第一部分 最新企業(yè)所得稅相關(guān)稅收政策解析
1、 解讀國家稅務(wù)總局2013第41號(hào)、43號(hào)公告等及“稅總發(fā)〔2013〕第26號(hào)、55號(hào)”等
2、 解讀國家稅務(wù)總局2012第15號(hào)、27號(hào)、40號(hào)公告等
3、 解讀國家稅務(wù)總局2011第34號(hào)公告
4、 解讀國家稅務(wù)總局公告2010年第19、20號(hào)
5、 解讀“國稅函[2010]79號(hào)、國稅函[2010]148號(hào)、國稅函[2010]156號(hào)”等文件
第二部分 深度解析總局“國稅發(fā)〔2009〕31號(hào)文”的主要變化
1、 總體框架更加清晰明了
2、 調(diào)低了計(jì)稅毛利率5個(gè)百分點(diǎn)
3、 重新界定了計(jì)稅成本等的內(nèi)涵
4、 再次強(qiáng)調(diào)不得事先核定征收
5、 明確了視同銷售的范圍與順序
6、 規(guī)定了開發(fā)產(chǎn)品自用計(jì)提折舊的限制性條件
7、 規(guī)范了確認(rèn)計(jì)稅成本對(duì)象的原則
8、 統(tǒng)一了共同成本、間接成本的分配方法
9、 首次規(guī)范了4項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用的處理
10、 對(duì)境外銷售傭金進(jìn)行了限制
11、 規(guī)范了計(jì)稅成本核算的一般程序
12、 明確規(guī)定計(jì)稅成本結(jié)算期以及票據(jù)的合法性
13、 對(duì)利息支出的處理有了變化
14、 對(duì)停車場(chǎng)所的處理采取了簡化方法
第三部分 解讀《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》與匯算清繳應(yīng)關(guān)注的問題
1、 企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算與匯算清繳的聯(lián)系與區(qū)別
2、 企業(yè)所得稅匯算清繳的概念
3、 匯算清繳的范圍
4、 預(yù)繳申報(bào)與匯算清繳的期限
5、 納稅人在匯算清繳中的責(zé)任
6、 關(guān)于重新納稅申報(bào)
7、 企業(yè)所得稅匯算報(bào)送的資料
8、 延期申報(bào)與延期繳納
9、 補(bǔ)稅、退稅與抵繳
10、 跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納
11、 合并繳納的企業(yè)集團(tuán)
12、 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核重點(diǎn)
13、 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損應(yīng)注意的7個(gè)方面
14、 企業(yè)所得稅匯算清繳8種情況應(yīng)出具鑒證報(bào)告
15、 企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)關(guān)注8項(xiàng)納稅調(diào)整
16、 年終結(jié)賬應(yīng)注意的9個(gè)事項(xiàng)
第四部分 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉稅熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問題解析
1、 解析房地產(chǎn)行業(yè)的40個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、 職工食堂費(fèi)用的涉稅處理
3、 餐費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)處理
4、 關(guān)于稅前扣除合法憑證的解析
5、 企業(yè)員工服飾費(fèi)用的稅務(wù)處理
6、 匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票的財(cái)稅處理
7、 房產(chǎn)企業(yè)預(yù)收的定金、訂金的財(cái)稅處理
8、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收費(fèi)用的稅務(wù)處理
9、 土地閑置費(fèi)稅前扣除的稅務(wù)處理
10、 房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅的稅務(wù)處理
11、 首付一成促銷樓盤的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
12、 政府返還土地出讓金的財(cái)稅處理
13、 地下人防工程的稅務(wù)處理
14、 拆遷安置“拆一還一”行為的涉稅分析
第五部分 100個(gè)企業(yè)所得稅疑難問題解答
1、 新企業(yè)所得稅核定征收辦法的征收范圍是否有變化
2、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以核定征收嗎
3、 房企取得政府獎(jiǎng)勵(lì)基金如何進(jìn)行稅務(wù)處理
4、 跨年收取的租賃費(fèi)如何進(jìn)行所得稅處理
5、 開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作自用是否視同銷售繳納企業(yè)所得稅
6、 未辦竣工手續(xù)的房屋出租其折舊是否可以稅前扣除
7、 會(huì)計(jì)折舊年限長于稅法規(guī)定年限所提折舊可否調(diào)減
8、 以房產(chǎn)抵償工程款如何繳納企業(yè)所得稅
9、 房屋評(píng)估增值如何計(jì)提折舊
10、 企業(yè)購入的財(cái)務(wù)軟件如何攤銷
11、 職工食堂計(jì)提的折舊費(fèi)用是否可以稅前扣除
12、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除有哪些要求
13、 視同銷售收入能否作為“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”等的計(jì)提基數(shù)
14、 查補(bǔ)收入能否作為“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”等的計(jì)提基數(shù)
15、 稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)調(diào)整“工資薪金”
16、 企業(yè)稅前扣除的工資薪金是否包括臨時(shí)工工資
17、 工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬在稅前扣除有哪些要求
18、 “國稅函[2009]3號(hào)”規(guī)定的“實(shí)際發(fā)放”是計(jì)提還是支付
19、 組織職工旅游的費(fèi)用如何稅務(wù)處理
20、 企業(yè)為其他單位的員工報(bào)銷差旅費(fèi)是否可以扣除
21、 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)“伙食補(bǔ)助費(fèi)”“公雜費(fèi)”是否需要票據(jù)
22、 出差期間的餐費(fèi)是否在差旅費(fèi)中列支
23、 實(shí)行住宿費(fèi)包干辦法的是否不需要住宿費(fèi)發(fā)票
24、 購買飛機(jī)票的保險(xiǎn)費(fèi)是否可以稅前扣除
25、 私車公用時(shí)企業(yè)為員工報(bào)銷的車輛費(fèi)用是否可以稅前扣除
26、 職工出差伙食補(bǔ)助費(fèi)如何進(jìn)行稅務(wù)處理
27、 職工福利費(fèi)的開支范圍包括哪些
28、 非貨幣性福利是否按照14％以內(nèi)稅前扣除
29、 支付員工的購房補(bǔ)貼是否可以稅前扣除
30、 支付員工的午餐費(fèi)屬于職工福利費(fèi)嗎
31、 職工福利費(fèi)的稅前扣除是否必須要有發(fā)票
32、 支付退休職工的生活補(bǔ)貼費(fèi)是否可以稅前扣除
33、 個(gè)人報(bào)銷的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)是否可以稅前扣除
34、 職工教育經(jīng)費(fèi)的開支范圍包括那些
35、 未實(shí)際使用的職工教育經(jīng)費(fèi)能否稅前扣除
36、 高管人員的境外培訓(xùn)費(fèi)是可否計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除
37、 取得文憑的學(xué)費(fèi)是否可以在職工教育經(jīng)費(fèi)列支
38、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開支范圍包括哪些
39、 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)均可以稅前扣除嗎
40、 新稅法下企業(yè)的利息支出如何稅前扣除
41、 特別納稅調(diào)整中對(duì)加收利息是如何規(guī)定的
42、 支付個(gè)人的借款利息支出是否可以稅前扣除
43、 向金融機(jī)構(gòu)支付的罰息可以在稅前列支嗎
44、 外企列支利息支出是否需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核
45、 以前年度未預(yù)提的貸款利息是否可以稅前扣除
46、 何為金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率
47、 集團(tuán)內(nèi)的子公司之間拆借資金是否必須收取利息
48、 房地產(chǎn)開發(fā)前期的利息支出如何稅前扣除
49、 新設(shè)立公司的開辦期如何界定
50、 房地產(chǎn)企業(yè)的“長期待攤費(fèi)用”包括那些內(nèi)容
51、 房屋裝修費(fèi)如何進(jìn)行稅務(wù)處理
52、 以土地投資時(shí)被投資企業(yè)是否按照評(píng)估價(jià)值進(jìn)行稅前扣除
53、 投資性房地產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)價(jià)的收益是否繳納企業(yè)所得稅
54、 開發(fā)企業(yè)能否以自行評(píng)估的價(jià)值作為稅前扣除的依據(jù)
55、 季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)需要調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎
56、 預(yù)繳的營業(yè)稅金、土地增值稅是否可以稅前扣除
57、 未按規(guī)定預(yù)繳企業(yè)所得稅是否要收滯納金
58、 如何確認(rèn)房地產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)稅收入
59、 儲(chǔ)藏室、地下車位的開發(fā)成本如何結(jié)轉(zhuǎn)
60、 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未進(jìn)行竣工決算能結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本嗎
61、 房地產(chǎn)企業(yè)如何確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品已完工
62、 房地產(chǎn)企業(yè)的后續(xù)成本如何稅前扣除
63、 只有預(yù)售收入的房企可否稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)
64、 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)經(jīng)濟(jì)適用房的計(jì)稅毛利率應(yīng)提供哪些資料
65、 房產(chǎn)企業(yè)代收費(fèi)用是否繳納企業(yè)所得稅
66、 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送毛利差異調(diào)整情況報(bào)告包括哪些資料
67、 跨省房地產(chǎn)企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅
68、 企業(yè)之間拆借資金的損失能否稅前扣除
69、 我公司因?qū)ν鈸?dān)保造成的損失是否可以稅前扣除
70、 關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞賬損失是否可以稅前扣除
71、 低價(jià)出售存貨的損失是否要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能扣除
72、 員工借款不還造成的損失是否可以稅前扣除的
73、 在新稅法框架下如何掌握發(fā)票作為稅前扣除的憑據(jù)
74、 發(fā)票丟失后報(bào)銷的費(fèi)用是否可以稅前扣除
75、 去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票繳納的增值稅能否稅前扣除
76、 暫估入帳的成本（無發(fā)票）是否可以稅前扣除
77、 房企取得建筑公司機(jī)構(gòu)所在地開具的發(fā)票可以嗎
78、 在土地交易中心競(jìng)拍的土地應(yīng)當(dāng)取得什么樣的票據(jù)
79、 支付去年的營銷代理費(fèi)是否可以稅前扣除
80、 賠付員工的工資薪金是否可以稅前扣除
81、 計(jì)提的銷售傭金是否可以稅前扣除
82、 投資者投資未到位發(fā)生的利息支出可否稅前扣除
83、 我方承擔(dān)承兌匯票的貼息可以稅前扣除嗎
84、 銀行手續(xù)費(fèi)不能取得發(fā)票是否可以稅前扣除
85、 委托代付款是否可以稅前扣除
86、 計(jì)提未繳納的流轉(zhuǎn)稅是否可以稅前扣除
87、 房企的土地使用稅可計(jì)入費(fèi)用當(dāng)期扣除嗎
88、 在香港招商期間發(fā)生的費(fèi)用如何稅前扣除
89、 房產(chǎn)公司支付的高爾夫會(huì)員費(fèi)能否在稅前扣除
90、 代員工支付的違約金能否稅前扣除
91、 支付國土局的滯納金是否可以稅前扣除
92、 支付的土地閑置費(fèi)是否可以稅前扣除
93、 支付的車輛保險(xiǎn)費(fèi)是否可以稅前扣除
94、 房企支付的“建工意外險(xiǎn)”能否在稅前列支
95、 企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金是否可以稅前扣除
96、 預(yù)提的廣告費(fèi)是否可以稅前扣除
97、 企業(yè)為職工支付的通訊費(fèi)是否可以稅前扣除
98、 勞動(dòng)保護(hù)支出稅前扣除應(yīng)注意哪些要點(diǎn)
99、 發(fā)給職工的工作服是否可以稅前扣除
101、 新稅法下土地使用權(quán)如何確定攤銷年限
102、 房地產(chǎn)公司促銷的獎(jiǎng)品如何進(jìn)行稅務(wù)處理
103、 支付賠償金應(yīng)該取得哪些原始憑證
第六部分 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅籌劃案例分享
1、 節(jié)省建筑工程設(shè)備稅金的籌劃
2、 甲供裝飾材料的籌劃
3、 節(jié)省商品混凝土稅金的籌劃
4、 企業(yè)高管人員個(gè)人所得稅的籌劃
5、 開發(fā)商“買房送家用電器”的節(jié)稅技巧
6、 地下車庫出租節(jié)省房產(chǎn)稅的籌劃
7、 企業(yè)分立節(jié)省企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、土地增值稅、契稅的籌劃
8、 處理材料供應(yīng)公司節(jié)省土地增值稅
9、 正確核算“開發(fā)間接費(fèi)用”“采購保管費(fèi)”節(jié)省土地增值稅