內(nèi)容大綱

1. 總則
◆ 居民和非居民：所得稅法首次提出居民和非居民概念，如何把握？
◆ 實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)也是居民企業(yè)，什么叫實際管理機構(gòu)？
◆ 新所得稅法下所得定義是什么？
◆ 新所得稅法下稅率是多少？

2. 應(yīng)納稅所得額
◆ 收入：貨幣形式和非貨幣形式
◆ 收入定義：銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、、投資收益、利息、租金、特許權(quán)使用費、接受捐贈等
◆ 不征稅收入：財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金
◆ 扣除額：捐贈、工資薪金、福利費、借款費用、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告、租賃費、傭金等，原稅法相比的有重大變化
◆ 資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)折舊、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)改擴建和修理、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等

3. 應(yīng)納稅額
◆ 計算公式：新舊公式區(qū)別
◆ 境外所得抵免：分國不分項抵免
◆ 居民企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)：直接和間接抵免
◆ 權(quán)益性投資收益分回抵免：成本法、權(quán)益法差異和舊稅法區(qū)別

4. 新的稅收優(yōu)惠
◆ 免稅收入：符合條件的投資收益
◆ 免征和減征項目：技術(shù)轉(zhuǎn)讓
◆ 重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目3免3減半
◆ 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得3免3減半
◆ 小型微利企業(yè)減稅
◆ 重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率
◆ 研究開發(fā)費加計扣除
◆ 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免
◆ 加速折舊、綜合利用資源減征
◆ 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額抵免

5. 源泉扣繳
◆ 扣繳義務(wù)人
◆ 追繳未扣繳稅款

6. 特別納稅調(diào)整
◆ 關(guān)聯(lián)方定義及范圍
◆ 獨立企業(yè)往來原則調(diào)整方法
◆ 預(yù)約定價和轉(zhuǎn)讓定價申報
◆ 反資本弱化
◆ 加收利息和追溯調(diào)整

7. 征收管理
◆ 納稅申報地點
◆ 匯總、合并納稅
◆ 申報期限和匯算清繳時間的變化

8. 附則
◆ 稅收優(yōu)惠的過渡期
◆ 稅法與稅收協(xié)定的關(guān)系

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時間：2008年2月29-3月1日 廣州
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