專題說(shuō)明


隨著房地產(chǎn)企業(yè)稅制改革的深度展開和稅收征管手段的進(jìn)一步加強(qiáng)，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作正在發(fā)生深刻變化，財(cái)務(wù)人員面臨的稅收難題越來(lái)越多，遇到的業(yè)務(wù)創(chuàng)新模式也越來(lái)越多，合同簽訂和賬務(wù)處理環(huán)節(jié)隱含的納稅風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)的事項(xiàng)也在不斷增加，隨著企業(yè)做強(qiáng)做大，公司集團(tuán)化運(yùn)作也是必然趨勢(shì)，這些變化對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)要求也越來(lái)越高。要應(yīng)對(duì)這一新形勢(shì)，財(cái)務(wù)人員既要進(jìn)行知識(shí)的更新學(xué)習(xí)，又必須將知識(shí)轉(zhuǎn)化為解決實(shí)際問(wèn)題的能力。
 本課程從稅收政策理解和應(yīng)用、疑難合同的判斷和再造、賬務(wù)處理、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與溝通、集團(tuán)組建與重組等五個(gè)方面，精選大量實(shí)戰(zhàn)案例，詳細(xì)梳理各方面的難點(diǎn)問(wèn)題和熱點(diǎn)問(wèn)題，深度分析難點(diǎn)問(wèn)題的根源和解決方法，使學(xué)員在學(xué)習(xí)過(guò)程中既學(xué)到了知識(shí)又能掌握很多獨(dú)立分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的方法，從而達(dá)到能力提升的目的。


主講內(nèi)容


第一節(jié)：稅收政策理解與應(yīng)用層面的難點(diǎn)問(wèn)題解析與應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)
一．稅收政策理解與應(yīng)用的理念與策略
1．財(cái)務(wù)人員理解與應(yīng)用稅收政策遇到的困惑與難題
2．財(cái)務(wù)人員理解與應(yīng)用稅收政策應(yīng)把握的原則
3．稅收政策理解與應(yīng)用的方法與技巧
二．房地產(chǎn)企業(yè)稅收難點(diǎn)政策的理解與應(yīng)用案例剖析
1．“三舊”改造項(xiàng)目如何扣除土地價(jià)款？應(yīng)該規(guī)避哪些風(fēng)險(xiǎn)？
2．“三舊”改造項(xiàng)目如何準(zhǔn)確判斷納稅義務(wù)？如何界定政府主導(dǎo)與市場(chǎng)行為？
3．“三舊”改造項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償如何處理？支付或收取差價(jià)款如何處理？
4．“三舊”改造項(xiàng)目如何確定契稅的計(jì)稅依據(jù)？稅企爭(zhēng)議有何可借鑒的文件？
5．“村企合作”項(xiàng)目，地產(chǎn)企業(yè)在未取得土地證之前自行建造的在建工程是否
繳納契稅？
6．建筑業(yè)納稅方式與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間發(fā)生了哪些變化？對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)有哪些
影響？
7．三方協(xié)議、內(nèi)部授權(quán)如何理解和應(yīng)用？可否擴(kuò)大應(yīng)用？文件中的“集團(tuán)”如
何理解？
8．如何理解和應(yīng)用房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提成本？
9．借款費(fèi)用如何判斷費(fèi)用化還是資本化？
10．如何準(zhǔn)確把握利息資本化的起止時(shí)點(diǎn)？
11．如何區(qū)分視同銷售和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？有無(wú)處理技巧？
12．產(chǎn)品交付與收入結(jié)轉(zhuǎn)之間存在怎樣的邏輯關(guān)系？同一項(xiàng)目既有交付的又有未
交付的，如何合理結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本？
13．當(dāng)收入被調(diào)整時(shí)，如何合理調(diào)整成本費(fèi)用使得補(bǔ)稅金額最少？
14．房地產(chǎn)企業(yè)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何納稅？如何開具發(fā)票？可否開具專用
發(fā)票？
15．房地產(chǎn)企業(yè)銷售自留物業(yè)如何納稅？有無(wú)籌劃空間？
16．注冊(cè)制本人認(rèn)繳制下，實(shí)收資本未到位對(duì)企業(yè)納稅有何影響？對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓及
增資擴(kuò)股的納稅有何影響？如何規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)？
第二節(jié)：合同涉稅判斷與風(fēng)險(xiǎn)管控層面的難點(diǎn)問(wèn)題解析與應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)
一．合同涉稅分析與風(fēng)險(xiǎn)管控的理念與策略
1．合同的納稅風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于哪些方面？難點(diǎn)問(wèn)題在哪里？
2．如何對(duì)多重法律關(guān)系的復(fù)雜合同進(jìn)行涉稅分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別？
3．如何進(jìn)行復(fù)雜合同的優(yōu)化和再造？
二．房地產(chǎn)企業(yè)疑難合同的涉稅分析與再造案例剖析
1．具有多重法律關(guān)系的復(fù)雜合作開發(fā)協(xié)議如何進(jìn)行納稅判斷與合同再造？
2．“三舊”改造中合同簽訂應(yīng)注意哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？合同如何優(yōu)化？
3．建筑公司掛靠經(jīng)營(yíng)對(duì)地產(chǎn)企業(yè)有何影響？和這些公司簽訂合同要注意哪些風(fēng)
險(xiǎn)點(diǎn)？如何完善合同條款？如何開具發(fā)票確保四流合一？
4．P2P銷售模式創(chuàng)新合同應(yīng)如何分析交易實(shí)質(zhì)？有無(wú)納稅風(fēng)險(xiǎn)？如何進(jìn)行合同
優(yōu)化再造？
5．以房抵債四方協(xié)議有無(wú)納稅風(fēng)險(xiǎn)？如何分析各方的交易實(shí)質(zhì)？如何進(jìn)行合同
優(yōu)化再造？
6．涉外合同如何進(jìn)行納稅判斷？如何扣繳稅款？如何優(yōu)化合同條款？稅收協(xié)定
的執(zhí)行有哪些新的規(guī)定？
7．合同變更應(yīng)注意哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？如何完善原始憑證？
第三節(jié)：賬務(wù)處理層面的難點(diǎn)問(wèn)題解析與應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)
1．“三舊”改造中超面積補(bǔ)償如何進(jìn)行正確的賬務(wù)處理？
2．房地產(chǎn)企業(yè)借款費(fèi)用如何計(jì)算資本化金額與費(fèi)用化金額？如何進(jìn)行超標(biāo)利息
的納稅調(diào)整？如何設(shè)立臺(tái)帳？
3．接盤方式取得的開發(fā)項(xiàng)目如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？對(duì)原始憑證有何要求？
4．合作開發(fā)失敗取得賠償金該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？如何納稅？有何處理技巧？
5．如何區(qū)分成本與費(fèi)用？有何技巧？
6．如何區(qū)分營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)和廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？
7．如何區(qū)分工資與福利費(fèi)？各種補(bǔ)貼如何賬務(wù)處理和納稅處理？
8．如何處理差旅費(fèi)中的餐費(fèi)發(fā)票？
第四節(jié)：稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與涉稅溝通層面難點(diǎn)問(wèn)題解析與應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)
1．稅務(wù)機(jī)關(guān)選案為何選中了你們公司？
2．企業(yè)如何通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表和賬簿進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)自查與完善？
3．企業(yè)如何做好稅務(wù)稽查準(zhǔn)備？
4．稽查中出現(xiàn)的稅企爭(zhēng)議如何溝通協(xié)調(diào)？有何技巧？
5．如何撰寫高水平的涉稅說(shuō)明提高溝通的成功率？
6．稽查案例分析
第五節(jié)：集團(tuán)公司組建與重組層面的難點(diǎn)問(wèn)題解析與應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)
1．重組過(guò)程中股權(quán)交易如何納稅？如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？自然人股東和法人股東納稅
處理有何不同？
2．集團(tuán)成員企業(yè)關(guān)聯(lián)交易應(yīng)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？如何界定價(jià)格明顯偏低？如何理解
有無(wú)正當(dāng)理由？
3．集團(tuán)“資金池”管理有何好處？有何納稅風(fēng)險(xiǎn)？如何防范？
4．集團(tuán)企業(yè)間資產(chǎn)調(diào)撥如何納稅？如何節(jié)省稅款？如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？