【課程背景】
2014年6月20日國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于做好組織稅收收入工作的通知》（稅總發(fā)2014）78號。在經(jīng)濟低位徘徊、稅務(wù)局征管任務(wù)上升的形勢下，稅務(wù)機關(guān)的稽查面擴大、稽查期間拉長、稽查方法日益專業(yè)化，如何在稽查風暴席卷之下通過納稅自查提前發(fā)現(xiàn)問題，并進一步規(guī)范企業(yè)自身的財務(wù)及稅務(wù)處理，從而降低稽查風險是企業(yè)必將面對的現(xiàn)實問題。
本課題針對企業(yè)廣泛存在的不規(guī)范財稅行為和納稅差錯提出自查要點，進而給出規(guī)范與改進的建議，以達到幫助企業(yè)提前化解風險，提高未來財稅處理能力的目的。企業(yè)納稅自查應(yīng)該從完善財務(wù)制度、規(guī)范原始憑證、優(yōu)化經(jīng)濟合同、準確會計核算等基礎(chǔ)工作入手，重點關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易、跨年度交易以及一些特殊涉稅業(yè)務(wù)，并在此基礎(chǔ)上嚴格按照會計準則和稅法項規(guī)定進行會計核算和納稅，以避免出現(xiàn)多交稅或交錯稅的后果�，F(xiàn)誠邀您參加！
 
【參會對象】總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理；稅務(wù)主管、稅務(wù)專員；人力資源經(jīng)理（主管）；審計經(jīng)理、審計主管；會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等相關(guān)人員。
 
【培訓內(nèi)容】
模塊一、企業(yè)納稅自查應(yīng)重點關(guān)注的三大風險
一、會計核算與自查對控制涉稅風險的積極作用
１、制度風險 ２、執(zhí)法風險 ３、運用風險
二、入賬票據(jù)的自查補救
1、自查發(fā)現(xiàn)假發(fā)票如何補救 2、當年票據(jù)的入賬時效
3、企業(yè)匯算清繳結(jié)束之后取得以前年度發(fā)票的稅務(wù)處理
4、入賬票據(jù)的自查重點 5、在審核入賬發(fā)票時應(yīng)注意的關(guān)鍵點
6、如何防止取得虛開或代開的發(fā)票 7、如何應(yīng)對客戶異常開票要求
三、往來科目隱藏的稅收風險與自查補救
1、負債科目隱藏的稅收風險（預收賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款）
2、應(yīng)收款項的稅收風險 3、貨幣資金付款方式與付款方向（資金流檢查）
四、增值稅的涉稅風險自查補救
1、混合銷售的核算（銷售+安裝+運輸） 2、納稅義務(wù)發(fā)生時間與結(jié)算方式
3、進項稅抵扣中的風險自查（抵扣范圍、付款方向）
4、增值稅稅負預警與影響因素 5、增值稅專用發(fā)票管理
6、銷售返利與折扣銷售 7、買一贈一的會計核算與稅務(wù)處理
8、如何防范虛開增值稅專用發(fā)票 9、貨物移庫的稅務(wù)處理
10、銷售退回對開發(fā)票的風險
五、重點會計科目中的稅收風險自查與賬務(wù)調(diào)整
1、存貨成本核算與結(jié)轉(zhuǎn) 2、預提費用、待攤費用、長期待攤費用、預計負債
3、職工薪酬類：
（1）個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入
（2）私車公用的涉稅問題
（3）年終一次性獎金的納稅中應(yīng)注意的問題
（4）差旅補貼、醫(yī)療/電話/交通補貼、餐補、旅游
4、成本費用類 5、資產(chǎn)類后續(xù)改擴建裝修支出
6、稅金類（房產(chǎn)稅、土地使用稅）
7、年終結(jié)賬報表、重點賬戶應(yīng)注意的事項 8、年終錯賬的調(diào)整
9、對上年度錯賬的調(diào)賬處理（涉及損益的；不涉及損益的）
六、企業(yè)所得稅收入與扣除項目
1、收入確認方面會計與稅收的差異
（1）視同銷售收入（流轉(zhuǎn)稅與所得稅收入確認差異）
（2）申報表收入與會計收入
2、違約金收入與支出
3、銷售使用過的固定資產(chǎn)
4、自產(chǎn)貨物轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)
5、不得扣除項目與限額扣除項目的籌劃
6、租賃業(yè)務(wù)
7、融資業(yè)務(wù)：
（1）關(guān)聯(lián)方融資利息支出如何稅前扣除
（2）集團公司與成員企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還的扣除
（3）向個人融資利息的稅前扣除
（4）資本化與費用化的區(qū)分
（5）金融機構(gòu)同期利率的掌握

模塊二、財務(wù)核算制度對規(guī)范納稅遵從度的自查與規(guī)范
１、按照征管法的要求實施核算制度規(guī)范性自查與完善
２、稅法空白業(yè)務(wù)的財務(wù)自查與完善
（1）、金額大”與“金額小”的合理判定
（2）、分配方法選擇合理性的判斷
3、具體業(yè)務(wù)稅務(wù)處理對會計核算要求的自查與完善
（1） 福利費稅前扣除對會計核算要求的自查與完善
（2） 研發(fā)費用加計扣除對會計核算要求的自查與完善
（3） 應(yīng)收及預付賬款壞賬損失稅前扣除對會計核算要求的自查與完善

模塊三、財務(wù)核算入賬憑證合法性的自查與規(guī)范
１、“白條”入賬的自查與規(guī)范
２、延期取得發(fā)票稅務(wù)與會計處理的自查與規(guī)范
３、提前開具發(fā)票稅務(wù)與會計處理的自查與規(guī)范
４、買贈業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)開具的自查與規(guī)范
５、價外費用票據(jù)開具的自查與規(guī)范
６、固定資產(chǎn)銷售票據(jù)開具的自查與規(guī)范

模塊四、經(jīng)濟合同涉及的納稅風險的自查與規(guī)范
１、經(jīng)濟合同缺失的納稅風險自查與規(guī)范：壞賬、借款
２、經(jīng)濟合同中違反稅法規(guī)定的條款自查與規(guī)范：發(fā)票開具
３、經(jīng)濟合同與交易本質(zhì)認定的自查與規(guī)范：傭金、現(xiàn)金折扣
４、經(jīng)濟合同與準確確認收入的自查與規(guī)范：合同約定制、風險與報酬轉(zhuǎn)移
５、經(jīng)濟合同與混合交易認定的自查與規(guī)范：建筑業(yè)勞務(wù)混合銷售
６、經(jīng)濟合同標的物名稱準確性的自查與規(guī)范：電梯、節(jié)能燈

模塊五、涉稅會計處理的自查與規(guī)范
１、職工食堂經(jīng)費中招待費與職工福利費劃分的自查與規(guī)范
２、勞務(wù)報酬與工資薪金的會計核算與稅務(wù)處理的自查與規(guī)范
３、籌建期間的招待費、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費的會計核算與稅務(wù)處理的自查與規(guī)范
４、視同銷售業(yè)務(wù)的會計核算與稅務(wù)處理的自查與規(guī)范
５、查增虧損年度應(yīng)納稅所得額的會計核算與稅務(wù)處理的自查與規(guī)范
６、會計差錯更正的會計核算與稅務(wù)處理的自查與規(guī)范

模塊六、關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性的自查與規(guī)范
１、關(guān)聯(lián)交易價格合理性的自查與規(guī)范
２、關(guān)聯(lián)方借款利息營業(yè)稅處理的自查與規(guī)范
３、關(guān)聯(lián)方借款利息所得稅處理的自查與規(guī)范

模塊七、跨年度交易涉稅事項的自查與規(guī)范
１、跨年度交易的計稅基礎(chǔ)與賬面價值確認的自查
非貨幣性交易 固定資產(chǎn)重置
２、臺賬管理在跨年度交易規(guī)范管理中的運用

模塊八、納稅籌劃合理性的自查與規(guī)范
１、會計政策與會計估計變更籌劃的自查與規(guī)范
２、大修理費資本化與費用化籌劃的自查與規(guī)范
３、房產(chǎn)稅從價計征與從租計征籌劃的自查與規(guī)范