3月5日兩會期間，李克強在政府工作報告中明確指出，四大行業(yè)的營改增新政將在5月1日全面實施推進，企業(yè)如何做好轉型前的準備工作，怎樣找出轉型過程中的節(jié)稅空間，有效規(guī)避涉稅風險?如何規(guī)劃企業(yè)轉型后的財稅管理體系，優(yōu)化納稅人的價值鏈管理，這些都是企業(yè)管理者和財務人員必須重視的問題。


課程大綱：
一、營業(yè)稅、增值稅的區(qū)別對建筑和房地產企業(yè)的影響及其應用
(一)是否價外稅的區(qū)別
(二)是否進成本的區(qū)別
(三)是否導致企業(yè)重復納稅的區(qū)別
(四)營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別對招投標合同簽訂產生的影響
(五)營改增后，建筑企業(yè)招投標合同工程造價的報價技巧
(六)營改增對建筑和房地產企業(yè)的影響
1、對現(xiàn)金流的影響
2、對工程預算的影響
3、對收入和會計核算的影響
4、對稅負的影響
二、增值稅發(fā)票的幾個關鍵問題、供應商的最優(yōu)選擇和抵扣增值稅進項稅費應具備的條件
(一)增值稅發(fā)票的分類，
(二)誰有資格開具增值稅專用發(fā)票
(三)增值稅發(fā)票的認證期限和抵扣期限
(四)建筑和房地產企業(yè)營改增后如何選擇供應商實現(xiàn)節(jié)稅的最優(yōu)化
(五)營改增后，建筑和房地產企業(yè)抵扣增值稅進項稅費應具備的條件
三、營改增后，建筑和房地產企業(yè)實際繳納增值稅的計算及各類成本的抵扣處理
(一)建筑企業(yè)和房地產企業(yè)營改增后可以抵扣增值稅進項稅的各檔稅率
(二)取決因素：能否抵扣的各成本的進項稅費
(三)建筑企業(yè)各項成本的抵扣處理
1、甲供材的抵扣技巧
2、勞保用品的抵扣技巧
3、沙石料和商品混泥土的抵扣政策
4、會議費用和咨詢費用的抵扣技巧
5、建筑勞務公司或人工成本的抵扣政策
(四) 房地產企業(yè)各類成本的抵扣
1、土地成本的抵扣處理
2、拆遷補償費用和配套設施費用的抵扣處理
3、建筑成本的抵扣處理
4、綠化費用的抵扣處理
5、前期工程費用的抵扣處理
6、管理費用、財務費用和銷售費用的抵扣處理
7、設備費用的抵扣處理
四、營改增后，建筑企業(yè)增值稅納稅地點、納稅義務時間、增值稅發(fā)票開具
(一)總分公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具
(二)母子公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具
(三)增值稅納稅義務時間與工程結算的發(fā)票開具
(四)增值稅發(fā)票開具必須與合同相匹配
五、房地產營改增的主要應對策略與稅收籌劃
(一)項目是采用母子公司體制還是采用總分公司?
(二)投資架構--關聯(lián)交易的調整設計(建安、綠化、建材、銷售、代理等關聯(lián)業(yè)務的處理)
(三)供應商和招投標管理的調整
(四)如何處理小規(guī)模納稅人的報價
(五)房地產公司、物業(yè)管理公司與資產經營管理公司的結構設計
(六)產品的營銷策略對營改增的響應
六、營改增對財務會計管理的影響和應對措施
(一)房企會計科目體系的調整(一級核算轉變成增值稅的三級核算)
(二)專用發(fā)票的使用與管理
(三)轉制企業(yè)增值稅內部報表的設計
(五)增值稅的日產核算
(六)稅控機系統(tǒng)對增值稅發(fā)票的規(guī)定