[課程背景]
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”�！跋人愫蠡ā钡娜�面預(yù)算管理已成為貫徹企業(yè)經(jīng)營活動中集計劃、控制、協(xié)調(diào)、激勵、考評為一體的戰(zhàn)略管理工具。全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用。
財務(wù)管理專業(yè)講師將通過大量的案例分析與實例演練，為學(xué)員展示一個系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理體系、幫助學(xué)員理解如何編制合理的預(yù)算，如何使預(yù)算得到有效的實施，充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作。

[課程收益]
●深入認(rèn)識預(yù)算對公司經(jīng)營管理的重要性
●理解并構(gòu)建合適自己公司預(yù)算管理體系
●充分協(xié)調(diào)需求與資源之間矛盾
●掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法
●提升通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進行有效監(jiān)控與考評
●通過預(yù)算管理有效提高公司整體效益

[授課對象] 負(fù)責(zé)預(yù)算編制、控制的管理者和參與者
[課程大綱]
引子：你具備預(yù)算新觀念嗎？
花錢比掙錢重要！----掙錢從花錢開始！
控制花錢----預(yù)算，是實現(xiàn)掙錢的第一步！
誰花錢，誰辦事，誰編預(yù)算！----花什么錢，辦什么事，編什么預(yù)算！

一． 企業(yè)為什么要進行全面預(yù)算管理與控制？
預(yù)算就是“倒逼”
1、什么是有效的控制？
（1）先有數(shù)—對比分析經(jīng)營的差數(shù)
（2）再找事—不是數(shù)有問題而是數(shù)據(jù)背后的做事的人有問題！
（3）再找人—事的問題就是人的問題，認(rèn)得問題就是制度流程有問題！
2、全面預(yù)算管理到底能給企業(yè)帶來什么？
3、預(yù)算在企業(yè)運營過程中的角色
市場機會與企業(yè)資源的最佳組合
案例：--著名企業(yè)實施預(yù)算管理前后的轉(zhuǎn)變
有效的預(yù)算控制體系應(yīng)該是怎樣的？
案例：--從傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算到全面預(yù)算管理
4、全員參與的預(yù)算管理
5、戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算承接

二、怎樣編制預(yù)算
1、預(yù)算編制的管理--市場機會與企業(yè)資源的最佳組合
預(yù)算編制的流程和邏輯
（1）預(yù)算組織架構(gòu) （2）預(yù)算崗位職責(zé)
（3）預(yù)算日程 （4）預(yù)算制度擬定
（5）預(yù)算工作獎懲
誰—什么時間—做啥事? --做到啥程度—做好—獎，做壞—罰。
2、預(yù)算編制指南的準(zhǔn)備
3、關(guān)鍵預(yù)算的編制方法
（1）經(jīng)濟波動對預(yù)算目標(biāo)的影響
（2）從需求分析開始的預(yù)算編制方法
（3）零基預(yù)算
（4）預(yù)算編制成果
4、預(yù)算的原則性與靈活性
a靜態(tài)預(yù)算
b彈性預(yù)算
c滾動預(yù)算
5.在不可控因素出現(xiàn)時如何調(diào)整預(yù)算
6、預(yù)算偏差度的設(shè)定原則
7、預(yù)算的編制要領(lǐng)
表格\模板\案例
8、管理預(yù)算的編制要領(lǐng)
表格\模板\案例
9、資金預(yù)算的編制要領(lǐng)
表格\模板\案例
預(yù)算只有執(zhí)行好壞問題！沒有完成多少問題！魔鬼藏在預(yù)算的細(xì)節(jié)中！

三、企業(yè)目標(biāo)與部門單元目標(biāo)的擬定
1、在不可控因素出現(xiàn)時如何調(diào)整預(yù)算
2、什么類型的預(yù)算最適合本公司？
3、將預(yù)算當(dāng)作項目管理—如何管理
4、各部門人員角色定位—責(zé)任劃分
5、各部門之間及部門內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào)
6、編制過程中的常見問題分析
7、財務(wù)人員在預(yù)算中的地位和作用
8、財務(wù)人員在預(yù)算管理中的誤區(qū)
9、經(jīng)營計劃要預(yù)先確定：
--未來要做什么？（目標(biāo)）--未來由誰去做？（責(zé)任）
--未來如何去做？（時間）--未來如何去做？（措施）
第一步 用戶想要什么？--所有的企業(yè)計劃從分析用戶需求開始
第二步 競爭環(huán)境—競爭對手的戰(zhàn)略是什么？分析對手的優(yōu)勢及劣勢
第三步 企業(yè)宗旨—我們給用戶什么？
第四步 3-5年的目標(biāo)，達(dá)到此目標(biāo)的關(guān)鍵成功因素
第五步 必須的產(chǎn)品及服務(wù)
第六步 策略及實施計劃
第七步 財務(wù)預(yù)測
第八步 合作伙伴
第九步 潛在外部問題及應(yīng)急計劃
第十步 各項計劃與預(yù)算
10、部門目標(biāo)的編制步驟：
（1）現(xiàn)狀分析-----是什么？
（2）對比找差距---為什么？
a與自己比環(huán)比、同比、與預(yù)算目標(biāo)比
b與行業(yè)對比
c與競爭對手對比
（3）擬定階段關(guān)差目標(biāo)—做什么？
（4）階段目標(biāo)落地—目標(biāo)分解落實到團隊—責(zé)任部門—責(zé)任人
（5）績效，機制保障執(zhí)行—KPI—時間—地點—人—目標(biāo)—責(zé)任—獎懲
【案例分析】

四、預(yù)算的執(zhí)行與評價
1、預(yù)算總結(jié)會議
（1）對預(yù)算執(zhí)行的分析與調(diào)查—包括
（2）差異分析的重點和方法
（3）如何使用儀表及時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況
（4）如何建立有效的預(yù)算跟蹤體系
（5）收入、成本費用預(yù)算的自動跟蹤表格
（6）預(yù)算的調(diào)整
（7）預(yù)算的調(diào)整流程
2、預(yù)算的績效考核
(1)傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財務(wù)指標(biāo)
(2)預(yù)算沒有完成問題，只有執(zhí)行的好壞問題！
(3)績效考核的目的
(4)權(quán)然后知輕重，度然后知長短—孟子
(5)年度、月度預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)
(6)風(fēng)險管理與控制
a關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI） b關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）的確定與管理
【案例分析】
(7)你想要什么，你就量化什么，你就考核什么！【案例分析】