【課程背景】
“以未經(jīng)訓(xùn)練的財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)稽查局，無(wú)異于以羊投狼——肉已盡而狼不止。只有經(jīng)過(guò)稅法的武裝，一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理才能成長(zhǎng)為合格的稅務(wù)經(jīng)理�！�---吳克紅

“程序法”一詞似乎只是法學(xué)教授寫論文時(shí)才用得著的東西，與企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（稅務(wù)經(jīng)理）的工作不相干。

面對(duì)納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理除了眼看著稅務(wù)官員晃一下手里的《檢查證》，就只剩下“配合檢查”的義務(wù)，而再?zèng)]有說(shuō)“不”的權(quán)利。

據(jù)經(jīng)驗(yàn)統(tǒng)計(jì)，95%以上的稅務(wù)稽查冤假錯(cuò)案，根源都是財(cái)務(wù)經(jīng)理“自證其罪”。損害納稅人權(quán)益的最大“幫兇”恰恰是納稅人所雇傭的財(cái)務(wù)經(jīng)理！

“為什么會(huì)這樣”？！
稅務(wù)經(jīng)理人的使命和稅務(wù)經(jīng)理如何在納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查案件中，自如運(yùn)用稅法成功保護(hù)納稅人的權(quán)益，完成他的職業(yè)使命！


課程大綱
一、納稅評(píng)估及其應(yīng)對(duì)
★ 為什么納稅評(píng)估在實(shí)踐中變成了不下《檢查通知書》的稅務(wù)稽查？
★ 從某公司行政復(fù)議撤銷HY區(qū)國(guó)稅局“補(bǔ)稅1600萬(wàn)”評(píng)估結(jié)論一案說(shuō)起——納稅評(píng)估是不是稅收?qǐng)?zhí)法行為？

★ 評(píng)估結(jié)果可不可以作為執(zhí)法依據(jù)？
★ 稽查局已經(jīng)開始檢查的，征收局還可不可以評(píng)估？
★ 一次評(píng)估被納稅人推翻，稅務(wù)局可不可以“卷土再來(lái)”？
★ 四川省國(guó)稅局大企業(yè)處2011年在全省范圍內(nèi)下達(dá)《評(píng)估通知書》，要求拷貝企業(yè)2007-2009電子賬簿，用審計(jì)軟件檢查若干疑點(diǎn)，進(jìn)駐企業(yè)財(cái)務(wù)部索要各種資料，要求企業(yè)補(bǔ)稅……財(cái)務(wù)經(jīng)理為什么會(huì)一而再、再而三地“自殺式配合”？

★ 納稅評(píng)估的程序有沒(méi)有規(guī)定？
★ 納稅評(píng)估的方法、評(píng)估的期限是否不受限制？
★ 哪些“評(píng)估”是違法的，你可以嚴(yán)肅地說(shuō)“NO”？
★ 評(píng)估“約談”總經(jīng)理，總經(jīng)理可不可以不去？
★ “言來(lái)言往，文來(lái)文往”的納稅評(píng)估應(yīng)對(duì)原則，高妙在何處？
★ 評(píng)估完畢，征管局可不可以責(zé)令補(bǔ)稅？可不可以下達(dá)《處理決定書》？可不可以進(jìn)行“反避稅”調(diào)整？

★ 如何正視和處理“評(píng)估分歧”？
★ 如果決定接受征收局的評(píng)估結(jié)論，“態(tài)度誠(chéng)懇”，可不可以跟局長(zhǎng)“搞好關(guān)系”不交滯納金？
★ 如何打擊征收局的違法評(píng)估騷擾？

二、稅務(wù)稽查及其應(yīng)對(duì)（一）
★ 財(cái)務(wù)經(jīng)理在稅務(wù)稽查中95%的“配合”腐敗變質(zhì)為“侵犯納稅人合法權(quán)益的幫兇”。怎么會(huì)這樣？！

★ 我們靠什么來(lái)保護(hù)納稅人的權(quán)益？
★ 怎樣做才能避免“自證有罪”、“自掘墳?zāi)埂�？�?在稅務(wù)稽查中稅務(wù)總監(jiān)怎樣才能做到“知己知彼”？

★ 怎樣才能做到不畏懼檢查？——精準(zhǔn)了解稅務(wù)稽查人員法定檢查權(quán)力、權(quán)力行使的程序規(guī)定、稅務(wù)爭(zhēng)議的解決程序、稅務(wù)官員的自由裁量權(quán)限范圍、稅務(wù)檢查人員擅長(zhǎng)哪些不擅長(zhǎng)哪些、掌握了什么樣的證據(jù)可確定什么樣的法律責(zé)任。

★ 怎樣才能做到說(shuō)NO而不怕被“秋后算賬”？——日常經(jīng)營(yíng)管理中對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體控制能力、了解企業(yè)整體稅法遵從度水平、在稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)常抓把柄的薄弱環(huán)節(jié)提高遵從度，在稽查中杜絕違法證據(jù)的形成。

★ 查賬權(quán)是不是搜查權(quán)？
★ 可不可以喝令“不許動(dòng)”、強(qiáng)搬電腦、撬財(cái)務(wù)經(jīng)理辦公桌？他強(qiáng)搬了你怎么辦？
★ 面對(duì)稽查局“抄家”，如何收集稅務(wù)檢查人員的犯罪證據(jù)？
★ 詢問(wèn)權(quán)是不是審訊權(quán)？可不可以威逼恐嚇？
★ “責(zé)成提供納稅資料權(quán)”是不是“我要啥你就得給啥”？
★ 稽查局沒(méi)完沒(méi)了地發(fā)《責(zé)成提供納稅資料通知書》，如何應(yīng)對(duì)？
★ 不乖乖聽話就停你的發(fā)票！如何打擊非法停售發(fā)票行為？
★ 稽查局發(fā)出《自查通知書》威脅“不在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行自查或者自查不徹底的企業(yè)，下一步我們將立案查處，從嚴(yán)處罰”，是否合法？

三、稅務(wù)稽查及其應(yīng)對(duì)（二）
★ 財(cái)務(wù)經(jīng)理因畏懼“被列為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)企業(yè)”而勸誘總經(jīng)理“主動(dòng)繳稅以求免查或者從輕處罰”該當(dāng)何罪？！

★ 總局稽查局下發(fā)的《房地產(chǎn)行業(yè)自查提綱》是否具有法律效力，可不可以作為執(zhí)法依據(jù)？
★ 稽查局可不可以聘請(qǐng)“專家顧問(wèn)”一起下企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查？如何說(shuō)NO？
★ 什么樣的《檢查通知書》不合法？
★ 誰(shuí)有權(quán)批準(zhǔn)調(diào)賬？納稅人有無(wú)權(quán)利要求查閱“局長(zhǎng)”簽批？
★ 稽查官員拿著移動(dòng)硬盤前來(lái)復(fù)制電子賬簿帶走，聲稱依據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]157號(hào)文第二十三條，不要打印的賬簿。是否合法？如何說(shuō)不？說(shuō)了“不”后果如何？

★ 檢查通知書通知檢查2008-2010年，卻要求調(diào)2004-2010年賬簿憑證。提供還是不提供？
★ 稽查局是否有權(quán)隨意調(diào)取當(dāng)年度賬簿？可調(diào)取當(dāng)年賬簿的“特殊情況”具體指哪些情形？
★ 你應(yīng)該如何使用3個(gè)月調(diào)賬期限限制權(quán)利？3個(gè)月期限屆滿，稽查局又簽發(fā)了一份《調(diào)賬通知書》，再調(diào)3個(gè)月，何如？

四、稅務(wù)稽查及其應(yīng)對(duì)（三）
★ 如何接受“詢問(wèn)”？稽查局官員不按手印，卻強(qiáng)迫你“按手印”是否合法？
★ 稽查局接二連三下達(dá)《責(zé)令提供納稅資料通知書》，要求無(wú)數(shù)資料，變相逃避調(diào)賬期限的限制，如何應(yīng)對(duì)？

★ 在稽查局下達(dá)《檢查通知書》后，檢查人員或者你自己發(fā)現(xiàn)了你公司以前年度報(bào)稅確實(shí)發(fā)生了某處遺漏或錯(cuò)誤，你希望馬上補(bǔ)稅以減輕責(zé)任，而檢查人員卻說(shuō)“現(xiàn)在不要補(bǔ)，等我們出了《處理決定書》后再補(bǔ)。反正你現(xiàn)在補(bǔ)了也還是要罰�！蹦闶欠窆怨缘戎�？

★ 你不同意檢查人員的看法。如何在《檢查工作底稿》上簽署意見才是納稅人的光明正道？
★ 如何行使聽證與申辯權(quán)？為什么聽證權(quán)值得重視而不可忽視？
★ 如何行使行政復(fù)議權(quán)？對(duì)公司強(qiáng)烈反對(duì)并決定復(fù)議的《處理/處罰決定書》，稽查局威脅15天不交錢就強(qiáng)制執(zhí)行，你交不交？

★ 稽查局沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，卻拒不下達(dá)檢查結(jié)論，欲不了了之。有何對(duì)策？
★ 《稅務(wù)處理決定書》、《稅收處罰決定書》所援引的處理依據(jù)都是國(guó)稅發(fā)、國(guó)稅函，甚至干脆籠統(tǒng)稱“根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定”，是否有效？

★ 如何反對(duì)“非欠即偷、沒(méi)有漏稅”的極左執(zhí)法？如何反對(duì)“白條不能所得稅前列支”？

五、稅收違法的法律責(zé)任認(rèn)定
★ 納稅人在哪些情況下即使少交了稅也不需要再補(bǔ)繳？
★ 哪些情況下不需要交納滯納金？
★ 稅務(wù)局可不可以對(duì)五年前的陳年老賬作出罰款決定？
★ 偷稅的刑事責(zé)任是不是可以無(wú)限期追溯？
★ “屁股不干凈”的企業(yè)是不是就永遠(yuǎn)抬不起頭來(lái)、不能維權(quán)？
★ 已經(jīng)補(bǔ)過(guò)了稅、交過(guò)了滯納金、罰過(guò)了款，但確有冤情，如果提起復(fù)議和訴訟，會(huì)不會(huì)把稽查局惹惱了把我移交公安局抓起來(lái)？如何確保公司經(jīng)理人的人身安全不受公安局的刑事偵查威脅？

★ 為什么說(shuō)“偷稅帽子必需打掉？”
★ 如何打掉漫天飛舞的“偷稅”帽子？

六、明明白白滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行有規(guī)矩
★ 如何確定滯納金計(jì)算的起始日和終止日？稅務(wù)檢查期間滯納金還應(yīng)該算嗎？查補(bǔ)個(gè)稅要交滯納金嗎？

★ 滯納金可以無(wú)限額地計(jì)算累積嗎？
★ 稽查局對(duì)查補(bǔ)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收日千分之二滯納金，對(duì)查補(bǔ)的教育附費(fèi)加、地方教育附加、河道費(fèi)等均征收日萬(wàn)分之五的滯納金。合法嗎？

★ 對(duì)稽查局的補(bǔ)稅決定，納稅人已經(jīng)在提交擔(dān)保后行政復(fù)議獲得受理，稽查局能先行強(qiáng)制執(zhí)行扣款嗎？

★ 對(duì)行政處罰的復(fù)議或訴訟正在進(jìn)行，尚未判決，稽查局能強(qiáng)制執(zhí)行扣款嗎？
★ 稽查局強(qiáng)制執(zhí)行，會(huì)不會(huì)把“銀行賬號(hào)查封”了？
★ 對(duì)稽查局作出的罰款決定，如果不交，每天加罰3%，一年加罰1095%？