模塊一：2014年土地增值稅政策和征管走向展望
模塊二：啟動土地增值稅清算
1、清算條件 (應(yīng)該清算/可以清算)
⑴某滾動開發(fā)項目清算時點案例
⑵清算單位的確定（兩分型、三分型、四分型等等）
⑶合并、分立、投資是否土地增值稅清算
⑷“竣工”“已售”“自用/出租”“全部可售面積”的判定
⑸預(yù)售許可證取得后滿三年的判定
2、未清算的法律責(zé)任（滯納金/罰款/刑事責(zé)任）
⑴達到“應(yīng)該清算”條件未清算是否構(gòu)成偷稅？
⑵清算后轉(zhuǎn)讓尾房未申報納稅是否構(gòu)成偷稅？
⑶“可以清算”項目是否加收滯納金？
⑷“未按期申報”還是“拒不申報”：某地產(chǎn)公司稽查案例
⑸預(yù)繳中少繳納土地增值稅是否構(gòu)成偷稅?
⑹核定征收稅款偏低被追查是否定性為偷稅？
3、清算啟動的納稅籌劃
⑴清算與否的抉擇：補稅型；退稅型；兩清型
⑵土地增值稅清算與僵尸公司注銷
⑶匯繳前繳納的土地增值稅的所得稅前扣除年度
模塊三：清算前期準(zhǔn)備
◇成本對象（項目類型）的劃分
⑴普通住宅標(biāo)準(zhǔn)/保障房的項目類型等
⑵某地產(chǎn)公司地下車庫確定項目類型稅企爭議案例
⑶住宅和商業(yè)可否合并計算
模塊四：收入篇
1、《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表》概述
2、銷售收入的確認(rèn)
⑴預(yù)售/分期收款/按揭收入的確認(rèn)
⑵訂金、定金、違約金和賠償金
⑶折扣轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
⑷商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致
⑸轉(zhuǎn)讓地下車位永久使用權(quán)收入如何確認(rèn)
⑹計稅價格明顯偏低的處理
3、視同銷售收入
⑴合作建房后分房產(chǎn)、房屋土地對外投資
⑵以房抵工程款、抵廣告費、以房抵銀行貸款本息、以動遷補償費抵頂購房款等
⑶預(yù)征時點/清算時納稅義務(wù)發(fā)生時間
⑷視同銷售收入金額的確認(rèn)
4、代收費用/價外費用
5、拆遷收入
6、政府財政返還
模塊五：扣除篇
1、土地成本
⑴以賣股權(quán)方式買地的土地成本、接受投資的土地成本
⑵無償劃轉(zhuǎn)土地、土地評估增值、無土地成本票據(jù)
⑶契稅、土地使用稅、耕地占用稅
⑷拍地支付的傭金
⑸拆遷成本：拆遷公證費、拆遷評估費、拆遷戶過渡租金
⑹某“拆遷還建”土地增值稅納稅籌劃案例
2、開發(fā)成本
⑴稅務(wù)局如何查處虛增開發(fā)成本
⑵土地增值稅清算中如何審核發(fā)票
⑶疑難實務(wù)：甲供材、公共配套、精裝修、售樓處、紅線外
⑷地下車位處理：人防車位、有產(chǎn)權(quán)車位、無產(chǎn)權(quán)車位
⑸成本分?jǐn)偟募记桑ń馕鲰椖康?2種清算方案）
3、開發(fā)費用和稅金扣除
⑴開發(fā)費用土地增值稅前扣除的納稅籌劃思路
⑵土地增值稅和企業(yè)所得稅對利息費用口徑差異
⑶利息疑難實務(wù)：融資顧問費、統(tǒng)借統(tǒng)還利息、利率上限等
⑷三種基本信托融資模式的利息扣除
⑸某私募股權(quán)融資的案例解析
⑹稅金疑難實務(wù)：土地使用稅、各種基金等
4、清算后事項
◇某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清算后尾盤的納稅籌劃案例
模塊六：特殊業(yè)務(wù)
1、合作建房如何進行土地增值稅清算？
2、合并是否可以節(jié)省土地增值稅？
3、投資時如何計算土地增值稅？
4、土地增值稅的核定征收
5、如何注銷項目公司？
模塊七：稽查后風(fēng)險應(yīng)對篇
1、應(yīng)清未清項目是否繳納滯納金和罰款？
2、核定征收稅款偏低是否定性為偷稅？
3、預(yù)繳時少交稅款的法律責(zé)任？
4、未辦理注銷稅務(wù)登記的如何追繳稅款的規(guī)定
模塊八：專家現(xiàn)場與學(xué)員互動交流，答疑解惑。