一. 全面預算常見的一些問題和難以逾越的障礙
第一. 預算編制和執(zhí)行操作機制的問題
1. "抓則死, 松則亂" ――制度和人力資源管理或文化管理的關(guān)系
2. "上梁不正, 下梁歪" ――戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃的關(guān)系
3. "唇齒不依" ――公司計劃和部門或項目計劃
4. "越俎代庖" ――公司最明白的人, 不干最明白的事
5. "門道不對" ――預算程序不順

第二. 預算編制和執(zhí)行操作文化的問題
6. 管理控制系統(tǒng)的常見的問題
7. "以人為本" 的預算文化

第三. 傳統(tǒng)的責任中心管理控制, 已不適合微利時代的競爭壓力
8. 利潤中心
9. 投資中心
10. 成本中心

- 控制部門費用的關(guān)鍵 (組織/流程/信息)
- 部門費用預算和項目費用預算的關(guān)系 (特別針對以項目為核心業(yè)務的企業(yè))
- 未來集團化企業(yè)加強支持支撐系統(tǒng)的需求, 科技投入和實施,加大費用不確定性.

二. 當前國內(nèi)倍受推崇的企業(yè)年度計劃的 "非實時" 而導致的局限
1. 亞信預算工作實施"惠普企業(yè)計劃的十步法", 但財務壓力依舊
2. 一年一度計劃的存在的問題 (特別是實施年度考核和獎勵計劃的企業(yè))
- 所有項目型的企業(yè)
- 無形資產(chǎn)占重大比例的企業(yè)
- 行業(yè)年度行情變化的企業(yè)

3. 當前全球先進的SUNSYSTEM 和海步龍的做法簡介
4. 可以預見的未來預算管理發(fā)展的趨勢 (結(jié)合知識管理, 質(zhì)量管理, 項目管理和主業(yè)務職能管理和綜合成本治理)
演示: HYPERION財務預算系統(tǒng)的介紹
小組分別 "經(jīng)過去偽存真" 的方式 (各個小組交互打分和教師輔助打分的方式,評選得出本次培訓最佳的財務領(lǐng)先小組排行榜. 該部分得分占30%, 以其它小組指正發(fā)言小組, 指正小組加分和發(fā)言小組得分的同時進行的方式), 列出各自預算存在的共同難題。

三. 年度計劃預算的流程
第一. 管理不改進, 但圍繞計劃變化的預算: 以變動性目標管理為核心: 預算建模以 "確定的" 目標差異管理為核心.
1. 總體結(jié)構(gòu)圖 (全面預算原理圖)
2. 總體工作安排圖 (全面預算工作時間分配圖)
3. 制造業(yè)和非制造業(yè)的全面預算的工作細節(jié)區(qū)分 (基于項目會計為基礎(chǔ)的預算)
4. 組織和激勵機制和預算的關(guān)系 (企業(yè)績效管理)
實戰(zhàn)工具: 邊際貢獻 (包括成本節(jié)約) 和主營業(yè)務部門獎金的關(guān)系圖

第二. 管理求改進, 切圍繞計劃變化的預算: 以變動性效益管理為核心: 預算建模以 "理想的" 但 "不確定的" 目標最佳管理為核心.
5. 關(guān)于質(zhì)量成本預算和業(yè)務計劃變化的關(guān)系
6. 關(guān)于目標成本和集成研發(fā)管理
7. 關(guān)于綜合成本治理的原理和戰(zhàn)略成本管理
演示: IQMS (國際質(zhì)量和管理科學中心) 關(guān)于最佳質(zhì)量成本和企業(yè)成功圖介紹

四. 全面預算及內(nèi)部控制諸多問題的解答
1. 如何建立預算信息系統(tǒng)?
2. 如何使非財務部門的信息和財務信息協(xié)同統(tǒng)一起來?
3. 財務會計系統(tǒng)和管理會計系統(tǒng)如何統(tǒng)一?
4. 預算超支如何處理?
5. 市場變化巨大, 怎么辦?
6. 事業(yè)部利潤發(fā)生重大偏差, 如何處理?
7.如何進行預算分析和調(diào)整?
8.內(nèi)部控制的幾個關(guān)鍵因素分析？
9.成本管理的決定因素有哪些？
演示: 電子表格成功建立和實施 (在美國IDG 投資的某IT企業(yè)) "實時預算系統(tǒng)" 的介紹.