培訓(xùn)背景
2006年2月15日，財(cái)政部發(fā)布了39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的、與國(guó)際慣例趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已于2007年1月1日起在上市公司中率先實(shí)施，繼而于2008年1月1日中央企業(yè)開始執(zhí)行并鼓勵(lì)其他企業(yè)陸續(xù)執(zhí)行。其實(shí)施無疑會(huì)為投資者、債權(quán)人、國(guó)家相關(guān)部門及社會(huì)公眾提供更加透明可比的財(cái)務(wù)信息，但也給我國(guó)企業(yè)帶來了巨大的考驗(yàn)，尤其是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)能力提出了更高的要求。與此同時(shí)，2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，對(duì)企業(yè)所得稅相關(guān)制度進(jìn)行了大幅調(diào)整，并于2008年1月1日起施行。
新企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與新所得稅法之間存在眾多的差異，如何處理這些差異？所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，即以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表及其附注為依據(jù)，結(jié)合相關(guān)賬簿資料，分析計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。暫時(shí)性差異是什么？在新所得稅法下如何界定？哪些屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？哪些屬于可抵扣暫時(shí)性差異？它們對(duì)所得稅費(fèi)用有何影響？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？運(yùn)用新準(zhǔn)則在納稅過程中要注意什么問題？解答這些問題是本次培訓(xùn)的目標(biāo)。基于此，北京百朗教育發(fā)展有限公司與中企培訓(xùn)網(wǎng)決定舉辦“新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調(diào)整方法高級(jí)研修班”，根據(jù)最新政策，圍繞企業(yè)關(guān)注的種種疑點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行深入講解，幫助企業(yè)用足用好政策。

研修內(nèi)容
第一部分：所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重點(diǎn)難點(diǎn)內(nèi)容解析
（一）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法與應(yīng)付稅款法及納稅影響會(huì)計(jì)法的比較；

（二）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法如何確定暫時(shí)性差異；

（三）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法如何區(qū)分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異；

（四）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法如何確定遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債；

（五）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法如何確定遞延所得稅費(fèi)用與當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

第二部分：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法中暫時(shí)性差異的重要內(nèi)容
（一）金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.金融資產(chǎn)初始計(jì)量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
4.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及處置與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（二）存貨會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.存貨計(jì)價(jià)與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.存貨投資與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（三）長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.長(zhǎng)期股權(quán)投資初始計(jì)量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.長(zhǎng)期股權(quán)投資收益與虧損與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（四）投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.投資性房地產(chǎn)初始計(jì)量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及處置與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（五）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.固定資產(chǎn)確認(rèn)與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.特殊行業(yè)固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.固定資產(chǎn)初始計(jì)量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（六）無形資產(chǎn)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.無形資產(chǎn)攤銷與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（七）職工薪酬準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.工資薪金支出與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.“三項(xiàng)經(jīng)用”與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.“五險(xiǎn)一金”與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
4.非貨幣性福利與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
5.解除與職工勞動(dòng)關(guān)系一次性補(bǔ)償與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（八）股份支付準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.以權(quán)益結(jié)算的股份支付與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（九）或有事項(xiàng)準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.預(yù)計(jì)負(fù)債與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.預(yù)計(jì)資產(chǎn)與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（十）收入準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.按公允價(jià)值確認(rèn)商品銷售收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.各類特殊商品銷售收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.一般勞務(wù)收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
4.讓渡資產(chǎn)使用收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
5.視同銷售與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（十一）政府補(bǔ)助準(zhǔn)則與稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.補(bǔ)貼收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.公債利息收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.返還流轉(zhuǎn)稅與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
4.其他補(bǔ)貼與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

（十二）借款費(fèi)用政府補(bǔ)助準(zhǔn)則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.借款費(fèi)用資本化與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.一般借款費(fèi)用與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。

主講專家
李景輝
全國(guó)著名注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)輔導(dǎo)專家，北工大副教授。其授課生動(dòng)、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、前后貫通、脈絡(luò)條理清晰、深入淺出。
耿建新
財(cái)政部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)委員，中國(guó)人民大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)委員，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估學(xué)會(huì)、中國(guó)會(huì)計(jì)教授會(huì)理事，《會(huì)計(jì)研究》、《金融論壇》、《對(duì)外經(jīng)貿(mào)財(cái)會(huì)》特約審稿人。
李 明
財(cái)政部科研所財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)研究室主任、博士
（每次培訓(xùn)從以上專家中選配，以實(shí)際通知到會(huì)專家為準(zhǔn)）