î課程背景
企業(yè)所得稅匯算清繳年年做，但為什么稅務稽查后企業(yè)仍會面臨所得稅補稅、罰款問題？究其原因，一是重視程度不夠，匯算清繳準備工作不到位；二是企業(yè)被動接受檢查，查出一個問題改正一個錯誤，未對企業(yè)的風險進行全面防控；三是政策層出不窮，不能做到精準把握。
2014年度新版所得稅申報表終于塵埃落定，對每一個企業(yè)來說，將面臨著申報理念的重大變革。猶抱琵笆半遮面式的納稅申報時代已經(jīng)結(jié)束，昭然若揭的新申報表再用傳統(tǒng)的方法進行填報，企業(yè)很有可能面臨巨大的納稅風險。
本次課程擬在匯算清繳開始之前，把握機遇，幫助企業(yè)樹立信心，將稅務風險解決在匯算清繳部分。課程內(nèi)容依據(jù)最新總局企業(yè)所得稅法規(guī)，結(jié)合地方文件，從企業(yè)實操入手，通過案例分析，深入淺出地精講相關(guān)政策，使企業(yè)財務人員掌握實戰(zhàn)技巧。

î培訓對象
 企業(yè)董事長、總經(jīng)理、稅務官、財務總監(jiān)/經(jīng)理、稅務總監(jiān)/經(jīng)理、總會計師、財務主管等

î課程收益
本次課程將對2014年所得稅匯算清繳風險進行全方位風險排查并對新的申報表填報技巧進行講解，針對企業(yè)廣泛存在的不規(guī)范財稅行為和納稅差錯提出預先規(guī)劃要點，進而給出規(guī)范與改進的建議，以達到幫助企業(yè)提前化解風險，提高未來財稅處理的能力。企業(yè)納稅自查應該從完善財務制度、規(guī)范原始憑證、優(yōu)化經(jīng)濟合同，重點關(guān)注2014年新申報表的變化與填報技巧及所得稅政策和職工薪酬、長期股權(quán)投資、公允價值等新修訂的會計準則帶來的對所得稅匯算清繳的風險以及關(guān)聯(lián)方交易、跨年度交易以及一些特殊涉稅業(yè)務的處理，并在此基礎(chǔ)上嚴格按照會計準則和稅法規(guī)定進行會計核算和納稅處理，以避免出現(xiàn)多交稅或交錯稅的后果。


î 課程大綱
一、改革前瞻：六大舉措需要納稅人作出怎樣應對調(diào)整？
1、稅務機關(guān)可以隨便入戶進行檢查與評估嗎？稅總發(fā)〔2014〕12號等
2、納稅人需要頻繁向稅務機關(guān)報送財稅資料嗎？稅總發(fā)〔2014〕50號等
3、減免稅等涉稅事項還需要進行頻繁的審批嗎？稅總發(fā)〔2014〕6號等
4、大數(shù)據(jù)時代涉稅信息收集與管理會向何處發(fā)展？稅總函〔2014〕149號等
5、發(fā)票管理改革需要納稅人作怎樣的思路轉(zhuǎn)換？總局19號、27號、32號、33號等
6、作風建設(shè)透露出稅企雙方怎樣的合作信息？稅總發(fā)〔2014〕59號等

二、2014年所得稅的新政盤點及稅務風險的應對
1、最重磅的企業(yè)所得稅新政策，執(zhí)行需要注意哪些細節(jié)？.
2、資產(chǎn)損失稅前扣除政策作了哪些簡化調(diào)整？
3、小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠今年又有哪些調(diào)整與補充？
4、重點人群創(chuàng)業(yè)可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
5、區(qū)域與行業(yè)性稅收優(yōu)惠又有哪些新補充？
6、在反避稅方面又出臺了哪些新舉措？
7、企業(yè)所得稅征收管理有什么新動作？
8、其他所得稅政策又做了哪些補充規(guī)定？
9、資產(chǎn)損失要扣除、商業(yè)零售更明晰
——因國務院決定事項造成的資產(chǎn)損失如何申報扣除？（總局公告2014年第18號）
——零售企業(yè)的存貨損失，如何進行所得稅前扣除？（總局公告2014年第3號）
10、投資境外有所得、優(yōu)惠政策來鼓勵
——境外注冊中資企業(yè)，股息紅利如何才能免予征稅？（總局公告2014年第9號）
——居民企業(yè)境外投資收益的所得稅征管如何進行？（總局公告2014年第38號）
11、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、稅收優(yōu)惠重到位
——重點人群創(chuàng)業(yè)有所得稅優(yōu)惠政策有哪些？（財稅〔2014〕39號，總局公告2014年第34號）
12、接收政府劃入資產(chǎn)、分項處理有不同
——企業(yè)接受政府劃入資產(chǎn)該如何進行所得稅處理？（總局公告2014年第29號）
13、接收股東劃入資產(chǎn)、合同協(xié)議是關(guān)鍵
——企業(yè)接受股東劃入資產(chǎn)該如何作所得稅處理？（總局公告2014年第29號）
14、折舊年限稅會存差異、調(diào)整原則更明晰
——如何理解固定資產(chǎn)費的稅會差異？如何進行納稅調(diào)整？（總局公告2014年第29號；財稅〔2014〕75號）
15、非居民企業(yè)所得稅、政策調(diào)整有新規(guī)
——非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務所得稅如何征管？（總局公告2014年第37號）
16、基礎(chǔ)設(shè)施新優(yōu)惠、時間范圍再明確
——享受公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得稅優(yōu)惠需要注意哪些細節(jié)？（財稅〔2014〕55號）
17、西部開發(fā)稅率優(yōu)、鼓勵類目錄今明確
——注意最新的西部鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（發(fā)改委令2014年第15號）
18、匯算清繳雖完畢、后續(xù)風險別忘記
——稅務機關(guān)對企業(yè)所得稅匯算清繳實施后續(xù)風險管理（稅總函〔2014〕168號）
19、如何掌握受益人、判定標準是關(guān)健
——委托投資下受益所有人認定該如何掌握？（總局公告2014年第24號）
20、退役士兵優(yōu)惠多、今年改革要牢記
——吸納城鎮(zhèn)退役士兵企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠？（財稅〔2014〕42號）
21、月季申報有新現(xiàn)、改革調(diào)整有內(nèi)涵
——所得稅月季度納稅申報表都調(diào)整了哪些內(nèi)容？（總局公告2014年第28號）
22、股權(quán)轉(zhuǎn)讓出新規(guī)、細節(jié)決定你成敗
——股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅計算繳納中需要注意哪些細節(jié)？（稅總函〔2014〕318號）
23、發(fā)展基金能扣除、限制條件也很多
——鐵總用于補足鐵路發(fā)展基金的支出能稅前扣除嗎？（（財稅〔2014〕56號）
24、征管方式有變化、抓大放小有深意
——總局定點聯(lián)系企業(yè)有哪些新的特殊的所得稅政策？（稅總辦函〔2014〕652號）
25、公共住房大推廣、稅收優(yōu)惠促發(fā)展
——支持公共租賃住房的所得稅政策特別之外嗎？（財稅〔2014〕52號）
26、特別納稅新調(diào)整、補稅免罰再強調(diào)
——自行特別納稅調(diào)整補繳稅款免予加收罰息？（總局公告2014年第54號）
27、房地產(chǎn)很艱難、稅收一直有特殊
——房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本對象管理與核算有何調(diào)整？（總局公告2014年第35號）
28、地區(qū)優(yōu)惠本就不多、橫向布局看企業(yè)
——橫琴、平潭等特定地區(qū)所得稅優(yōu)惠政策有哪些？（財稅〔2014〕26號）
29、社會團體可免稅、資格確認是關(guān)健
——非營利組織如何才能獲得所得稅免稅資格？（財稅〔2014〕13號）

三、2014年新會計準則的重大變化對企業(yè)所得稅的影響
1、職工薪酬準則的變化對企業(yè)所得稅的影響——財會【2014】8號
（1）職工薪酬準則的主要變化
（2）職工薪酬準則的變化對企業(yè)所得稅有何影響？
2、長期股權(quán)投資準則的變化對企業(yè)所得稅的影響——財會【2014】14號
（1）長期股權(quán)投資準則的主要變化
（2）長期股權(quán)投資準則的變化對企業(yè)所得稅有何影響？

四、新稅收新準則下所得稅匯算清繳的風險及應對
1、入賬票據(jù)對所得稅匯算清繳的風險及應對
（1）企業(yè)所得稅中扣除的成本費用不需要發(fā)票的范圍
（2）自查發(fā)現(xiàn)假發(fā)票如何處理
（3）當年票據(jù)的入賬時效
（4）企業(yè)匯算清繳前取得以前年度發(fā)票的稅務處理
（5）取得虛開或代開的發(fā)票的處理
2、應收應付往來科目對所得稅匯算清繳的風險及應對
（1）負債科目隱藏的稅收風險（預收賬款、應付賬款、其它應付款）
（2）其他應收、應收賬款的稅收風險
3、收入對所得稅匯算清繳的風險及應對
（1）銷售貨物收入、視同銷售收入
（2）接受捐贈收入、固定資產(chǎn)盤盈收入
（3）利息收入、違約金收入
（4）不征稅收入、免稅收入
4、成本費用對所得稅匯算清繳的風險及應對
（1）工資及其福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保險費
（2）業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費、廣告費
（3）利息費用、手續(xù)費、折舊費
（4）捐贈支出、罰款支出、加計扣除
（5）辦公用品費、會議費、培訓費
（6）工資薪金的個人所得稅，包括臨時用工、勞務派遣、獨立董事、個人兼職、離退休返聘等人員
（7）年終獎個人所得稅
（8 )交通費、通訊費、旅游費等個人所得稅
（9）股東分紅、個人借款利息的個人所得稅
5、資產(chǎn)對所得稅匯算清繳的風險及應對
（1）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)
（2）長期股權(quán)投資、長期待攤費用
（3）金融資產(chǎn)、存貨
6、其他對所得稅匯算清繳的風險及應對
（1）政策性搬遷、安置殘疾職工的加計扣除
（2）虧損彌補、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收優(yōu)惠

五、2014版新納稅申報表填報技巧
1、新年度申報表架構(gòu)分析
2、新申報表重大變化要點分析
3、如何實現(xiàn)傳統(tǒng)申報到管理申報的華麗轉(zhuǎn)身
4、新申報表的填報技巧
--控制納稅風險點的填報技巧
--企業(yè)實現(xiàn)稅收利益的填報技巧
5、預繳申報表修訂后能否加計扣除之爭
6、職工人數(shù)填報計算易出錯（影響小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策）
六、所得稅匯算事后調(diào)整的項目
1、匯算后需補交所得稅的賬務調(diào)整
2、 對上年度會計科目運用錯誤的調(diào)賬處理
（1）涉及上年損益的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算
（2）對于不影響上年損益的錯賬，可直接調(diào)整
3、以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務調(diào)整