講師簡介：
資深稅官、國家稅務(wù)總局稽查項目組成員之一，先后在征管、稅政、所得稅、稽查部門

附件一、課程內(nèi)容：
企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問題解析
（一）企業(yè)所得稅收入確認時間方略
為何開發(fā)票不一定繳納企業(yè)所得稅
分期收款、賒銷、預(yù)付賬款、直接收款、提前、延期開具發(fā)票稅收問題
延期付款利息、承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓、買方付息、賣方付息、價外費用、轉(zhuǎn)移支付、代收代付、第三方付款稅收問題
何為所得稅鏈條的對稱與統(tǒng)一
視同銷售范圍變化、價格確定和會計處理問題
不遵循權(quán)責發(fā)生制確定收入的問題
總分機構(gòu)移送貨物是否視同銷售問題
特殊銷售行為問題（買一送一、以舊換新、銷售贈券、有獎銷售與“秒殺”策略、融資抵押等）
“營改增”之后收入對所得稅的影響問題
（二）不征稅收入與免稅收入處理方略
財政補助、補貼、貸款貼息問題
直接減免增值稅、即征即退、先征后退、先征后返問題
資產(chǎn)類補助問題
收益性補貼問題
政府拆遷稅收處理問題
政府無償劃撥土地或返還問題
免稅收入成本、費用扣除問題
國債利息與政府債券免稅問題
（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓時間、金額處理方略
股權(quán)登記確認原則，界定股權(quán)收入時間問題
分紅、送股、轉(zhuǎn)贈是否增加股權(quán)投資成本問題
股權(quán)投資收入與損失為何取消遞延納稅問題
居民企業(yè)股息紅利免稅舉證問題
預(yù)提所得稅導(dǎo)致非居民企業(yè)放棄分紅權(quán)問題
非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)股權(quán)預(yù)提所得稅問題
企業(yè)個人股東的股息和股權(quán)轉(zhuǎn)讓對企業(yè)所得稅的影響問題
（四）公允價值變動問題處理方略
美元價值變動稅務(wù)處理問題
交易性金融資產(chǎn)持有期間價值變動問題
出口企業(yè)“兩難”問題
交易性房地產(chǎn)出租期間是否可以計提折舊問題
（五）企業(yè)重組稅務(wù)處理方略
企業(yè)屬性問題
IPO、定向增發(fā)、對賭協(xié)議問題
股權(quán)支付與非股權(quán)支付問題
大小非解禁與代持股納稅問題
定期遞延納稅與非定期遞延納稅問題
撤回、減少投資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓區(qū)別問題


附件二、課程內(nèi)容：
資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與持續(xù)經(jīng)營問題
資產(chǎn)收購與股權(quán)收購區(qū)別問題
控股合并與合并會計報告問題
吸收合并稅收優(yōu)惠遞延問題
經(jīng)典案例回放
（六）稅前扣除憑證補正時間方略
固定資產(chǎn)估價入賬與補提折舊問題
房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建的稅務(wù)處理問題
以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題
成本、費用提前入賬與補充憑證問題
（七）借款費用稅前扣除處理方略
金融機構(gòu)界定問題
同期貸款利率是否與實際利率相同問題
未在規(guī)定時間內(nèi)注入資本金借款利息問題
關(guān)聯(lián)方借款利息扣除問題
關(guān)聯(lián)方之間實際稅負計算與比較問題
（八）招待費、廣告費、會議費、開辦費稅前扣除方略
招待費計算基數(shù)問題
銷售使用過的固定資產(chǎn)是否作為計提招待費基數(shù)問題
提高廣告費稅前扣除標準問題?
開辦費核算內(nèi)容問題
籌建期間稅前是否可以扣除招待費問題
禮品在招待費還是宣傳費列支
消費卡的分期扣除
年底供應(yīng)商座談會、企業(yè)“尾牙”費用以及免費旅游問題
會議費和會展的區(qū)別問題
廣告性的贊助支出
（九）企業(yè)所得稅納稅匯算清繳報告方略
是否可以重新申報問題
季度少預(yù)交企業(yè)所得稅是否承擔法律側(cè)問題
季度預(yù)交所得稅是否需要進行納稅調(diào)整問題
虧損分公司是否預(yù)交企業(yè)所得稅及是否進行年末虧算清繳問題
季度多交所得稅是否退還問題
年終收入成本費用的截止和匹配問題
年度費用預(yù)提和攤銷的截止和協(xié)調(diào)問題
年終費用合法票據(jù)的處理和協(xié)調(diào)問題
年終盤點、對賬差異的處理問題
（十）企業(yè)彌補虧損處理方略
企業(yè)虧損界定問題
企業(yè)合并虧損承繼彌補問
企業(yè)自查與稅務(wù)機關(guān)查補所得額虧損彌補問題