‖課程說明‖
C 企業(yè)的稅收源于業(yè)務流程，因為企業(yè)稅收成本的多少不是財務做賬做出來的，而是企業(yè)平常做業(yè)務做出來的。實踐中，企業(yè)稅收風險隱藏在企業(yè)平常的業(yè)務環(huán)節(jié)中，合同決定業(yè)務流程，業(yè)務流程決定稅收，同時合同與發(fā)票開具是相匹配的。如果發(fā)票開具與合同不匹配，要么虛開發(fā)票，要么開假票。
C 基于此，房地產開發(fā)企業(yè)要控制和降低稅收負擔，實現(xiàn)零稅務風險，提升企業(yè)稅務管控的能力和水平，必須注重合同控稅和票據控稅的新理念。合同控稅和發(fā)票控稅是企業(yè)控制稅收風險，降低稅負的兩大工具。為了深刻透析合同簽定與發(fā)票開具在企業(yè)稅收風險控制和降低企業(yè)稅負中的奧秘，我公司特舉辦“營改增后，房地產企業(yè)開發(fā)全流程中的稅務風險管控及合同控稅、票據控稅”的研討會。有關課程對象、課程受益和課程提綱如下：

‖課程收益‖
通過2天課程可以幫您解決以下問題：
1．可以使學員熟悉合同和發(fā)票在控制稅收風險和稅收負擔中的重要性；
2．可以使學員精通如何運用“合同控稅”和“發(fā)票控稅”兩大法寶，如何巧妙簽合同使企業(yè)真正節(jié)稅，防范和控制稅收風險，降低稅收成本，規(guī)避稅務機關的稽查風險，提升企業(yè)品質和利潤，增強企業(yè)的市場競爭力。

‖課程提綱‖
第一講：房地產企業(yè)開發(fā)全流程中的稅務風險管控及合同控稅
一．合同控稅緣由
（一）合同、業(yè)務流程與稅收的關系
1．企業(yè)稅收的三大環(huán)節(jié)：產生環(huán)節(jié)、核算環(huán)節(jié)和交納環(huán)節(jié)
2．降低企業(yè)稅負的關鍵環(huán)節(jié)：合同簽訂環(huán)節(jié)
案 例：某城中村土地改造項目合作協(xié)議的涉稅風險及應對策略
案 例：某房地產企與某建筑企業(yè)簽訂包工包料合同中的涉稅處理分析
3．合同決定業(yè)務流程，業(yè)務流程決定稅收
案 例：門窗鋁合金安裝的四種不同業(yè)務流程下的涉稅分析
（二）合同中的涉稅條款分析
1．納稅義務時間的涉稅條款
⑴ 建筑企業(yè)和房地產企業(yè)增值稅納稅義務時間的政策法律依據分析
⑵ 建筑企業(yè)的增值稅納稅義務時間的確定
案 例：某施工企業(yè)與房地產公司工程進度結算款的增值稅納稅義務時間、
發(fā)票開具和賬務處理
⑶ 房地產企業(yè)的增值稅納稅義務時間
案 例：某房地產企業(yè)收取“誠意金”的增值稅納稅義務時間分析
案 例：某房地產企業(yè)已簽合同未收款的增值稅納稅義務時間分析
2．土地使用稅的納稅義務時間條款
案 例：土地投標合同中沒注明土地交付使用時間而多繳稅的分析
3．合同中的違約金和定金條款
⑴ 房地產企業(yè)收取或支付客戶違約金的涉稅處理
⑵ 房地產企業(yè)沒收或支付客戶定金的涉稅處理
⑶ 房地產企業(yè)收取或支付建筑總承包商違約金的涉稅處理
⑷ 房地產企業(yè)收取或支付材料供應商違約金的涉稅處理
二．房地產開發(fā)企業(yè)合同節(jié)稅的13種合同簽訂技巧
1．與建筑企業(yè)簽訂總承包合同的增值稅計稅方法選擇的稅收風險及控制的合同
簽訂技巧
2．“甲供材”涉稅風險控制的合同簽訂技巧
3．“三流不一致”的增值稅進項稅金抵扣的合同簽訂技巧
案 例：某企業(yè)“三流不一致”情況下簽訂三方協(xié)議的涉稅分析
4．全面營改增后的采購合同節(jié)稅簽訂技巧
5．房地產企業(yè)以房抵建筑商工程款的合同節(jié)稅簽訂技巧
案 例：建筑商用以房抵工程款的房屋抵材料款的合同節(jié)稅簽訂技巧
6．房地產企業(yè)投資建設項目外的公共基礎設施為代價低價獲得拍賣土地的合同
節(jié)稅簽訂技巧
案 例：蘭州某房地產企業(yè)投資建設項目外的黃河大橋為代價低價獲得拍賣土
地的合同節(jié)稅簽訂技巧
7．廣告合同的節(jié)稅簽訂技巧
案 例：某廣告代理合同的節(jié)稅簽訂技巧分析
8．房地產企業(yè)母公司將土地變更到其全資子公司名下開發(fā)節(jié)稅的簽訂技巧
9．房地產企業(yè)免收租金出租自持商業(yè)或城市綜合體的稅收風險及控制
案 例：某公司出租房屋免收租金期間的房產稅風險分析
10．營改增后的混合銷售行為節(jié)稅的合同簽訂技巧
案 例：某建筑企業(yè)混合銷售行為的合同節(jié)稅分析
11．混合性投資或假股真?zhèn)�的合同�?jié)稅簽訂技巧
案 例：某房地產信托融資的納稅籌劃分析
12．房地產總公司招拍掛拿地，項目公司開發(fā)扣除土地成本的合同簽訂技巧
13．銷售自產并提供建筑、安裝業(yè)務節(jié)稅的合同簽訂技巧
案 例：某鋁合金門窗生產安裝企業(yè)混合銷售行為節(jié)稅的合同簽訂技巧
案 例：含有苗圃的園林公司銷售苗圃并提供植樹勞務節(jié)稅的合同簽訂技巧
案 例：電梯廠家銷售電梯并安裝節(jié)稅的合同簽訂技巧

第二講：房地產企業(yè)開發(fā)全流程中的稅務風險管控及票據控稅
一．票據控稅的關鍵要點：合同與票據開具相匹配
案 例：房地產開發(fā)企業(yè)與園林公司簽定包工包料合同下的發(fā)票開具技巧
二．房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)全過程中的票據控稅策略
（一）拿地過程中的票據控稅策略
1．招掛拍拿地的票據控稅策略
2．以土地投資入股的票據控稅策略
（二）拆遷過程中現(xiàn)金補償費的票據控稅策略
1．政策性拆遷補償費的票據控稅策略
2．商業(yè)性拆遷補償費的票據控稅策略
3．產權調換中周轉房支出的票據控稅策略
（三）開發(fā)建設階段的票據控稅策略
1．前期工程票據的取得
2．電梯、空調等混合銷售項目票據如何開具
3．包工包料工程票據如何開具
4．聯(lián)合投標的建筑企業(yè)如何給房地產企業(yè)開具票據
5．“甲供材”、“甲控材”工程票據如何開具
6．建筑企業(yè)給房地產企業(yè)開票的具體要求
7．園林綠化工程票據如何開具
8．建筑企業(yè)總公司或母公司中標，分公司或子公司施工的情況下，如何開票給
房地產企業(yè)
9．取得的工程違約金如何開具票據
（四）銷售階段的票據控稅策略
1．訂金、定金、VIP、誠意金、保證金等如何開票
2．產權的儲藏室、車位/庫銷售如何開票
3．房地產代理、傭金支出如何取得票據
4．房價打折如何開票
5．“買一贈一”附贈的汽車、車庫、家電、家具等如何開具票據
6．銷售精裝房如何開票
7．代收的水電、燃氣、太陽能等費用如何開票
8．交房面積誤差如何開具發(fā)票？
（五）經營租賃過程的票據控稅策略
1．售后回租業(yè)務如何開具和取得票據
2．租賃期不等額租金收入收取如何開票
3．免租期是否需確認收入并開具票據
4．無租出借他人使用有哪些稅務風險
5．轉租業(yè)務如何開具發(fā)票
（六）其他業(yè)務中的發(fā)票控稅策略
1．建筑企業(yè)收取房地產開發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎、材料差價款和賠償金的
發(fā)票開具技巧
2．房地產開發(fā)企業(yè)以“房產、汽車抵建筑企業(yè)工程款”的發(fā)票控稅策略
3．差旅費、考察費、咨詢費、會議費和顧問費的發(fā)票控稅策略
4．房地產開發(fā)企業(yè)扣押建筑總承包方質量保證金的發(fā)票控稅策略
5．違約金、賠償金等違約性質支出的發(fā)票控稅策略