培訓(xùn)受眾:總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、控制總監(jiān)、投資總監(jiān) 、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理 、等部門相關(guān)人員。
課程大綱:（一）改革前瞻：六大舉措需要納稅人作出怎樣應(yīng)對(duì)調(diào)整？
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨便入戶進(jìn)行檢查與評(píng)估嗎？
稅總發(fā)〔2014〕12號(hào)等6個(gè)相關(guān)文件歸納解讀
2、納稅人需要頻繁向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)稅資料嗎？
稅總發(fā)〔2014〕50號(hào)等4個(gè)文件的歸納講解
3、減免稅等涉稅事項(xiàng)還需要進(jìn)行頻繁的審批嗎？
稅總發(fā)〔2014〕6號(hào)等4個(gè)相關(guān)文件解讀
4、大數(shù)據(jù)時(shí)代涉稅信息收集與管理會(huì)向何處發(fā)展？
稅總函〔2014〕149號(hào)等7個(gè)文件以及總局17號(hào)公告等的合并解析
5、發(fā)票管理改革需要納稅人作怎樣的思路轉(zhuǎn)換？
總局19號(hào)、27號(hào)、32號(hào)、33號(hào)等相關(guān)文件傳遞的信息解讀
6、作風(fēng)建設(shè)透露出稅企雙方怎樣的合作信息？
稅總發(fā)〔2014〕59號(hào)等相關(guān)規(guī)范性文件的品味
（二）與時(shí)俱進(jìn)：2014年企業(yè)所得稅新政策精講
1、最重磅的企業(yè)所得稅新政策，執(zhí)行需要注意哪些細(xì)節(jié)？
①企業(yè)接受政府劃入資產(chǎn)該如何進(jìn)行所得稅處理？（總局公告2014年第29號(hào)）
②企業(yè)接受股東劃入資產(chǎn)該如何作所得稅處理？（總局公告2014年第29號(hào)）
③保險(xiǎn)準(zhǔn)備金支出該如何進(jìn)行稅前扣除？（總局公告2014年第29號(hào)）
④核電廠操作員培養(yǎng)費(fèi)用如何稅前扣除？（總局公告2014年第29號(hào)）
⑤如何理解固定資產(chǎn)費(fèi)的稅會(huì)差異？如何進(jìn)行納稅調(diào)整？（總局公告2014年第29號(hào)）
2、資產(chǎn)損失稅前扣除政策作了哪些簡(jiǎn)化調(diào)整？
①商業(yè)企業(yè)存貨損失該如何進(jìn)行稅前扣除（總局公告2014年第3號(hào)）
②國(guó)務(wù)院事項(xiàng)造成的資產(chǎn)損失如何處理？（總局公告2014年第18號(hào)）
3、小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠今年又有哪些調(diào)整與補(bǔ)充？（財(cái)稅〔2014〕34號(hào)；
總局公告2014年第23號(hào)；稅總發(fā)〔2014〕58號(hào)）
4、重點(diǎn)人群創(chuàng)業(yè)可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
①吸納城鎮(zhèn)退役士兵企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠？（財(cái)稅〔2014〕42號(hào)）
②鼓勵(lì)重點(diǎn)人群創(chuàng)業(yè)有所得稅優(yōu)惠政策有哪些？（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)，總局公告2014年第34號(hào)）
5、區(qū)域與行業(yè)性稅收優(yōu)惠又有哪些新補(bǔ)充？
①企業(yè)取得的鐵路建設(shè)債券利息收入有什么稅收優(yōu)惠？（財(cái)稅〔2014〕2號(hào)）
②橫琴、平潭等特定地區(qū)所得稅優(yōu)惠政策有哪些？（財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）
③享受公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得稅優(yōu)惠需要注意哪些細(xì)節(jié)？（財(cái)稅〔2014〕55號(hào)）
④支持公共租賃住房的所得稅政策有何特別之處？（財(cái)稅〔2014〕52號(hào)）
⑤非營(yíng)利組織如何才能獲得所得稅免稅資格？（財(cái)稅〔2014〕13號(hào)）
⑥注意最新的西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（發(fā)改委令2014年第15號(hào)）
⑦鐵總用于補(bǔ)足鐵路發(fā)展基金的支出能稅前扣除嗎？（（財(cái)稅〔2014〕56號(hào)）
⑧境外注冊(cè)中資企業(yè)，股息紅利如何才能免予征稅？（總局公告2014年第9號(hào)）
6、在反避稅方面又出臺(tái)了哪些新舉措？
①非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)所得稅如何征管？（總局公告2014年第37號(hào)）
②居民企業(yè)境外投資收益的所得稅征管如何進(jìn)行？（總局公告2014年第38號(hào)）
③對(duì)外支付大額費(fèi)用會(huì)收到反避稅調(diào)查嗎？（稅總辦發(fā)〔2014〕146號(hào)）
④自行特別納稅調(diào)整補(bǔ)繳稅款免予加收罰息？（總局公告2014年第54號(hào)）
7、企業(yè)所得稅征收管理有什么新動(dòng)作？
①所得稅月季度納稅申報(bào)表都調(diào)整了哪些內(nèi)容？（總局公告2014年第28號(hào)）
②稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)施后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理（稅總函〔2014〕168號(hào)）
8、其他所得稅政策又做了哪些補(bǔ)充規(guī)定？
①委托投資下受益所有人認(rèn)定該如何掌握？（總局公告2014年第24號(hào)）
②房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本對(duì)象管理與核算有何調(diào)整？（總局公告2014年第35號(hào)）
③股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅計(jì)算繳納中需要注意哪些細(xì)節(jié)？（稅總函〔2014〕318號(hào)）
④總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)有哪些新的特殊的所得稅政策？（稅總辦函〔2014〕652號(hào)）
（三）應(yīng)稅收入：掌握一般關(guān)注特殊差異調(diào)整數(shù)據(jù)還能不準(zhǔn)？
1、收入范圍：是否有“以不變應(yīng)萬變”的策略？
①企業(yè)所得稅收入總額都包括了哪些內(nèi)容？
②資本利得項(xiàng)目是否也屬于收入總額的范圍？
③“其他收入”都包括哪些？是正列舉還是省略列舉？
④應(yīng)付未付款也需要繳納企業(yè)所得稅嗎？
⑤代扣代繳稅款的手續(xù)費(fèi)收入也需要納入收入總額嗎？
⑥在收入范圍涉稅風(fēng)險(xiǎn)上能否找到一個(gè)一勞永逸的辦法？
2、確認(rèn)原則：在黑夜中如何確保前進(jìn)的方向不會(huì)錯(cuò)？
①在收入確認(rèn)上遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制還是收付實(shí)現(xiàn)制？
②同樣的實(shí)質(zhì)重于形式原則，稅會(huì)間有何不同？
③在企業(yè)所得稅上是否適用公允價(jià)值計(jì)量原則？
④在在所得稅收入確認(rèn)方面是否有什么特別的原則？（必要資金原則？）
3、一般收入：從綱領(lǐng)性文件中能挖掘到真金白銀嗎？
①商品銷售收入確認(rèn)的條件是什么？如何理解其中的稅會(huì)差異？
②商品銷售收入確認(rèn)時(shí)間上，稅會(huì)間有何差異？
③在計(jì)量方面，稅務(wù)與會(huì)計(jì)對(duì)收入確認(rèn)有何差異？
④分期收款銷售商品收入確認(rèn)計(jì)量應(yīng)當(dāng)注意的問題？
⑤提供勞務(wù)收入確認(rèn)條件、時(shí)間、計(jì)量等方面，稅會(huì)間有何差異？
⑥勞務(wù)成本無法估計(jì)時(shí)，是否不需要繳納企業(yè)所得稅？
⑦折扣、折讓該如何進(jìn)行所得稅處理？
4、財(cái)政資金：天上掉下餡餅而且就能砸到您頭上？
①企業(yè)所得稅上的不征稅收入有哪些？
②不征稅收入在什么條件下才算不征稅收入？
③不征稅收入真的是天上掉下來的餡餅嗎？
④目前不征稅收入都有哪些？
5、免稅收入：沒有任何付出，您就可以輕松獲得？
①免稅收入與不征稅收入有什么區(qū)別？
②稅法規(guī)定的免稅收入有哪些？
6、視同銷售：需要解決的只是稅會(huì)之間的差異嗎？
①應(yīng)當(dāng)如何正確理解視同銷售收入的稅法范圍？如何進(jìn)行簡(jiǎn)單的判斷？
②產(chǎn)品分成收入是否屬于視同銷售收入范圍？
③以產(chǎn)品對(duì)外投資是否也屬于視同銷售？
④流轉(zhuǎn)稅與所得稅在視同銷售方面有何差異？
⑤視同銷售的一般處理原則是什么？
7、特殊規(guī)定：特殊的就一定只有政策而沒有理由嗎？
①在建工程試運(yùn)行收入是否也需要繳納企業(yè)所得稅？
②資產(chǎn)評(píng)估增值是否需要確認(rèn)為所得納稅？
③特許權(quán)使用費(fèi)與勞務(wù)報(bào)酬有何區(qū)別？
④向香港企業(yè)支付的設(shè)計(jì)費(fèi)是否需要扣繳企業(yè)所得稅？如何扣繳？
⑤股權(quán)轉(zhuǎn)讓股利如何正確進(jìn)行所得稅計(jì)算？
⑥財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)在何時(shí)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？
⑦企業(yè)間無償提供資金是否也需確認(rèn)應(yīng)稅收入？
⑧跨年提前一次性收取的租金收入該如何處理？
（四）稅前扣除：立足原則注重細(xì)節(jié)統(tǒng)籌兼顧申報(bào)還能出錯(cuò)？
1、扣除原則：為什么總把定海神針當(dāng)作繡花針？
①所得稅稅前扣除的原則主要的哪些？如何理解？
②是實(shí)質(zhì)重于形式還是形式重于實(shí)質(zhì)？
③如何找不到具體的扣除規(guī)定，應(yīng)當(dāng)遵循怎樣原原則處理？
2、扣除憑證：為什么撞得頭破血流也不吸取教訓(xùn)？
①?zèng)]有憑證，會(huì)計(jì)上能否進(jìn)行核算？
②憑證在企業(yè)所得稅匯算清繳中居于什么樣的地位？
③如何正確理解企業(yè)所得稅的憑證
④預(yù)繳所得稅時(shí)費(fèi)用扣除是否也需要憑證？
⑤匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票就一定不能進(jìn)行稅前扣除嗎？
3、利息支出：從內(nèi)涵到類型，您能學(xué)會(huì)歸納嗎？
①如何理解借款利息的內(nèi)涵？存在稅會(huì)差異嗎？
②如何區(qū)別銀行與一般金融企業(yè)？ 有什么簡(jiǎn)單的標(biāo)準(zhǔn)嗎？
③哪些借款屬于關(guān)聯(lián)方借款？會(huì)計(jì)與稅法的規(guī)定一致嗎？
④非關(guān)聯(lián)方之間的借款會(huì)不會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)聯(lián)方借款？
⑤委托借款的本質(zhì)屬性究竟是什么？
⑥如何正確計(jì)算的運(yùn)用關(guān)聯(lián)方債資比例？
⑦關(guān)聯(lián)方融資費(fèi)用可以直接全額扣除嗎？
4、職工薪酬：簡(jiǎn)單的問題到何時(shí)才能不能出錯(cuò)？
①什么是工資薪金？稅務(wù)與會(huì)計(jì)之間存在怎樣的差異？
②工資薪金稅稅前扣除的條件有哪些？如何滿足這些條件？
③工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬有什么區(qū)別？如何進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷？
④如何實(shí)施企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的聯(lián)動(dòng)籌劃？
⑤職工福利費(fèi)扣除需要注意的細(xì)節(jié)？離退休人員取得補(bǔ)貼、津貼如何處理？
⑥職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除需要注意哪些細(xì)節(jié)？
⑦旅游費(fèi)支出有哪四種可能的情況？
5、其他扣除：將原則與規(guī)定相結(jié)合方能正確把握
①業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的注意事項(xiàng)，地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售房收入是否可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)
②廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除的尺度與關(guān)聯(lián)方廣告費(fèi)調(diào)整的籌劃操作
③工資薪金稅前扣除的條件、合理性標(biāo)準(zhǔn)、范圍，與勞務(wù)報(bào)酬的區(qū)別與判斷標(biāo)準(zhǔn)
④會(huì)議費(fèi)稅前扣除的操作要求與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
⑤差旅費(fèi)的內(nèi)容、范圍、標(biāo)準(zhǔn)及申報(bào)扣除要求
⑥名人字畫、古董、名貴花木等如何在企業(yè)所得稅稅前扣除
⑦傭金與手續(xù)費(fèi)稅前扣除需要注意哪些細(xì)節(jié)？
⑧看家護(hù)院的狗的費(fèi)用該如何實(shí)現(xiàn)稅前扣除？
（五）2014年匯算清繳的整體規(guī)劃與設(shè)計(jì)協(xié)同