【課程背景】
薩班斯法案（Sarbanes Oxley Act）又稱《2002公眾公司會計改革和投資者保護(hù)法》，于2002年7月頒布，是美國為糾正2001年前后安然等一系列上市公司財務(wù)舞弊，恢復(fù)投資者信心所推出的一部較為苛刻的法律。薩班斯法案的頒布，使在美國上市的公司不但要通過文件記錄的形式表明針對財務(wù)報告的內(nèi)部控制存在，而且還要合理保證財務(wù)報告內(nèi)部控制有效運行，并且將財務(wù)報告的重大錯報風(fēng)險降低至可接受水平。法案還要求注冊會計師對管理層出具的關(guān)于財務(wù)報告的內(nèi)部控制有效性的聲明進(jìn)行鑒證。
薩班斯法案通過之后，歐洲各國、日本、澳大利亞等紛紛借鑒薩班斯法案，修訂本國關(guān)于上市公司財務(wù)報告的內(nèi)部控制的法律要求。中國證監(jiān)會和上海、深圳證券交易所也借鑒美國的做法，出臺了一系列關(guān)于上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的要求。因此，對于上市公司，監(jiān)管機(jī)構(gòu)不但要求財務(wù)報告真實公允，而且強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)財務(wù)報告的流程，也就是針對財務(wù)報告的內(nèi)部控制合理設(shè)計并有效運行。
在這一背景下，上市公司不但需要合理設(shè)計財務(wù)報告的內(nèi)部控制，而且需要通過文件記錄的形式表明內(nèi)部控制存在。管理層還需要進(jìn)一步測試財務(wù)報告的內(nèi)部控制，從而合理保證其有效運行。因此，如果單純從遵行有關(guān)內(nèi)部控制的法規(guī)的角度，則遵循成本高昂。但是，從薩班斯法案的實施效果看，很多公司發(fā)現(xiàn)，如果從提升內(nèi)部控制，促進(jìn)流程改進(jìn)的角度，則遵循薩班斯法案可以帶來管理水平的提升。
本課程正是從遵循法案的同時帶來管理水平的提升的角度，通過對財務(wù)報告的內(nèi)部控制基本理論與實務(wù)的介紹，將公司經(jīng)營、財務(wù)報告和遵循等目標(biāo)與控制措施聯(lián)系起來，從而指導(dǎo)企業(yè)更為恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行內(nèi)部控制的分析、設(shè)計與評價，以幫助經(jīng)理層更為有效地在實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)同時，遵循有關(guān)內(nèi)部控制的法規(guī)。
本課程將向參與者展示薩班斯法案出臺的背景，實施現(xiàn)狀，關(guān)于遵循薩班斯法案引發(fā)的成本的爭議，已經(jīng)受益的公司如何將遵循法案與提升管理水平結(jié)合起來，從而贏得競爭優(yōu)勢。本課程將向經(jīng)理層表明，內(nèi)部控制是一個可以合理保證實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的工具。

【課程大綱】
本課程在課堂教學(xué)的同時要求學(xué)員參與案例討論，將課堂教學(xué)中的相關(guān)理論和概念運用到具體的實務(wù)分析中。
整體課程分六個部分。
薩班斯法案背景及主要內(nèi)容
 企業(yè)財務(wù)舞弊的動機(jī)與主要手法
 薩班斯法案的核心內(nèi)容
 關(guān)于遵循薩班斯法案的成本的爭議
內(nèi)部控制整體框架與企業(yè)經(jīng)營
 目標(biāo)導(dǎo)向的內(nèi)部控制
 內(nèi)部控制整體框架
 中國監(jiān)管部門關(guān)于內(nèi)部控制的要求
公司整體層面的內(nèi)部控制
 理解公司整體層面內(nèi)部控制所包含的內(nèi)容
 公司整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計與監(jiān)控
經(jīng)營環(huán)節(jié)層面的內(nèi)部控制
 理解環(huán)節(jié)層面內(nèi)部控制所包含的內(nèi)容
 環(huán)節(jié)層面內(nèi)部控制的設(shè)計與監(jiān)控
內(nèi)部控制有效性的測試
 內(nèi)部控制重大缺陷與嚴(yán)重弱點
 內(nèi)部控制自我測試
注冊會計師對內(nèi)部控制的測試及鑒證意見
 注冊會計師對內(nèi)部控制測試的方法
 鑒證意見的類型