2015年，面臨營改增，稅務(wù)機(jī)關(guān)必將加大土增稅清算，納稅人對于土地增值稅清算應(yīng)如何正確解讀、準(zhǔn)確納稅？企業(yè)所得稅法與會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度之間存在哪些差異？如何進(jìn)行納稅調(diào)整？暫時(shí)性差異項(xiàng)目如何通過所得稅會計(jì)方法核算？

如何合理規(guī)劃、科學(xué)清算，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，成為每個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)的關(guān)注焦點(diǎn)。


課程大綱
專題一：土地增值稅項(xiàng)目清算政策及清算中疑難問題納稅答疑
一、2015年將加大土地增值稅清算工作的督導(dǎo)？
二、土地增值稅項(xiàng)目清算政策依據(jù)
三、如何進(jìn)行土地增值稅清算？
1、土增征收條件有哪些？ 2、土增納稅人確認(rèn)需注意哪些問題？
3、集體土地建房開發(fā)是否屬于土增征收的范圍？ 4、土增計(jì)算的流程
四、土地增值稅清算中有哪些實(shí)際問題？如何破解這些疑難問題？
1、應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目的確認(rèn) 2、應(yīng)稅收入的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容
3、土地增值稅扣除項(xiàng)目總體要求
4、確認(rèn)取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)
5、確認(rèn)前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)
6、建筑安裝工程費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng) 7、確認(rèn)開發(fā)間接費(fèi)用時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)
8、確認(rèn)利息支出時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注 9、代收費(fèi)用的確認(rèn)
10、關(guān)聯(lián)方交易行為應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注 11、關(guān)于拆遷安置土地增值稅計(jì)算問題
12、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理
13、清算實(shí)務(wù)中與稅局爭議最突出的若干問題解析
（1）清算單位的確定 （2）清算中“完成銷售”和“已轉(zhuǎn)讓”的界定
（3）成本對象的分類 （4）普通標(biāo)準(zhǔn)住宅是否可與非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅合并計(jì)算
（5）普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的認(rèn)定條件 （6）公寓是否屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅？
（7）財(cái)政返還款的處理 （8）甲供材問題
（9）紅線外支出 （10）人防車位面積是可售還是不可售面積？
(11)變相銷售地下車位是否應(yīng)確認(rèn)土地增值稅清算收入？(12)成本分?jǐn)偡椒ǖ倪x擇
（13）清算后又發(fā)生成本是否允許二次清算？ （14）整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否征收土地增值稅？
（15）股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否征收土地增值稅？ （16）“四項(xiàng)成本”不實(shí)如何核定征收？
（17）如何認(rèn)定價(jià)格明顯偏低且無合理理由 （18）納稅人結(jié)清土地增值稅的時(shí)間

專題二：房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅的涉稅管理及稅務(wù)規(guī)劃
第一節(jié) 房地產(chǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)范圍及特點(diǎn)
一、房地產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)范圍 二、房地產(chǎn)業(yè)基本特點(diǎn)
第二節(jié) 房地產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程
一、注冊登記 二、土地取得 三、立項(xiàng)與規(guī)劃
四、建筑施工 五、銷售管理 六、產(chǎn)權(quán)辦理
第三節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)核算主要內(nèi)容及特點(diǎn)
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)核算的主要內(nèi)容 二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)
第四節(jié) 會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額確認(rèn)和計(jì)算的差異
第五節(jié) 收入的會計(jì)核算與稅法處理
一、收入的確認(rèn)原則 二、收入范圍 三、開發(fā)產(chǎn)品銷售收入
四、開發(fā)產(chǎn)品出租租金收入 五、其他收入 六、視同銷售 七、預(yù)售收入
第六節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)扣除的會計(jì)核算與稅法處理
一、開發(fā)成本的會計(jì)核算 二、開發(fā)成本的稅務(wù)處理 三、開發(fā)成本的會計(jì)處理與稅法差異
第七節(jié) 土地增值稅與企業(yè)所得稅的成本分?jǐn)偛町? 第八節(jié) 期間費(fèi)用會計(jì)核算與稅法處理
第九節(jié) 營業(yè)外支出會計(jì)核算與稅法處理 第十節(jié) 虛假發(fā)票的常見問題和主要自查方法
第十一節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)的所得稅征收管理
一、 信息采集 二、企業(yè)所得稅預(yù)繳管理 三、企業(yè)所得稅匯繳管理
四、納稅評估及預(yù)警分析 五、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)警值及行業(yè)平均水平
第十二節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)對收入的檢查 第十三節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)對開發(fā)成本的檢查
第十四節(jié) 稅金及附加的檢查內(nèi)容和方法 第十五節(jié) 期間費(fèi)用的檢查內(nèi)容和方法
第十六節(jié) 土地增值稅檢查的內(nèi)容 第十七節(jié) 納稅評估案例分析及處理
第十八節(jié) 涉稅主要風(fēng)險(xiǎn)警示
一、以明顯偏低價(jià)格銷售的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 二、銷售收入未申報(bào)納稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
三、支付地價(jià)費(fèi)用無合法憑證的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 四、多計(jì)開發(fā)成本的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
五、建安成本畸高的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 　　 六、公共配套設(shè)施支出無成本對象的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
七、高轉(zhuǎn)開發(fā)成本的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 　　 八、增加注冊資本未繳印花稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
九、防范化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)的措施