研修內(nèi)容
第一部分：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例解析及節(jié)稅籌劃
(一)實(shí)施條例重點(diǎn)條款解析一：納稅人變化及其籌劃
1.借助納稅人進(jìn)行納稅籌劃的空間；
2.獨(dú)資、合伙、公司制企業(yè)設(shè)置選擇；
3.分公司與子公司設(shè)置的選擇；
4.利用“避稅地”避稅注意的問題;
5.典型案例分析。
(二)實(shí)施條例重點(diǎn)條款解析二：如何充分運(yùn)用新法的稅收優(yōu)惠政策
優(yōu)惠政策之“擴(kuò)大”：
1.重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策分析與運(yùn)用指南；
2.企業(yè)投資于環(huán)保、節(jié)能、安全等方面的稅收優(yōu)惠政策分析；
3.擴(kuò)大對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策分析。
優(yōu)惠政策之“保留”：
1.保留對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)的稅收優(yōu)惠政策分析；
2.保留對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的稅收優(yōu)惠政策分析；
3.保留小型微利企業(yè)照顧性的企業(yè)所得稅稅率的適用性分折。
優(yōu)惠政策之“替代”：
1.勞動(dòng)服務(wù)型企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策替代性分析；
2.福利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策替代性分析；
3.資源綜合利用企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策替代性分析。
優(yōu)惠政策之“過渡”：
1.經(jīng)濟(jì)特區(qū)稅收優(yōu)惠政策分析；
2.西部大開發(fā)地區(qū)稅收優(yōu)惠政策分析。
優(yōu)惠政策之“取消”：
1.取消生產(chǎn)性外資企業(yè)定期減免稅優(yōu)惠政策分析；
2.取消產(chǎn)品主要出口的外資企業(yè)減半征稅優(yōu)惠政策分析；
3.新法（國(guó)務(wù)院細(xì)則）有可能保留的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
(三)實(shí)施條例重點(diǎn)條款解析三：收入確認(rèn)變化及其籌劃
1.收入確認(rèn)的基本原則；
2.不征稅收入是如何確認(rèn)的；
3.視同銷售業(yè)務(wù)涉稅處理和籌劃；
4.各類促銷方式的涉稅和籌劃；
5.補(bǔ)貼收入涉稅處理和籌劃；
6.非貨幣性交換涉稅處理和籌劃；
7.企業(yè)接受捐贈(zèng)涉稅處理和籌劃；
8.銷售折扣涉稅處理和籌劃。
(四)實(shí)施條例重點(diǎn)條款解析四：稅前扣除變化及其籌劃
1.稅前扣除的條件與原則；
2.計(jì)稅工資扣除的變化及其籌劃；
3.捐贈(zèng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)及其籌劃；
4.差旅費(fèi)扣除方法及其籌劃；
5.廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)及其籌劃；
6.會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)及其籌劃；
7.資產(chǎn)稅務(wù)處理方法變化及其籌劃；
8.不得稅前扣除的八大項(xiàng)目。
(五)實(shí)施條例重點(diǎn)條款解析五：特別調(diào)整事項(xiàng)及其籌劃
1.轉(zhuǎn)讓定價(jià)在稅收籌劃中的作用；
2.關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定條件；
3.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)認(rèn)定及稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整方法；
4.關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)整的時(shí)限和具體方法；
5.關(guān)聯(lián)方交易納稅籌劃實(shí)例。
第二部分：執(zhí)行新企業(yè)所得稅法稅收業(yè)務(wù)中常見難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題解析（部分）
1.工資支出、公益性捐贈(zèng)支出、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用支出、廣告費(fèi)支出、招待
費(fèi)支出、準(zhǔn)備金等具體扣除辦法;
2.外資企業(yè)向外國(guó)投資者派發(fā)股息預(yù)提稅規(guī)定;
3.特別納稅調(diào)整及法律責(zé)任解析;
4.資產(chǎn)的稅務(wù)處理扣除具體規(guī)定及具體扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn);
5.非居民企業(yè)可進(jìn)行稅額抵免的條件;
6.新稅法與國(guó)際稅收協(xié)議的協(xié)調(diào);
7.“應(yīng)納稅所得額”與“收入總額”的區(qū)分。
第三部分：新準(zhǔn)則下企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整
1.資產(chǎn)類科目匯算清繳政策變化與安全節(jié)稅空間;
2.負(fù)債類科目匯算清繳政策變化與安全節(jié)稅空間;
　　 3.權(quán)益類科目匯算清繳政策變化與安全節(jié)稅空間;
　　 4.損益類科目匯算清繳政策變化與安全節(jié)稅空間;
　　 5.賬務(wù)調(diào)整方法。