業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)控實(shí)務(wù)課程大綱




（一）內(nèi)部控制的概念
1、內(nèi)部控制的一般概念 2、COSO報(bào)告的定義 3、內(nèi)部控制的種類
（二）內(nèi)部控制的屬性
1、職責(zé)分工 2、實(shí)物接觸控制 3、內(nèi)部核查 4、充分的書(shū)面記錄 5、恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)
（三）內(nèi)部控制的種類
1、按控制性質(zhì)分 2、按控制內(nèi)容分 3、按控制地位分 4、按控制功能分 5、按控制時(shí)序分
（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則
1、相互牽制 2、協(xié)調(diào)配合 3、崗位匹配 4、成本效益 5、整體結(jié)構(gòu)
(五）控制點(diǎn)與控制技巧
1、一般控制點(diǎn)應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處 2、一般控制技巧 總結(jié)：內(nèi)部控制的局限
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范
1、基本規(guī)范 2、貨幣資金 3、銷售與收款
4、采購(gòu)與付款 5、工程項(xiàng)目 6、擔(dān)保 7、對(duì)外投資
(一）流程重組的癥狀
1、市場(chǎng)份額下降 2、交貨期延長(zhǎng) 3、競(jìng)爭(zhēng)能力降低
4、生產(chǎn)率降低 5、客戶滿意度降低 6、環(huán)境劇變
(二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)
1、制定重組策略 2、流程設(shè)計(jì) 3、實(shí)施 4、效果評(píng)估
(三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）
1、了解市場(chǎng)和客戶 2、制定愿景和戰(zhàn)略 3、設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù) 4、市場(chǎng)營(yíng)銷
5、生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù) 6、向客戶開(kāi)票收款及提供服務(wù) 7、人力資源管理 8、財(cái)務(wù)管理
（四）業(yè)務(wù)流程圖
1、業(yè)務(wù)流程涉及的部門(mén) 2、工作內(nèi)容及步驟 3、部門(mén)間的相互關(guān)系
4、業(yè)務(wù)文件 5、業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例
(一）采購(gòu)循環(huán)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策
1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件 2、選擇不合格供應(yīng)商 3、采購(gòu)價(jià)格不合理 4、虛假采購(gòu)訂單 5、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)：無(wú)意識(shí)過(guò)度擠壓存貨 6、收貨風(fēng)險(xiǎn)：質(zhì)量，交貨期，數(shù)量不符合要求
7、付款風(fēng)險(xiǎn)：重復(fù)付款，違規(guī)結(jié)算，退貨未退款 8、采購(gòu)回扣 9、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
10、關(guān)鍵注意要點(diǎn) 案例分享
(二）銷售循環(huán)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策
1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件 2、虛假銷售：虛假銷售額，虛假客戶 3、銷售人員索要回扣
4、客戶管理不當(dāng)：事前，事中，事后管理風(fēng)險(xiǎn) 5、銷售價(jià)格管理不當(dāng) 6、經(jīng)銷商管理不當(dāng)
7、發(fā)貨管理不當(dāng)：發(fā)錯(cuò)客戶，發(fā)錯(cuò)數(shù)量，發(fā)錯(cuò)品質(zhì) 8、促銷品，樣品管理失控 9、銷售飛單
10、退貨管理不當(dāng)：退貨數(shù)量，質(zhì)量，客戶錯(cuò)誤 11、銷售費(fèi)用管理失控
12、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 13、關(guān)鍵注意要點(diǎn) 案例分享
(三）貨幣資金循環(huán)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策
1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件 2、資金預(yù)算和監(jiān)控乏力 3、會(huì)計(jì)控制不到位
4、投、籌資審批權(quán)限不明 5、投資決策機(jī)制不健全 6、并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)不明
7、對(duì)投資資金的安全性缺乏監(jiān)控 8、籌資成本過(guò)高 9、籌資資本結(jié)構(gòu)不合理
10、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 11、關(guān)鍵注意要點(diǎn) 案例分享
（四）基建工程涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策
1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件 2、原材料價(jià)格上漲 3、安全事故 4、分包商履約不力
5、施工運(yùn)營(yíng)環(huán)境差 5、設(shè)計(jì)失誤 7、管理者素質(zhì)及能力 8、基礎(chǔ)設(shè)施不配套
9、合同管理 10、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 11、關(guān)鍵注意要點(diǎn)
(五）、財(cái)務(wù)報(bào)告涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對(duì)策
1、主要風(fēng)險(xiǎn)事件 2、會(huì)計(jì)政策使用不當(dāng)，不符合有關(guān)法律法規(guī) 3、關(guān)鍵注意要點(diǎn)
4、重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理不合理，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息扭曲 5、資產(chǎn)、負(fù)債賬實(shí)不符，虛增或虛減資產(chǎn)、負(fù)債
6、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告 7、合并范圍不完整 8、財(cái)務(wù)報(bào)告審核不充分 9、主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
10、財(cái)務(wù)報(bào)告的法律責(zé)任 11、財(cái)務(wù)分析制度不符合企業(yè)實(shí)際情況 12、財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容不完整
內(nèi)部控制體系的全面建立
1、內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)文本——內(nèi)部控制手冊(cè)2、編制內(nèi)部控制手冊(cè)的關(guān)鍵要點(diǎn)3、內(nèi)部控制體系建立流程