【課程背景】
薩班斯法案（Sarbanes Oxley Act）又稱《2002公眾公司會計改革和投資者保護法》，于2002年7月頒布，是美國為糾正2001年前后安然等一系列上市公司財務舞弊，恢復投資者信心所推出的一部較為苛刻的法律。薩班斯法案的頒布，使在美國上市的公司不但要通過文件記錄的形式表明針對財務報告的內(nèi)部控制存在，而且還要合理保證財務報告內(nèi)部控制有效運行，并且將財務報告的重大錯報風險降低至可接受水平。法案還要求注冊會計師對管理層出具的關(guān)于財務報告的內(nèi)部控制有效性的聲明進行鑒證。
薩班斯法案通過之后，歐洲各國、日本、澳大利亞等紛紛借鑒薩班斯法案，修訂本國關(guān)于上市公司財務報告的內(nèi)部控制的法律要求。中國證監(jiān)會和上海、深圳證券交易所也借鑒美國的做法，出臺了一系列關(guān)于上市公司財務報告內(nèi)部控制的要求。因此，對于上市公司，監(jiān)管機構(gòu)不但要求財務報告真實公允，而且強調(diào)生產(chǎn)財務報告的流程，也就是針對財務報告的內(nèi)部控制合理設計并有效運行。
在這一背景下，上市公司不但需要合理設計財務報告的內(nèi)部控制，而且需要通過文件記錄的形式表明內(nèi)部控制存在。管理層還需要進一步測試財務報告的內(nèi)部控制，從而合理保證其有效運行。因此，如果單純從遵行有關(guān)內(nèi)部控制的法規(guī)的角度，則遵循成本高昂。但是，從薩班斯法案的實施效果看，很多公司發(fā)現(xiàn)，如果從提升內(nèi)部控制，促進流程改進的角度，則遵循薩班斯法案可以帶來管理水平的提升。
本課程正是從遵循法案的同時帶來管理水平的提升的角度，通過對財務報告的內(nèi)部控制基本理論與實務的介紹，將公司經(jīng)營、財務報告和遵循等目標與控制措施聯(lián)系起來，從而指導企業(yè)更為恰當?shù)剡M行內(nèi)部控制的分析、設計與評價，以幫助經(jīng)理層更為有效地在實現(xiàn)企業(yè)目標同時，遵循有關(guān)內(nèi)部控制的法規(guī)。
本課程將向參與者展示薩班斯法案出臺的背景，實施現(xiàn)狀，關(guān)于遵循薩班斯法案引發(fā)的成本的爭議，已經(jīng)受益的公司如何將遵循法案與提升管理水平結(jié)合起來，從而贏得競爭優(yōu)勢。本課程將向經(jīng)理層表明，內(nèi)部控制是一個可以合理保證實現(xiàn)企業(yè)目標的工具。

【課程大綱】
本課程在課堂教學的同時要求學員參與案例討論，將課堂教學中的相關(guān)理論和概念運用到具體的實務分析中。
整體課程分六個部分。
薩班斯法案背景及主要內(nèi)容
 企業(yè)財務舞弊的動機與主要手法
 薩班斯法案的核心內(nèi)容
 關(guān)于遵循薩班斯法案的成本的爭議
內(nèi)部控制整體框架與企業(yè)經(jīng)營
 目標導向的內(nèi)部控制
 內(nèi)部控制整體框架
 中國監(jiān)管部門關(guān)于內(nèi)部控制的要求
公司整體層面的內(nèi)部控制
 理解公司整體層面內(nèi)部控制所包含的內(nèi)容
 公司整體層面內(nèi)部控制的設計與監(jiān)控
經(jīng)營環(huán)節(jié)層面的內(nèi)部控制
 理解環(huán)節(jié)層面內(nèi)部控制所包含的內(nèi)容
 環(huán)節(jié)層面內(nèi)部控制的設計與監(jiān)控
內(nèi)部控制有效性的測試
 內(nèi)部控制重大缺陷與嚴重弱點
 內(nèi)部控制自我測試
注冊會計師對內(nèi)部控制的測試及鑒證意見
 注冊會計師對內(nèi)部控制測試的方法
 鑒證意見的類型