下如何操作和稅務(wù)籌劃？
1．政府與社會(huì)資本合作模式（PPP）中抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的涉稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控
2．PPP模式中的項(xiàng)目公司設(shè)計(jì)融資階段的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
3．PPP模式中項(xiàng)目公司與房地產(chǎn)、建筑商的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
4．PPP模式中的項(xiàng)目公司經(jīng)營期間的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控
四．合同管理
1．合同生效的必備要件有哪些？
2．增值稅征管體制下各類工程合同應(yīng)如何簽訂？
3．應(yīng)注意哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何內(nèi)控管理好合同？
4．合同控稅原理在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的應(yīng)用技巧及案例解析。
五．發(fā)票管控
1．營改增后發(fā)票如何管控？如何防控虛開發(fā)票？虛開發(fā)票的應(yīng)對方法？
2．增值稅下各類實(shí)務(wù)問題發(fā)票開具的實(shí)例演示
3．發(fā)票管控中的實(shí)務(wù)案例解析
第二篇：土地增值稅清算實(shí)務(wù)
一．土地增值稅清算概述
1．做好土地增值稅日常清算管控必備財(cái)稅知識(shí)
二．土地增值稅算清算演練
1．清算單位如何認(rèn)定？如何通過清算單位進(jìn)行土地增值稅的前期稅收籌劃？
清算方法有哪些？清算條件及清算時(shí)間有哪些要求？清算時(shí)應(yīng)提供哪些
資料？
2．土地增值稅清算的計(jì)算與審核
（清算申報(bào)表的主附表結(jié)合具體財(cái)稅文件實(shí)務(wù)應(yīng)用講解）
⑴ 開發(fā)產(chǎn)品收入管理：
① 土地增值稅清算時(shí)，銷售收入如何確認(rèn)？
② 實(shí)測面積與合同面積存在誤差如何稅務(wù)處理和土地增值稅清算？
◇ 案 例：用實(shí)例解析二者的差異及如何具體處理？
◇ 問 題：政府補(bǔ)貼收入在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理？
③ 銷售收入如何審核？代收費(fèi)如何處理稅收最優(yōu)？
④ 視同銷售收入如何認(rèn)定和審核？
⑤ 拆遷補(bǔ)償案例解析及應(yīng)用
⑵ 扣除項(xiàng)目金額確認(rèn)和審核：
◇ 案 例：地價(jià)款攤銷案例解析及應(yīng)用
① 取得土地使用權(quán)所支付的金額。包括哪些內(nèi)容？如何審核？應(yīng)注意哪些？成
本費(fèi)用如何分?jǐn)偅咳绾翁畋恚?
② 開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本有哪些？審核應(yīng)注意哪些內(nèi)容？拆遷安置費(fèi)的稅收規(guī)定有哪些？如何填表？
③ 前期工程費(fèi)。包括的內(nèi)容，審核的重點(diǎn)有哪些？如何填表？
④ 設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、項(xiàng)目咨詢服務(wù)費(fèi)對內(nèi)和對外服務(wù)其入帳票據(jù)如何處理？
⑤ 建筑安裝工程費(fèi)。包括內(nèi)容，審核重點(diǎn)有哪些？如何填表？
⑥ 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)。包括內(nèi)容，審核的重點(diǎn)有哪些？綠化工程的票據(jù)如何入帳？
如何填表？
⑦ 公共配套設(shè)施費(fèi)。包括內(nèi)容，處理原則和審核重點(diǎn)有哪些？如何填表？
◇ 案 例：無產(chǎn)權(quán)證建筑物的土地增值稅計(jì)算案例解析及應(yīng)用。
⑧ 開發(fā)間接費(fèi)用。包括內(nèi)容和審核重點(diǎn)有哪些？如何填表？相關(guān)問題解答。
⑨ 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用在稅法上有哪些規(guī)定？單獨(dú)修建的售樓部等營銷設(shè)施費(fèi)，
在土地增值稅清算中如何扣除?
⑩ 如何區(qū)分期間費(fèi)用和開發(fā)間接費(fèi)用？因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)；在
籌辦、舉 辦項(xiàng)目開工儀式發(fā)生的相關(guān)場地布置費(fèi)、禮品、奠基費(fèi)用；產(chǎn)品的
模型制作費(fèi)；項(xiàng)目工程部的辦公租金；企業(yè)開發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)
部等部門的費(fèi)用等如何區(qū)分？
◇ 案 例：利息扣除的選擇實(shí)例應(yīng)用：利息支出明細(xì)申報(bào)表審核應(yīng)注意的問題有
哪些？如何填表？
◇ 案 例：土地出讓金返還的解析及應(yīng)用案例
◇ 案 例：精裝房對土地增值稅的影響解析及應(yīng)用案例
⑪ 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和其他扣除項(xiàng)目金額有哪些稅法規(guī)定？
◇ 代收費(fèi)用的處理
◇ 關(guān)聯(lián)方交易行為的處理
◇ 清算土地增值稅的企業(yè)所得稅調(diào)整實(shí)例解析及應(yīng)用
◇ 土地增值稅預(yù)繳和清算的會(huì)計(jì)處理案例解析
⑫ 土地增值稅的稅收籌劃實(shí)例應(yīng)用：如何利用代建房、合作建房、增加扣除
項(xiàng)目金額、稅收優(yōu)惠、代收費(fèi)用籌劃實(shí)例
三．稅務(wù)機(jī)關(guān)對土地增值稅清算的檢查評估的重點(diǎn)和企業(yè)有效風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方略
1．稅務(wù)機(jī)關(guān)對土地增值稅清算都要求企業(yè)提供哪些資料？主要檢查哪些方面？
2．案頭審核主要查哪些方面？重點(diǎn)審核哪些關(guān)鍵點(diǎn)？企業(yè)常見問題有哪些？
3．稅務(wù)檢查部門實(shí)地觀察、盤點(diǎn)都做哪些程序，如何初步取證？
4．實(shí)質(zhì)審核在收入方面重點(diǎn)檢查哪些事項(xiàng)？具體檢查哪些事項(xiàng)？
5．在扣除項(xiàng)目方面主要查什么？用什么方法檢查？企業(yè)常見問題有哪些？
6．企業(yè)如何有效應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)對土地增值稅的清算檢查，降低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企
業(yè)稅后利潤最大化？
四．土地增值稅清算綜合案例解析
1．通過稅務(wù)檢查中真實(shí)案例，講解稅務(wù)機(jī)關(guān)在土地增值稅清算檢查中發(fā)現(xiàn)的企
業(yè)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)及有效應(yīng)對策略。