中國培訓(xùn)易(www.a10by9.cn)
財務(wù)稅務(wù)公開課
中國培訓(xùn)易（www.a10by9.cn）
| 上�！�2014-12-20 | 上�！�2014-10-25 |
| 上�！�2014-08-23 |
課程費用：2500元/人（含資料費、授課費、發(fā)票）
內(nèi)容提示
1.掌握〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）的要點。
2.掌握《關(guān)于貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》的意見》的要點。
3.了解〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）與《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2008]28號）的區(qū)別。
課程背景
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總、分機構(gòu)企業(yè)所得稅繳納問題，對大多數(shù)匯總納稅企業(yè)是既熟悉又認(rèn)識不清的問題。國家稅務(wù)總局規(guī)定在2008年1月1日起執(zhí)行的《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2008]28號），是一個比較粗略的文件，在以后被執(zhí)行的5年中，稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)布了一些文件對其進行補充完善，給人眼花繚亂的感覺，直至以2013年1月1日起執(zhí)行〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）為結(jié)果，對執(zhí)行中所發(fā)生的問題和發(fā)布的文件進行了總結(jié)和明確，而企業(yè)可能對原有的國稅發(fā)[2008]28號文未熟練掌握，對國家稅務(wù)總局公告2012年第57號又也未仔細(xì)研讀，故有必要對政策進行一定的梳理和比較，以便真正把握政策變化的脈搏和實質(zhì)。
培訓(xùn)目標(biāo)
1.掌握〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）的要點。
2.掌握《關(guān)于貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》的意見》的要點。
3.了解〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）與《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2008]28號）的區(qū)別。
課程詳情
一、〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）的解讀
（一） 總則
1.適用范圍及實施時間
2.管理原則
3.二級分支機構(gòu)、視同二級分支機構(gòu)
4.不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)
（其中：新設(shè)的二級分支機構(gòu)、不應(yīng)作為新設(shè)分支機構(gòu)）
例題，說明二級分支機構(gòu)及就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)的確認(rèn)
（二） 稅款預(yù)繳和匯算清繳
1.預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款在總、分機構(gòu)的分?jǐn)?br />2.預(yù)繳稅款的時間核定
3.預(yù)繳稅款的兩種計稅依據(jù)
4.總、分機構(gòu)預(yù)繳稅款及報送的報表
5.總、分機構(gòu)匯算清繳應(yīng)補應(yīng)退稅款的具體執(zhí)行及報送的報表
（三）總、分機構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠嬎?br />1.總、分機構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠嬎愎?br />2.某分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤挠嬎愎郊坝绊懛謹(jǐn)偙壤那闆r
例題，說明總、分機構(gòu)預(yù)繳稅款的具體計算
3.構(gòu)成某分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤嬎愎饺蛩氐膬?nèi)涵
例題，說明分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤嬎慵罢{(diào)整的情形
4.分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)對分?jǐn)偙壤膶徍?br />6.總、分機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的稅款具體計算
例題，解釋第6點
7.總機構(gòu)與分支機構(gòu)之間同時存在一方（或幾方）多繳另一方（或幾方）少繳稅款的的處理
例題，解釋第7點的具體操作
例題，說明匯算清繳多退少補，總、分機構(gòu)的處理。
（五）日常管理
1.總、分機構(gòu)分別在主管稅務(wù)機關(guān)備案規(guī)定信息
2.機構(gòu)身份的證明及視同獨立納稅人的規(guī)定
舉例，視同獨立納稅人的原因
3.總、分機構(gòu)資產(chǎn)損失的具體處理
例題，對資產(chǎn)損失的專項申報和清單申報作適當(dāng)解釋
4.分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的管理
5.對于總、分機構(gòu)的稅務(wù)檢查的三種情況及稅款的分配繳納
（總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)檢查、分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)自查、總、分機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合檢查）
例題，說明三種情況下總、分機構(gòu)繳納稅款的情形
6.匯總納稅企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅
二、《關(guān)于貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》的意見》的解讀
（一）適用范圍
1.本市跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機構(gòu)及其所屬跨地區(qū)分支機構(gòu)。
2.外省市居民企業(yè)總機構(gòu)在滬設(shè)立的分支機構(gòu)。
（二）本市匯總納稅總機構(gòu)企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤膫浒?br />1.匯總納稅企業(yè)對所屬分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤嬎?br />2.不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅2種情形
3.調(diào)整所屬跨地區(qū)經(jīng)營分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤那樾?br />（三）企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳
1. 所屬的本市分支機構(gòu)與其具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門統(tǒng)一計算，視同一個分支機構(gòu)
2.計稅依據(jù)為當(dāng)期實際利潤額
3.本市總機構(gòu)和外省市居民企業(yè)總機構(gòu)在滬分支機構(gòu)預(yù)繳
4.本市總機構(gòu)和外省市居民企業(yè)總機構(gòu)在滬分支機構(gòu)匯算清繳。
（四）日常管理
1.本市稅務(wù)機關(guān)的征管系統(tǒng)的匯總納稅企業(yè)信息維護工作
2. “匯總納稅企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)”
3. 匯總納稅企業(yè)查補所得稅處理及《上海市匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)查補企業(yè)所得稅分配表——總機構(gòu)填報》
三、〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）與《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2008]28號）的區(qū)別
1.不適用規(guī)定的繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的具體企業(yè)
2. 二級分支機構(gòu)的構(gòu)成
3. 撤銷的分支機構(gòu)的稅款分?jǐn)?br />例題，說明相同情況下，依據(jù)兩個文的不同處理
4. 總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的稅款計算
例題，說明相同情況下，依據(jù)兩個文的不同處理
5. 某分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤降娜蛩丶皝碓茨甓?br />6. 總機構(gòu)與分支機構(gòu)之間同時存在一方（或幾方）多繳另一方（或幾方）少繳稅款的處理
7.匯總清算
例題，說明相同情況下，匯算清繳多退少補，總、分機構(gòu)依據(jù)兩個文的不同處理
8. 總、分支機構(gòu)的各項財產(chǎn)損失處理
講師簡介
王老師 老師
注冊會計師，有多年會計、稅務(wù)實務(wù)經(jīng)驗，有豐富的稅法、會計實務(wù)經(jīng)歷，在稅務(wù)系統(tǒng)從事具體事務(wù)工作20余年，善于梳理稅收政策，把握稅法與會計的差異，能深入淺出地分析疑難問題，講課生動有趣，力求與學(xué)員互動。
【培訓(xùn)主題】
關(guān)于《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的解讀
企業(yè)重組
企業(yè)稅收實務(wù)
企業(yè)稅務(wù)管理及納稅籌劃
主要服務(wù)過的客戶上海電氣集團、大陸泰密克、東風(fēng)日產(chǎn)、長安偉世通、延峰偉世通、長安汽車、廣東電信、成都移動、康佳集團、廣電網(wǎng)絡(luò)、比亞迪汽車、廣汽集團、江南模塑、捷普電子(JABIT)、艾默生(EMERSON)、富士康科技(Foxconn)、富士施樂(FUJI XEROX)、湯姆遜(THOMSON)、佳能(Cannon)、史丹利五金(Stanley)、偉創(chuàng)力(Flextronics)、臺達(dá)、光寶、泰科(Tyco)、美的電器、大自然地板、宜家家居(IKEA)、歐派、百安居、航盛電子等。
課程對象
財務(wù)總監(jiān)、總、分機構(gòu)財務(wù)部相關(guān)人員
備 注
課程名稱：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
| 咨詢電話：020-29042042 QQ： 59870764 |
報 名 回 執(zhí) 表
為確保您的報名名額和及時參加，請?zhí)崆皩⒋耍▓竺恚?/font>E-mail至674837974@QQ.com；721560397@QQ.COM（符小姐、黃小姐）我們將有專人與您聯(lián)系確認(rèn)，并于開課前發(fā)出《培訓(xùn)報名確認(rèn)函》。培訓(xùn)時間、地點、住宿等詳細(xì)信息請以《培訓(xùn)報名確認(rèn)函》書面通知為準(zhǔn)，敬請留意。謝謝！
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課程名稱：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 時間地區(qū)：____月____日_____市 | |||||
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是否需要會務(wù)組協(xié)助安排住宿: □是 □否 入住天數(shù)（ ）天 入住時間 2024 年 月 日 □標(biāo)準(zhǔn)雙人間（ ）間 □標(biāo)準(zhǔn)單人間（ ）間 | |||||
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