研修內容
第一部分：所得稅會計準則的重點難點內容解析
（一）資產負債表債務法與應付稅款法及納稅影響會計法的比較；
（二）資產負債表債務法如何確定暫時性差異；
（三）資產負債表債務法如何區(qū)分應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異；
（四）資產負債表債務法如何確定遞延所得稅資產與遞延所得稅負債；
（五）資產負債表債務法如何確定遞延所得稅費用與當期所得稅費用。
第二部分：新會計準則與所得稅法中暫時性差異的重要內容
（一）金融資產會計準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.金融資產初始計量與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.金融資產公允價值變動與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.金融資產減值準備與所得稅法差異及納稅調整方法；
4.金融資產轉讓及處置與所得稅法差異及納稅調整方法。
（二）存貨會計準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.存貨計價與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.存貨投資與所得稅法差異及納稅調整方法。
（三）長期股權投資會計準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.長期股權投資初始計量與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.長期股權投資收益與虧損與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.長期股權投資減值準備與所得稅法差異及納稅調整方法。
（四）投資性房地產會計準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.投資性房地產初始計量與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.投資性房地產轉讓及處置與所得稅法差異及納稅調整方法。
（五）固定資產會計準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.固定資產確認與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.特殊行業(yè)固定資產棄置費用與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.固定資產初始計量與所得稅法差異及納稅調整方法。
（六）無形資產準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.無形資產確認與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.無形資產計價與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.無形資產攤銷與所得稅法差異及納稅調整方法。
（七）職工薪酬準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.工資薪金支出與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.“三項經用”與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.“五險一金”與所得稅法差異及納稅調整方法；
4.非貨幣性福利與所得稅法差異及納稅調整方法；
5.解除與職工勞動關系一次性補償與所得稅法差異及納稅調整方法。
（八）股份支付準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.以權益結算的股份支付與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.以現金結算的股份支付與所得稅法差異及納稅調整方法。
（九）或有事項準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.預計負債與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.預計資產與所得稅法差異及納稅調整方法。
（十）收入準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.按公允價值確認商品銷售收入與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.各類特殊商品銷售收入與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.一般勞務收入與所得稅法差異及納稅調整方法；
4.讓渡資產使用收入與所得稅法差異及納稅調整方法；
5.視同銷售與所得稅法差異及納稅調整方法。
（十一）政府補助準則與稅法差異及納稅調整方法
1.補貼收入與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.公債利息收入與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.返還流轉稅與所得稅法差異及納稅調整方法；
4.其他補貼與所得稅法差異及納稅調整方法。
（十二）借款費用政府補助準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.借款費用資本化與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.一般借款費用與所得稅法差異及納稅調整方法。