中國(guó)培訓(xùn)易(a10by9.cn)
財(cái)務(wù)稅務(wù)公開課
主辦單位:廣州必學(xué)企業(yè)管理咨詢有限公司
中國(guó)培訓(xùn)易(a10by9.cn)
舉辦時(shí)間:
南京 2016年5月13–15日 | 北京 2016年5月11–13日 |
課程費(fèi)用:3280元/人(含資料費(fèi)、授課費(fèi)、發(fā)票)
會(huì) 員 價(jià):會(huì)員優(yōu)惠價(jià)請(qǐng)咨詢客服, QQ:674837974 手機(jī)/微信:18588851172 符小姐
課程詳情
培訓(xùn)受眾:各房地產(chǎn)企業(yè),建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。
資 料:本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
培訓(xùn)時(shí)間:第一天全天報(bào)到,第二、三天兩天課程
培訓(xùn)地點(diǎn):北京
相關(guān)費(fèi)用:人民幣3280元/人(含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢費(fèi)等)。如需安排食宿者,可統(tǒng)一安排,費(fèi)用自理,(具體詳見參會(huì)確認(rèn)函)。
專題背情景
自5月1日起,全面推開營(yíng)改增試點(diǎn),將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局于3月23下發(fā)了《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào) )文件,頭上的“靴子”終于落地,立即引發(fā)了全國(guó)業(yè)界人士對(duì)營(yíng)改增的再次充分關(guān)注。與此同時(shí)下發(fā)了配套文件總局13---19公告,分別就建筑業(yè)、房地產(chǎn)營(yíng)改增的具體落實(shí)做出了相關(guān)的規(guī)定。自此,現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅納稅人全部改征增值稅。其中,建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用稅率為11%,金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)適用稅率為6%。四大行業(yè)營(yíng)改增涉及面廣,硬骨頭多,對(duì)于建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè),引起稅負(fù)較大變化。
實(shí)施“營(yíng)改增”后,企業(yè)由于原有的有形動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣、稅率提高、人工成本不準(zhǔn)抵扣等原因可能使“營(yíng)改增”企業(yè)初期稅負(fù)明顯增加。企業(yè)對(duì)增值稅計(jì)稅方法的選擇舉棋不定,新老項(xiàng)目的確認(rèn)以及增值稅計(jì)算疑惑重重,增值稅如何在房地產(chǎn)開發(fā)全流程完美體現(xiàn)?增值稅的會(huì)計(jì)處理如何操作?營(yíng)改增對(duì)企業(yè)所得稅和土地增值稅影響又是什么?
本課程,幫助您企業(yè)建立營(yíng)改增思維,落地營(yíng)改增政策,實(shí)現(xiàn)李克強(qiáng)總理的減稅利益。分享稅制改革“紅利”,我們攜手王老師老師助你完成從“增值稅外行”到“行家”的嬗變,掌握營(yíng)改增減稅的“神器秘笈”,在產(chǎn)業(yè)鏈定價(jià)與戰(zhàn)略決策中“占得先機(jī)”“決勝于千里”。通過(guò)對(duì)最新營(yíng)改增政策的解析,尋找適合您的應(yīng)對(duì)策略。
主講內(nèi)容
一:營(yíng)改增政策框架闡述
1.資金密集與勞務(wù)密集性企業(yè)、積極所得和消極所得的增值稅稅率是如何設(shè)計(jì)的
2.增值稅的一般計(jì)稅方法與房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)周期有什么聯(lián)系?
3.如何理解承包、承租、掛靠?營(yíng)改增之后,建筑企業(yè)的掛靠行為何去何從?掛靠的經(jīng)濟(jì)流程到底是什么?為什么會(huì)出現(xiàn)“三流一致”的規(guī)定?
4.如何劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的“年應(yīng)稅銷售額”?會(huì)計(jì)核算健全如何理解?
5.房地產(chǎn)、建筑業(yè)是否可以選擇小規(guī)模納稅人?是否涉及一般納稅人的強(qiáng)認(rèn)定?
6.如何理解增值稅規(guī)定的“有償”勞務(wù)?
7.房地產(chǎn)企業(yè)先租后售行為,進(jìn)行免租期的優(yōu)惠,是否涉及增值稅?
8.營(yíng)改增之后,哪些進(jìn)項(xiàng)不允許扣除,在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的時(shí)候注意什么問(wèn)題?
9.如何理解“非正常損失”?房地產(chǎn)企業(yè)的設(shè)計(jì)失誤而發(fā)生的重建行為是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
10.什么是兼營(yíng)?房地產(chǎn)企業(yè)“買一送一”模式下是否涉及增值稅?二者稅率是否一致?如何規(guī)避?
11.進(jìn)行廣告宣傳,在汽車與房屋不同載體宣傳廣告費(fèi)稅負(fù)是否相同?如何選擇?
12.5.1之前銷售完結(jié),5.1之后退房的,如何進(jìn)行增值稅與營(yíng)業(yè)稅的處理?
13.營(yíng)改增之后,企業(yè)代收的測(cè)繪費(fèi)、辦證費(fèi)、天然氣初裝費(fèi)、契稅等代收款是否計(jì)征增值稅?稅率是?
14.房地產(chǎn)企業(yè)取得預(yù)收款如何預(yù)繳增值稅?申報(bào)表如何填列?和營(yíng)業(yè)稅相比有什么重大變化?如果收取的是誠(chéng)意金呢?
15.企業(yè)享受減免稅,為什么有的企業(yè)會(huì)放棄減免稅呢?
16.餐飲服務(wù)的增值稅發(fā)票不可以抵扣銷項(xiàng),住宿發(fā)票呢?
17.物業(yè)公司在營(yíng)改增中如何確認(rèn)收入?轉(zhuǎn)售水電如何處理?
二:營(yíng)改增政策主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
1.不動(dòng)產(chǎn)投資行為是否計(jì)征增值稅?是否給被投資方開具增值稅專用發(fā)票?
2.房地產(chǎn)企業(yè)自用一年以上又再次銷售的房屋,計(jì)稅方法和銷售“一手房”一樣嗎?和土地增值稅的聯(lián)系是什么?
3.企業(yè)銷售5.1之前之后取得不動(dòng)產(chǎn)計(jì)征增值稅的差異在哪里?取得的條件是增值稅專用發(fā)票嗎?
4.企業(yè)和個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的稅負(fù)差異是什么?是否均適用差額計(jì)稅?
5.法院判決書、裁定書、調(diào)解書是否可以作為差額計(jì)稅的扣除憑證?是否可以作為企業(yè)所得稅、土地增值稅的扣除憑證?
6.銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳的增值稅如何抵扣在當(dāng)期的應(yīng)交增值稅,案例告訴您操作方法。
7.轉(zhuǎn)讓“二手”不動(dòng)產(chǎn)如何開具發(fā)票?
8.營(yíng)改增之后取得不動(dòng)產(chǎn)可以分次抵扣,取得的條件是合同的簽訂?還是款項(xiàng)的支付?發(fā)票的索。繒(huì)計(jì)賬簿登載?
9.施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物是否使用分次抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)的規(guī)定?
10.在建不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)是?設(shè)計(jì)當(dāng)初就可以抵扣?還是工程決算之后?
11.改建的不動(dòng)產(chǎn)超過(guò)50%的可以分次抵扣,如果恰恰是49%?如何讓抵扣?
12.電梯、中央空調(diào)等附屬設(shè)施作為不動(dòng)產(chǎn)管理,是喜是憂?和房產(chǎn)稅的規(guī)定有什么相似之處?
13.已經(jīng)抵扣的不動(dòng)產(chǎn)改變用途,如何計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)?案例告訴您準(zhǔn)確的計(jì)算方法。
14.納稅人注銷后尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)如何處理?可以辦理退稅嗎?
15.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的商業(yè)地產(chǎn)5.1之前之后轉(zhuǎn)作出租的稅負(fù)分析
16.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)是否涉及5.1營(yíng)改增的時(shí)間限制?
17.售后回租業(yè)務(wù)中個(gè)人取得租賃費(fèi)收入可以代開增值稅專用發(fā)票嗎?稅率是?
18.建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)如何區(qū)分新老項(xiàng)目?樁基是老項(xiàng)目,建筑主體是新項(xiàng)目如何適用政策?
19.建筑業(yè)如何分項(xiàng)目計(jì)算預(yù)繳稅款,申報(bào)表如何填列?如果是多個(gè)項(xiàng)目如何填列案例告訴您計(jì)算方法。
20.建筑企業(yè)預(yù)繳是差額計(jì)稅,申報(bào)是全額納稅嗎?取得分包工程進(jìn)項(xiàng)如何抵扣?勞務(wù)分包呢?適用6% 的稅率嗎?
21.建筑業(yè)預(yù)繳的稅款,如何在當(dāng)期計(jì)算抵扣?
22.建筑面積、測(cè)繪面積、預(yù)售面積不一致的時(shí)候,如何計(jì)算允許扣除的地價(jià)款?如何理解“對(duì)應(yīng)”的土地價(jià)款?
23.收到土地返還款如何計(jì)算抵扣?不同的土地返還款全方位分析
24.同時(shí)銷售新老項(xiàng)目,如何計(jì)算當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額?通過(guò)案例告訴您中間的“秘密”
25.房地產(chǎn)企業(yè)如何建立增值稅發(fā)票臺(tái)帳?
三:實(shí)際問(wèn)題應(yīng)對(duì)
1.增值稅與土地增值稅是否重復(fù)征稅?會(huì)不會(huì)取消土地增值稅?如果不取消,計(jì)算流程是否修正?如何扣除稅金?
2.政府招拍掛的土地成本是否可以從銷售額中抵扣?土地成本一次扣除?還是按照銷售比例扣除?契稅、耕地占用稅?拆遷補(bǔ)償款如何處理?
3.營(yíng)改增之前提前“預(yù)繳”但是沒有收到預(yù)售款如何處理?
4.營(yíng)改增后材料甲供與乙供的稅負(fù)差異?開發(fā)商與總包商利益如何平衡?
5.“營(yíng)改增”對(duì)銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票和建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票是如何規(guī)定的?取得舊發(fā)票如何處理?
6.預(yù)售房款如何征收增值稅?機(jī)構(gòu)所在地還是項(xiàng)目所在地?什么時(shí)候清算?企業(yè)的資金成本會(huì)因此加大嗎?
7.無(wú)產(chǎn)權(quán)車位的“銷售”是否征收增值稅?人防車位呢?
8.融資成本不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)?無(wú)息借款、民間融資如何應(yīng)對(duì)增值稅改革?
9.地稅局欠稅清繳及事后稅收檢查會(huì)否帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)?
10.面積確權(quán)后怎樣應(yīng)對(duì)測(cè)繪面積和建筑面積的差異?
11.營(yíng)改增對(duì)于企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅有無(wú)影響?
12.營(yíng)改增后材料采購(gòu)還要不要貨比三家?如何設(shè)計(jì)低稅負(fù)的采購(gòu)制度?
13.建筑企業(yè)按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入還是按照實(shí)際開具發(fā)票額來(lái)確認(rèn)收入?
14.未開具發(fā)票確認(rèn)收入可否扣除稅金及附加?
15.統(tǒng)借統(tǒng)還政策是否延續(xù)原來(lái)的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠?
16.營(yíng)改增后銷售折扣、促銷、折讓、退款等該如何納稅處理?
17.分期付款、按揭付款的銷售如何計(jì)稅?
18.先租后售、售后回租、售后回購(gòu)、跨期租賃銷售等如何應(yīng)對(duì)營(yíng)改增新政?
19.“買一送一”贈(zèng)送不同的產(chǎn)品(空調(diào)、物業(yè)、面積、車位)如何確認(rèn)增值稅計(jì)稅依據(jù)?如何確定稅率?
20.計(jì)稅價(jià)格偏低如何應(yīng)對(duì)新政?營(yíng)改增文件對(duì)此如何規(guī)定?
21.拆一還一的情況,如何確定計(jì)稅成本?是否可以抵扣?還建的商品房是否計(jì)征增值稅?對(duì)企業(yè)所得稅和土地增值稅的影響是什么?契稅的計(jì)稅依據(jù)是否調(diào)整?
22.營(yíng)改增之后,合作建房、以地?fù)Q房的模式如何計(jì)算增值稅?其他稅種的影響又是什么?
23.銷售毛坯房、精裝房的增值稅待遇一樣嗎?委托裝修的增值稅如何處理?
24.營(yíng)改增推行之后,在利益博弈的中如何計(jì)算臨界點(diǎn),如何索取增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票?
四:營(yíng)改增的會(huì)計(jì)處理
1.營(yíng)改增之后,如何設(shè)定會(huì)計(jì)科目?
2.收到預(yù)收款如何進(jìn)行賬務(wù)處理?涉及的城建稅如何處理?在企業(yè)所得稅申報(bào)表如何反映?
3.不同的視同銷售行為如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?如何計(jì)算銷項(xiàng)?
4.不得抵扣的增值稅如何進(jìn)行處理?已經(jīng)抵扣但改變用途的如何進(jìn)行處理?
5.綠化工程如何抵扣進(jìn)項(xiàng)?
6.接受境外設(shè)計(jì)勞務(wù)如何代扣代繳增值稅?
7.取得減免的增值稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?
8.首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的會(huì)計(jì)處理如何操作?
9.房地產(chǎn)企業(yè)同時(shí)銷售新老項(xiàng)目,不同的計(jì)稅方法如何核算未交增值稅?
10.月末如何進(jìn)行增值稅的會(huì)計(jì)處理?
11.小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行增值稅的會(huì)計(jì)處理?
五:專家現(xiàn)場(chǎng)預(yù)留時(shí)間答疑互動(dòng),解答學(xué)員營(yíng)改增疑難問(wèn)題。
講師簡(jiǎn)介
王老師 老師
會(huì)計(jì)師,中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師,稅務(wù)稽查資深官員,某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家;數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷,熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問(wèn)題,擅長(zhǎng)土地增值稅清算,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與稅收成本控制,營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作,制定合理的項(xiàng)目成本管控策略,做到企業(yè)成本控制最小化,利益最大化。在全國(guó)各大城市主講房地產(chǎn)、建筑行業(yè)稅收專題講座近百次,講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡(jiǎn)明扼要、操作實(shí)用;授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默,受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。
課程對(duì)象
各房地產(chǎn)企業(yè),建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、
稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。
備 注
課程名稱:建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增政策詳細(xì)解讀暨應(yīng)對(duì)策略分析專題
報(bào) 名 回 執(zhí) 表
為確保您的報(bào)名名額和及時(shí)參加,請(qǐng)?zhí)崆皩⒋耍▓?bào)名表)E-mail至674837974@QQ.com;721560397@QQ.COM(符小姐、黃小姐)我們將有專人與您聯(lián)系確認(rèn),并于開課前發(fā)出《培訓(xùn)報(bào)名確認(rèn)函》。培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)、住宿等詳細(xì)信息請(qǐng)以《培訓(xùn)報(bào)名確認(rèn)函》書面通知為準(zhǔn),敬請(qǐng)留意。謝謝!
聯(lián)系人:符小姐 電話:18588851172 QQ:674837974 |
網(wǎng)址:a10by9.cn(中國(guó)培訓(xùn)易)
課程名稱:建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增政策詳細(xì)解讀暨應(yīng)對(duì)策略分析專題 時(shí)間地區(qū):____月____日_____市 |
公司全稱: |
聯(lián)系人 | | 部門 | | 公司網(wǎng)址 | |
聯(lián)系電話 | | 傳真 | | 聯(lián)系郵箱 | |
公司地址 | | 郵編 | |
參會(huì)人數(shù): 名 |
參會(huì)人員資料 |
姓名 | 職務(wù) | 電話 | 手機(jī) | E-mail |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
付款方式: □ 轉(zhuǎn)帳 □ 現(xiàn)金 (請(qǐng)選擇 在□打√) 注:部分地區(qū)不可現(xiàn)金 單位匯款帳戶:(轉(zhuǎn)到該賬戶請(qǐng)一定要用購(gòu)買方公司賬戶進(jìn)行公對(duì)公轉(zhuǎn)賬)
開戶人: 廣州必學(xué)企業(yè)管理咨詢有限公司 開戶行: 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行廣州天銀大廈支行 帳 號(hào): 4405 8501 0400 08276 |
課程金額:__________ |
住宿要求(費(fèi)用自理,開課前三天預(yù)訂) |
是否需要會(huì)務(wù)組協(xié)助安排住宿: □是 □否 入住天數(shù)( )天 入住時(shí)間 2024 年 月 日 □標(biāo)準(zhǔn)雙人間( )間 □標(biāo)準(zhǔn)單人間( )間 |
發(fā)票信息: 一、增值稅普通發(fā)票(數(shù)電票): 公司名稱(發(fā)票抬頭): 納稅人識(shí)別號(hào): 發(fā)票內(nèi)容:□1、*現(xiàn)代服務(wù)*培訓(xùn)費(fèi) □2、*現(xiàn)代服務(wù)*咨詢服務(wù)費(fèi) □3、*現(xiàn)代服務(wù)*咨詢費(fèi) □4、*現(xiàn)代服務(wù)*培訓(xùn)咨詢服務(wù)費(fèi) 二、增值稅專用發(fā)票(數(shù)電票): 公司名稱: 納稅人識(shí)別號(hào): 發(fā)票內(nèi)容:□1、*現(xiàn)代服務(wù)*培訓(xùn)費(fèi) |