第一課題：2017城市更新項(xiàng)目稅收與規(guī)劃管理
‖專題背景‖ ——＜2017年5月11日1天由張老師擔(dān)綱主講＞
C 深圳土地資源稀缺，城市更新項(xiàng)目最多，實(shí)務(wù)風(fēng)險也最多，比如金光華集團(tuán)舊改假合作真買斷行賄案，2014年稅務(wù)總局網(wǎng)站十大偷稅案之深圳東森房地產(chǎn)偷稅案等等；另外國家為支持鼓勵舊城改造，在稅收上給予了相當(dāng)多的優(yōu)惠政策，但深圳舊改政策相對卻獨(dú)有特色，其中開發(fā)商與村股份公司以合作建房的方式進(jìn)行城市更新改造也是一種重要方式，稅收風(fēng)險很多，實(shí)務(wù)中也多有爭議。
C 為了更好地指導(dǎo)投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)對城市更新項(xiàng)目的選擇、盡調(diào)、評估，設(shè)計并購方案及全過程稅費(fèi)優(yōu)化，我公司邀請行業(yè)專家與您共享行業(yè)機(jī)密——現(xiàn)特邀深圳最具實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的城市更新稅務(wù)籌劃專家張老師開設(shè)此課程，希望能給廣大業(yè)界同行有所指導(dǎo)跟啟發(fā)，共同研究學(xué)習(xí)相關(guān)政策，正確理解并執(zhí)行，防范稅務(wù)風(fēng)險，節(jié)稅增收！

‖主講專家‖張老師：合伙人、注冊會計師、注冊稅務(wù)師。任職于全國前八強(qiáng)5A級稅務(wù)師事務(wù)所、內(nèi)資全國前三強(qiáng)會計師事務(wù)所。受聘擔(dān)任二十多家知名地產(chǎn)集團(tuán)、上市公司、集團(tuán)公司的常年稅務(wù)顧問。專注于房地產(chǎn)稅務(wù)規(guī)劃、并購重組稅務(wù)規(guī)劃、IPO上市財稅規(guī)劃、稅務(wù)風(fēng)險診斷、培訓(xùn)顧問等工作，具有豐富的資本交易架構(gòu)設(shè)置、城市更新（三舊改造），房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃咨詢顧問及清算經(jīng)驗(yàn)。近年來多次受邀在稅局系統(tǒng)內(nèi)部及全國各大培訓(xùn)機(jī)構(gòu)講解房地產(chǎn)稅收與資本稅收。授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評，被業(yè)內(nèi)稱為“財稅實(shí)戰(zhàn)大咖”。

‖主講內(nèi)容‖
一：深圳城市更新稅收與規(guī)劃管理（案例分析為主）
1．深圳城市更新特點(diǎn)
2．國家拆遷政策變化影響
3．拆遷性質(zhì)決定稅收
4．拆遷補(bǔ)償收入涉及流轉(zhuǎn)稅分析
5．營改增后，不同性質(zhì)補(bǔ)償稅收風(fēng)險與處理
6．被拆遷人涉及的土地增值稅、其他稅收與風(fēng)險點(diǎn)
7．政策性搬遷企業(yè)所得稅與個人所得稅（外籍個人）
8．案例分析政策要點(diǎn)與規(guī)劃
9．回遷房稅收政策與實(shí)務(wù)爭議
10．案例分析：拆一補(bǔ)一流轉(zhuǎn)稅政策變化
11．拆遷互補(bǔ)差價情況下的財稅處理
12．回遷房流轉(zhuǎn)稅與營改增變化
13．回遷房企業(yè)所得稅收入與成本確認(rèn)
14．城市更新不同合作模式稅負(fù)分析
15．城市更新項(xiàng)目的稅制優(yōu)惠
16．城市更新項(xiàng)目土地增值稅解析
17．城市更新項(xiàng)目土地增值稅案例分析
18．城市更新舊改項(xiàng)目常見涉稅錯誤處理
19．土地出讓金返還款稅收問題
20．房企參與前期拆遷財稅處理
21．深圳城市更新舊改項(xiàng)目稅收界定
22．股權(quán)收購深圳舊改項(xiàng)目案例分析
23．拆遷補(bǔ)償費(fèi)界定風(fēng)險與票據(jù)爭議
24．案例解析商業(yè)性拆遷行為與廣州三舊改造
25．自拆自建成本的扣除的稅收界定與風(fēng)險
26．拆遷補(bǔ)償支出的契稅風(fēng)險爭議？
27．深圳工改工項(xiàng)目、新型產(chǎn)業(yè)用房稅收處理
28．合作開發(fā)合同的司法界定
29．合作建房政策營改增影響
30．以物易物方式合作建房稅收風(fēng)險
31．深圳關(guān)于合作建房的特殊政策
32．以物易物合作建房的土地增值稅？分回房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓土地增值稅爭議？
33．案例解析合作開發(fā)合同的稅收界定
34．深圳非農(nóng)建設(shè)用地合作開發(fā)
35．合營企業(yè)土地成本的確認(rèn)？票據(jù)風(fēng)險？
36．合作建房+股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險案例
37．合作建房其他稅收政策與風(fēng)險提示

第二課題：房地產(chǎn)企業(yè)財稅運(yùn)營管控再造和土地增值稅清算實(shí)操演練
‖專題背景‖ ——＜2017年5月12-13日2天由于老師擔(dān)綱主講＞
C 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型大背景下，房地產(chǎn)企業(yè)如何適應(yīng)增值稅票據(jù)規(guī)范抵扣和土地增值稅查實(shí)清算征管體制新要求，從戰(zhàn)略運(yùn)營視角做好財稅管控，轉(zhuǎn)換財稅處理思維觀，以把控合同籌劃和發(fā)票風(fēng)險關(guān)為主線，全面提升針對行業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)的財稅管控新技能。
C 本課程針對清盤階段房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員和老板最為頭疼的土地增值稅一系列問題，例如：如何進(jìn)行開發(fā)前期的公司整體組織架構(gòu)搭建有效應(yīng)對土地增值稅的高稅負(fù)問題？如何利用本企業(yè)的財務(wù)資料結(jié)合國家最新土地增值稅新政進(jìn)行土地增值稅測算和模擬清算？稅務(wù)機(jī)關(guān)如何進(jìn)行土地增值稅清算檢查和納稅評估？如何有效應(yīng)對？通過實(shí)操案例結(jié)合申報表填報的模擬演練，讓您輕松掌握土地增值稅的測算管控和清算檢查應(yīng)對新技能。

‖主講專家‖于老師：注冊稅務(wù)師、會計師，是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師和資深財稅顧問。從事稅務(wù)工作二十多年，期間從事過十四年稅務(wù)稽查工作，兩年征管工作，五年稅政法規(guī)工作。在全國各地和網(wǎng)絡(luò)開放平臺主講房地產(chǎn)和建安板塊，主要課程有：房地產(chǎn)和建安企業(yè)全盤財稅管控核算再造、房地產(chǎn)企業(yè)三大清算項(xiàng)目及增值稅管控應(yīng)對、房地產(chǎn)企業(yè)全程票據(jù)處理和合同規(guī)劃、房地產(chǎn)企業(yè)成本核算和測算管控、房地產(chǎn)和建安企業(yè)“營改增”全方位應(yīng)對和轉(zhuǎn)型的組織架構(gòu)搭建、房地產(chǎn)和建安企業(yè)內(nèi)控制漏洞識別和財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對等實(shí)踐方面非常強(qiáng)的財稅實(shí)務(wù)課程，培養(yǎng)了很多財務(wù)總監(jiān)；近年來，為多家大型企業(yè)集團(tuán)作財稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問；講課以基層財稅實(shí)務(wù)應(yīng)用見長，政策解析深刻，培養(yǎng)學(xué)員樹立針對房地產(chǎn)和建安企業(yè)行業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)的財務(wù)管控思維觀解決實(shí)踐中對各類財稅疑難問題的處理能力；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評。

‖主講內(nèi)容‖
上 篇：房地產(chǎn)企業(yè)財稅運(yùn)營管控
一．管控思維新定位
1．房地產(chǎn)企業(yè)如何破解原有營業(yè)稅征管瓶頸和全方位應(yīng)對增值稅挑戰(zhàn)？
2．解讀如何調(diào)整財務(wù)管控的思維定向，建立管控應(yīng)對新技能？
二．戰(zhàn)略運(yùn)營視角的財務(wù)管控
1．營改增新政對企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)、管控、資金流、投融資、工程招投標(biāo)、工程
造價、績效考核等方面都有哪些影響？
2．相關(guān)部門如何從公司戰(zhàn)略運(yùn)營視角全方位管控應(yīng)對？
3．營改增后如何進(jìn)行招投標(biāo)？
4．建筑工程發(fā)包模式如何選擇能使開發(fā)和建筑雙方綜合稅負(fù)最優(yōu)？
5．營改增后如何進(jìn)行盈利預(yù)測和對外報價？
6．如何進(jìn)行采購定價優(yōu)選供應(yīng)商？
7．在“不能”取得增值稅發(fā)票的前提下，如何博弈商品的價格？
8．營改增對總分包業(yè)務(wù)都有哪些影響？
9．如何進(jìn)行合同規(guī)劃使清包工稅負(fù)最優(yōu)化？
10．資質(zhì)共享問題如何最優(yōu)化解決？
11．銷售模式如何優(yōu)選更有利于營銷和稅負(fù)最優(yōu)化？
三．合同管理
1．合同生效的必備要件有哪些？
2．增值稅征管體制下各類工程合同應(yīng)如何簽訂？應(yīng)注意哪些涉稅風(fēng)險？
3．如何內(nèi)控管理好合同？
4．合同控稅原理在稅務(wù)風(fēng)險防范方面的應(yīng)用技巧及案例解析
四．發(fā)票管控
1．營改增后發(fā)票如何管控？如何防控虛開發(fā)票？虛開發(fā)票的應(yīng)對方法？
2．增值稅下各類實(shí)務(wù)問題發(fā)票開具的實(shí)例演示
3．發(fā)票管控中的實(shí)務(wù)案例解析
下 篇：土地增值稅清算
第一節(jié)．土地增值稅清算概述
1．做好土地增值稅日常清算管控必備財稅知識
第二節(jié)．土地增值稅算清演練
一．清算單位如何認(rèn)定？
1．如何通過清算單位進(jìn)行土地增值稅的前期整體稅收籌劃？
2．清算方法有哪些？
3．清算條件及清算時間有哪些要求？
4．清算時應(yīng)提供哪些資料？
二．土地增值稅清算的計算與審核
（清算申報表的主附表結(jié)合具體財稅文件實(shí)務(wù)應(yīng)用講解）
1．開發(fā)產(chǎn)品收入管理：
⑴ 土地增值稅清算時，銷售收入如何確認(rèn)？
⑵ 實(shí)測面積與合同面積存在誤差如何稅務(wù)處理和土地增值稅清算？
案 例：用實(shí)例解析二者的差異及如何具體處理
問 題：政府補(bǔ)貼收入在計算土地增值稅時應(yīng)如何處理？
⑶ 銷售收入如何審核？代收費(fèi)如何處理稅收最優(yōu)？
⑷ 視同銷售收入如何認(rèn)定和審核？
⑸ 拆遷補(bǔ)償案例解析及應(yīng)用
2．扣除項(xiàng)目金額確認(rèn)和審核
案 例：地價款攤銷案例解析及應(yīng)用
�、湃〉猛恋厥褂脵�(quán)所支付的金額。包括哪些內(nèi)容？如何審核？應(yīng)注意哪些問
題？成本費(fèi)用如何分?jǐn)�？如何填表�?
　⑵開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本有哪些？審核應(yīng)注意哪些內(nèi)容？拆遷
安置費(fèi)的稅收規(guī)定有哪些？如何填表？
　 　案 例：本地安置和異地安置的具體應(yīng)用案例解析及應(yīng)用。
　⑶ 前期工程費(fèi)。包括的內(nèi)容，審核的重點(diǎn)有哪些？如何填表？
�、� 設(shè)計費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、項(xiàng)目咨詢服務(wù)費(fèi)對內(nèi)和對外服務(wù)其入帳票據(jù)如何處理？
�、� 建筑安裝工程費(fèi)包括的內(nèi)容，審核重點(diǎn)有哪些？如何填表？
⑹ 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)，審核的重點(diǎn)有哪些？綠化工程的票據(jù)如何入帳？如何填表？
⑺ 公共配套設(shè)施費(fèi)。包括內(nèi)容，處理原則和審核重點(diǎn)有哪些？如何填表？
　　 案 例：無產(chǎn)權(quán)證建筑物的土地增值稅計算案例解析及應(yīng)用。
　⑻ 開發(fā)間接費(fèi)用。包括內(nèi)容和審核重點(diǎn)有哪些？如何填表？
�、� 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用在稅法上有哪些規(guī)定？單獨(dú)修建的售樓部等營銷設(shè)施費(fèi)，
在土地增值稅清算中如何扣除?
�、� 如何區(qū)分期間費(fèi)用和開發(fā)間接費(fèi)用？
�、� 因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)；在籌辦、舉辦項(xiàng)目開工儀式發(fā)生的相關(guān)
場地布置費(fèi)、禮品、奠基費(fèi)用；產(chǎn)品的模型制作費(fèi)；項(xiàng)目工程部的辦公租金；
企業(yè)開發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)部等部門的費(fèi)用等如何區(qū)分？　
案 例：利息扣除的選擇實(shí)例應(yīng)用
　⑿ 利息支出明細(xì)申報表審核應(yīng)注意的問題有哪些？如何填表？
　　 案 例：土地出讓金返還的解析及應(yīng)用案例
　　 案 例：精裝房對土地增值稅的影響解析及應(yīng)用案例
�、� 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和其他扣除項(xiàng)目金額有哪些稅法規(guī)定？
�、� 代收費(fèi)用的處理
　② 關(guān)聯(lián)方交易行為的處理
③ 土地增值稅預(yù)繳和清算的會計處理案例解析
⒁ 土地增值稅的稅收籌劃實(shí)例應(yīng)用。如何利用代建房、合作建房、增加扣除項(xiàng)
目金額、稅收優(yōu)惠、代收費(fèi)用等籌劃實(shí)例。
第三節(jié)．稅務(wù)機(jī)關(guān)對土地增值稅清算的檢查評估的重點(diǎn)和企業(yè)有效風(fēng)險應(yīng)對方略
1．稅務(wù)機(jī)關(guān)對土地增值稅清算都要求企業(yè)提供哪些資料？主要檢查哪些方面？
2．案頭審核主要查哪些方面？重點(diǎn)審核哪些關(guān)鍵點(diǎn)？企業(yè)常見問題有哪些？
3．稅務(wù)檢查部門實(shí)地觀察、盤點(diǎn)都做哪些程序，如何初步取證？
4．實(shí)質(zhì)審核在收入方面重點(diǎn)檢查哪些事項(xiàng)？如何具體檢查哪些事項(xiàng)？
5．在扣除項(xiàng)目方面主要查什么？用什么方法檢查？企業(yè)常見問題有哪些？
6．企業(yè)如何有效應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)對土地增值稅的清算檢查，降低風(fēng)險點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)
企業(yè)稅后利潤最大化？
第四節(jié)．土地增值稅清算綜合案例解析
1．通過稅務(wù)檢查中真實(shí)案例，講解稅務(wù)機(jī)關(guān)在土地增值稅清算檢查中發(fā)現(xiàn)的企
業(yè)主要涉稅風(fēng)險及有效應(yīng)對策略。