國家稅務(wù)總局和國家外匯管理局在2013年聯(lián)合發(fā)布了40號(hào)公告，對(duì)于我國企業(yè)涉及的服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付的稅收程序進(jìn)行了重大調(diào)整。同時(shí)，中國稅務(wù)局近年來加大了對(duì)外資企業(yè)的反避稅調(diào)查力度。很多外資企業(yè)通過非貿(mào)付匯方式進(jìn)行的避稅行為都受到了稅務(wù)機(jī)關(guān)越來越嚴(yán)格的稅務(wù)審查。但是很多外資企業(yè)在涉及境內(nèi)外投資框架，商定特許權(quán)使用費(fèi)支付、服務(wù)費(fèi)支付、境外服務(wù)中心構(gòu)建及費(fèi)用分?jǐn)倳r(shí)，都沒有考慮到相關(guān)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

因此，課程主辦機(jī)構(gòu)特邀現(xiàn)國家稅務(wù)總局稅務(wù)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)，稅務(wù)稽查專家，整合十幾年稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，為大家系統(tǒng)梳理了非貿(mào)付匯中涉及的所有重要的稅收法規(guī)，結(jié)合近年來服務(wù)的眾多外資企業(yè)的咨詢案例以及網(wǎng)絡(luò)反應(yīng)的問題，以60個(gè)熱點(diǎn)稅務(wù)問題入手，和大家詳細(xì)分析了非貿(mào)付匯中涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并以合同稅收管理入手，給大家提供了如何防范對(duì)外支付稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析框架和操作思路。本課程由淺入深，既將基本理論講透，使稅務(wù)經(jīng)理能掌握分析問題的基本技能，也緊扣當(dāng)下熱點(diǎn)，使稅務(wù)經(jīng)理能迅速把握分析問題的思路和解決途徑。

課程大綱
第一部分：概念及程序性規(guī)定
問題1：何為對(duì)外支付
問題2：何為“非貿(mào)易項(xiàng)目”
問題3：常見的非貿(mào)匯付形式有哪些
問題4：為何非貿(mào)對(duì)外付匯有涉稅問題
問題5：對(duì)外匯付中究竟涉及哪些稅收法規(guī)的規(guī)定
問題6：非貿(mào)付匯中涉及哪些稅收
問題7：營改增后，非貿(mào)付匯增值稅如何扣繳，賬務(wù)處理有何不同
問題8：非貿(mào)付匯的流程是怎樣的
問題9：哪些對(duì)外支付需要備案、哪些對(duì)外支付不需要備案
問題10：對(duì)外付匯稅務(wù)備案需要提交哪些資料
問題11、非居民付匯應(yīng)關(guān)注哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

第二部分：涉及稅種的基本概念
問題12：營業(yè)稅中境內(nèi)外勞務(wù)如何劃分
問題13：增值稅境內(nèi)外勞務(wù)如何劃分
問題14、企業(yè)所得稅境內(nèi)外所得如何劃分

第三部分：對(duì)外付匯涉及的核心稅收概念
問題15：為什么要有常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念
問題16：什么是常設(shè)機(jī)構(gòu)
問題17：常設(shè)機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)有哪些
問題18：常設(shè)機(jī)構(gòu)的類型有哪些
問題19：如何區(qū)分工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)和勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)
問題20：如何計(jì)算常設(shè)機(jī)構(gòu)中的6個(gè)月和183天
問題21：如何把握常設(shè)機(jī)構(gòu)判定中的獨(dú)立和非獨(dú)立代理人
問題22：哪六種情況不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)
問題23：電子商務(wù)模式是否涉及常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)
問題24：常設(shè)機(jī)構(gòu)中的稅務(wù)考量有哪些
問題25：什么是特許權(quán)使用費(fèi)
問題26：如何確定特許權(quán)使用費(fèi)的扣繳稅率
問題27：轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)屬于特許權(quán)使用費(fèi)嗎
問題28：股息所得如何扣繳預(yù)提所得稅
問題29：股息所得扣繳預(yù)提所得稅如何享受稅收協(xié)定待遇
問題30；股權(quán)轉(zhuǎn)讓付匯中應(yīng)關(guān)注哪些稅收問題
問題31：何為實(shí)際受益所有人
問題32：如何判定實(shí)際受益所有人
問題33：如何把握受益所有人認(rèn)定中的安全港條款
問題34：為什么要區(qū)分獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)和非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)
問題35：如何區(qū)獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)和非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)
問題36：為什么有的協(xié)定中如非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)條款

第四部分：非貿(mào)付匯常見熱點(diǎn)稅收問題
問題37：代墊費(fèi)用如何支付
問題38：成本分?jǐn)側(cè)绾沃Ц?br />問題39：成本分?jǐn)倢?duì)外支付包含何種反避稅風(fēng)險(xiǎn)
問題40：境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)出租對(duì)外支付如何扣稅
問題41：“外保內(nèi)貸”中向境外支付的擔(dān)保費(fèi)如何扣稅
問題42：向境外融資租賃公司支付融資租賃設(shè)備的租金涉及什么稅收問題
問題43：境外母公司派員來華提供服務(wù)如何扣稅
問題44：母公司派員來華任職，但存在代墊工資、保險(xiǎn)費(fèi)而發(fā)生對(duì)外支付如何處理
問題45：母公司派員來華提供服務(wù)會(huì)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)嗎
問題46：據(jù)說國稅總局專門為外國企業(yè)派員來華問題發(fā)了19號(hào)公告，如何把握這個(gè)公告
問題47：外國企業(yè)亞太支持中心費(fèi)用支付中涉及的問題
問題48：支付軟件費(fèi)一定構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)嗎
問題49：支付設(shè)計(jì)費(fèi)會(huì)構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)嗎
問題50：對(duì)外支付信息、資料費(fèi)會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為特許權(quán)使用費(fèi)嗎
問題51：委托研發(fā)合同支付研發(fā)費(fèi)有何涉稅風(fēng)險(xiǎn)
問題52：究竟有哪些項(xiàng)目不會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為特許權(quán)使用費(fèi)呢
問題53：“營改增”是否會(huì)影響對(duì)外支付中境內(nèi)稅款在雙方的承擔(dān)方法
問題54：如何避免對(duì)外支付的費(fèi)用被稅務(wù)局認(rèn)定為管理費(fèi)而不能稅前扣除和支付
問題55：外國企業(yè)在華設(shè)立的合營企業(yè)或全資子公司構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)嗎
問題56：境外付匯代墊稅款能否稅前扣除？
問題57：對(duì)外支付利息應(yīng)關(guān)注哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)
問題58：預(yù)提稅是否只需要在對(duì)外支付時(shí)才扣繳
問題59：對(duì)外付匯中如何進(jìn)行匯率折算呢
問題60：享受協(xié)定待遇時(shí)如何提交居民身份證明