專(zhuān)題背景


3月24日，財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局分別下發(fā)財(cái)稅[2016]36號(hào)文件和7個(gè)營(yíng)改增政策解讀公告，標(biāo)志著房地產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)改增新政已經(jīng)落地。營(yíng)改增給企業(yè)帶來(lái)哪些機(jī)遇和挑戰(zhàn)？過(guò)渡期有哪些優(yōu)惠政策？我們應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備，以及有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)及籌劃技巧？學(xué)習(xí)分析政策，積極應(yīng)對(duì)，是每一個(gè)企業(yè)財(cái)稅管理人員面臨的新形勢(shì)和新任務(wù)。
→ 如果{并購(gòu)重組難度系數(shù)為“7”}
→ 如果{土地增值稅難度系統(tǒng)為“8”}
→ 那么{“營(yíng)改增”難度系數(shù)被公認(rèn)為“9”}
本課程將幫助您掌握增值稅計(jì)算，了解銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，認(rèn)識(shí)增值稅發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)，提高增值稅會(huì)計(jì)核算水平，強(qiáng)化營(yíng)改增后應(yīng)對(duì)工作，探尋行業(yè)稅收籌劃方法和思路，達(dá)到確保企業(yè)利益最大化目的。讓我們和您共同攜手！準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)、坦然面對(duì)，開(kāi)啟您的建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”學(xué)習(xí)之旅！讓您兩天不虛此行！收獲滿(mǎn)滿(mǎn)！


主講內(nèi)容


一．增值稅稅率及稅負(fù)測(cè)算
1．增值稅特征，為什么是稅負(fù)高利潤(rùn)高？
2．營(yíng)改增后，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)的征稅范圍及相應(yīng)稅率
3．名義稅負(fù)與實(shí)際稅負(fù)。為什么征收率為5%，而實(shí)際稅負(fù)是4.76%？征收率是3%，實(shí)際稅負(fù)是2.91%？
4．建筑業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增后如何測(cè)算，如何避免稅負(fù)測(cè)算誤區(qū)


二．5月1日營(yíng)改增劃分標(biāo)準(zhǔn)
1． 5月1日開(kāi)始繳納增值稅按什么標(biāo)準(zhǔn)劃分，為何不能按實(shí)際收款時(shí)間和實(shí)際開(kāi)發(fā)票時(shí)間？
2．5月1日之后，企業(yè)取得的有些增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣？
3．4月1日以前發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)，需要調(diào)整更正收入或多繳納了稅款如何處理


三．營(yíng)改增新業(yè)務(wù)計(jì)稅方法
1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人判斷標(biāo)準(zhǔn)，如何申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人？小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)為一般納稅人嗎？不申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人有哪些后果？
2．一般計(jì)稅方法的銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額
3．簡(jiǎn)易征收的計(jì)稅方法的適用范圍，什么情況下一般納稅人可以同時(shí)適用兩種計(jì)稅方法？


四．老項(xiàng)目增值稅過(guò)渡政策
1．老項(xiàng)目劃分標(biāo)準(zhǔn)及兩種征稅方法的選擇
2．建筑業(yè)老項(xiàng)目如何選擇繳納增值稅
3．房地產(chǎn)業(yè)老項(xiàng)目如何選擇繳納增值稅
4．租賃業(yè)老項(xiàng)目如何選擇繳納增值稅
5．一般企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)老項(xiàng)目如何納稅


五．增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算要點(diǎn)
1．銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算的七個(gè)要點(diǎn)，包括銷(xiāo)售額的認(rèn)定范圍、價(jià)格折扣折讓的正確處理、收入何時(shí)申報(bào)納稅、價(jià)格偏低的正當(dāng)理由有哪些、哪些行為視同應(yīng)稅行為、兼營(yíng)行為征稅和混合銷(xiāo)售行為征稅等。
2．過(guò)渡期簡(jiǎn)易征稅適用范圍：包括清包工、甲供材、建筑老項(xiàng)目、房地產(chǎn)老項(xiàng)目、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自建房和購(gòu)置房屋等。


六．增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的判斷
1．哪四類(lèi)票據(jù)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
2．哪七類(lèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)融資費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、個(gè)人消費(fèi)物品進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？
3．企業(yè)購(gòu)置的混用、合用的資產(chǎn)和材料，是全部抵扣還是部分抵扣？
4．資產(chǎn)使用中發(fā)生哪些變化需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，如何計(jì)算不能抵扣金額？
5．企業(yè)購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)是一次性抵扣還是分年抵扣，如何正確選擇抵扣？
6．土地出讓金、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、貸款利息和融資費(fèi)用可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
7．老增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣發(fā)生哪些變化？增加了哪些可以抵扣的項(xiàng)目？


七．增值稅的會(huì)計(jì)核算處理
1．增值稅13個(gè)明細(xì)科目設(shè)置
2．為什么要設(shè)置“未交增值稅”科目
3．企業(yè)如何根據(jù)自身情況設(shè)置科目
4．增值稅各明細(xì)科目的核算內(nèi)容及舉例
5．重點(diǎn)科目的說(shuō)明及舉例
6．企業(yè)營(yíng)改增后，購(gòu)置的增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備及繳納的維護(hù)費(fèi)如何抵扣核算
7．待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目的核算
8．如何結(jié)平增值稅會(huì)計(jì)核算中的各明細(xì)科目


八．增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)
1．一般納稅人申報(bào)表一正表九附表主要內(nèi)容
2．小規(guī)模納稅人申報(bào)表主要填報(bào)內(nèi)容
3．如何正確填報(bào)增值稅申報(bào)表及申報(bào)表的關(guān)鍵項(xiàng)目填報(bào)


九．增值稅發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任
1．哪些情形不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
2．哪些增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛開(kāi)不能抵扣？
3．發(fā)票流、貨物流和資金流“三流一致”的要求是什么？
4．如何開(kāi)具紅字發(fā)票，什么情況先開(kāi)具紅字發(fā)票？
5．增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版是怎么回事？
6．丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何處理？
7．虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的刑事立案標(biāo)準(zhǔn)


十．“營(yíng)改增”的稅收管理策劃
1．營(yíng)改增后，需要掌握哪些發(fā)生了變化的政策，包括差額征稅、政府收回土地、拆一換一、建筑業(yè)分包、物業(yè)管理、勞務(wù)分包、不動(dòng)產(chǎn)投資免稅、建筑業(yè)自建行為征免稅、甲供工程等
2．專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)影響分析
3．增值稅下企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易如何合理規(guī)避稅收
4．價(jià)外費(fèi)用、抵債行為如何處理
5．項(xiàng)目工程分別納稅還是合并納稅的選擇分析
6．企業(yè)合同條款中如何增加發(fā)票條款
7．哪一種方式取得土地使用權(quán)對(duì)企業(yè)有利，包括招拍掛、收購(gòu)?fù)恋�、股�?quán)轉(zhuǎn)讓、投資、抵債、項(xiàng)目合作、合并、分立等方式分析
8．分包合同、掛靠合同、“甲供材”合同、綠化合同、設(shè)備購(gòu)置合同如何合理簽訂
9．銷(xiāo)售合合同約定收款方式與納稅的關(guān)系分析
10．增值稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的兩種方法分析
11．營(yíng)改增后的營(yíng)銷(xiāo)策劃分析，包括買(mǎi)一贈(zèng)一、實(shí)物贈(zèng)送、精裝修房銷(xiāo)售、代理銷(xiāo)售、自建房屋與代建房屋策劃、關(guān)聯(lián)方交易策劃等。