專題背景


3月24日，財政部國家稅務(wù)總局分別下發(fā)財稅[2016]36號文件和7個營改增政策解讀公告，標(biāo)志著房地產(chǎn)、建筑業(yè)營改增新政已經(jīng)落地。營改增給企業(yè)帶來哪些機(jī)遇和挑戰(zhàn)？過渡期有哪些優(yōu)惠政策？我們應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備，以及有哪些涉稅風(fēng)險及籌劃技巧？學(xué)習(xí)分析政策，積極應(yīng)對，是每一個企業(yè)財稅管理人員面臨的新形勢和新任務(wù)。
→ 如果{并購重組難度系數(shù)為“7”}
→ 如果{土地增值稅難度系統(tǒng)為“8”}
→ 那么{“營改增”難度系數(shù)被公認(rèn)為“9”}
本課程將幫助您掌握增值稅計算，了解銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，認(rèn)識增值稅發(fā)票管理風(fēng)險，提高增值稅會計核算水平，強(qiáng)化營改增后應(yīng)對工作，探尋行業(yè)稅收籌劃方法和思路，達(dá)到確保企業(yè)利益最大化目的。讓我們和您共同攜手！準(zhǔn)確認(rèn)識、坦然面對，開啟您的建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營改增”學(xué)習(xí)之旅！讓您兩天不虛此行！收獲滿滿！


主講內(nèi)容


一．增值稅稅率及稅負(fù)測算
1．增值稅特征，為什么是稅負(fù)高利潤高？
2．營改增后，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)的征稅范圍及相應(yīng)稅率
3．名義稅負(fù)與實(shí)際稅負(fù)。為什么征收率為5%，而實(shí)際稅負(fù)是4.76%？征收率是3%，實(shí)際稅負(fù)是2.91%？
4．建筑業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)營改增后如何測算，如何避免稅負(fù)測算誤區(qū)


二．5月1日營改增劃分標(biāo)準(zhǔn)
1． 5月1日開始繳納增值稅按什么標(biāo)準(zhǔn)劃分，為何不能按實(shí)際收款時間和實(shí)際開發(fā)票時間？
2．5月1日之后，企業(yè)取得的有些增值稅專用發(fā)票不能抵扣？
3．4月1日以前發(fā)生的營業(yè)稅業(yè)務(wù)，需要調(diào)整更正收入或多繳納了稅款如何處理


三．營改增新業(yè)務(wù)計稅方法
1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人判斷標(biāo)準(zhǔn)，如何申請認(rèn)定一般納稅人？小規(guī)模納稅人可以申請為一般納稅人嗎？不申請認(rèn)定一般納稅人有哪些后果？
2．一般計稅方法的銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額
3．簡易征收的計稅方法的適用范圍，什么情況下一般納稅人可以同時適用兩種計稅方法？


四．老項(xiàng)目增值稅過渡政策
1．老項(xiàng)目劃分標(biāo)準(zhǔn)及兩種征稅方法的選擇
2．建筑業(yè)老項(xiàng)目如何選擇繳納增值稅
3．房地產(chǎn)業(yè)老項(xiàng)目如何選擇繳納增值稅
4．租賃業(yè)老項(xiàng)目如何選擇繳納增值稅
5．一般企業(yè)銷售不動產(chǎn)老項(xiàng)目如何納稅


五．增值稅銷項(xiàng)稅額的計算要點(diǎn)
1．銷項(xiàng)稅額計算的七個要點(diǎn)，包括銷售額的認(rèn)定范圍、價格折扣折讓的正確處理、收入何時申報納稅、價格偏低的正當(dāng)理由有哪些、哪些行為視同應(yīng)稅行為、兼營行為征稅和混合銷售行為征稅等。
2．過渡期簡易征稅適用范圍：包括清包工、甲供材、建筑老項(xiàng)目、房地產(chǎn)老項(xiàng)目、小規(guī)模納稅人銷售自建房和購置房屋等。


六．增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的判斷
1．哪四類票據(jù)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
2．哪七類進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)融資費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、個人消費(fèi)物品進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？
3．企業(yè)購置的混用、合用的資產(chǎn)和材料，是全部抵扣還是部分抵扣？
4．資產(chǎn)使用中發(fā)生哪些變化需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，如何計算不能抵扣金額？
5．企業(yè)購置不動產(chǎn)是一次性抵扣還是分年抵扣，如何正確選擇抵扣？
6．土地出讓金、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、貸款利息和融資費(fèi)用可以計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
7．老增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣發(fā)生哪些變化？增加了哪些可以抵扣的項(xiàng)目？


七．增值稅的會計核算處理
1．增值稅13個明細(xì)科目設(shè)置
2．為什么要設(shè)置“未交增值稅”科目
3．企業(yè)如何根據(jù)自身情況設(shè)置科目
4．增值稅各明細(xì)科目的核算內(nèi)容及舉例
5．重點(diǎn)科目的說明及舉例
6．企業(yè)營改增后，購置的增值稅稅控專用設(shè)備及繳納的維護(hù)費(fèi)如何抵扣核算
7．待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目的核算
8．如何結(jié)平增值稅會計核算中的各明細(xì)科目


八．增值稅納稅申報表填報
1．一般納稅人申報表一正表九附表主要內(nèi)容
2．小規(guī)模納稅人申報表主要填報內(nèi)容
3．如何正確填報增值稅申報表及申報表的關(guān)鍵項(xiàng)目填報


九．增值稅發(fā)票管理風(fēng)險和責(zé)任
1．哪些情形不能開具增值稅專用發(fā)票
2．哪些增值稅專用發(fā)票虛開不能抵扣？
3．發(fā)票流、貨物流和資金流“三流一致”的要求是什么？
4．如何開具紅字發(fā)票，什么情況先開具紅字發(fā)票？
5．增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是怎么回事？
6．丟失增值稅專用發(fā)票如何處理？
7．虛開增值稅專用發(fā)票的刑事立案標(biāo)準(zhǔn)


十．“營改增”的稅收管理策劃
1．營改增后，需要掌握哪些發(fā)生了變化的政策，包括差額征稅、政府收回土地、拆一換一、建筑業(yè)分包、物業(yè)管理、勞務(wù)分包、不動產(chǎn)投資免稅、建筑業(yè)自建行為征免稅、甲供工程等
2．專用發(fā)票和普通發(fā)票對企業(yè)的利潤影響分析
3．增值稅下企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易如何合理規(guī)避稅收
4．價外費(fèi)用、抵債行為如何處理
5．項(xiàng)目工程分別納稅還是合并納稅的選擇分析
6．企業(yè)合同條款中如何增加發(fā)票條款
7．哪一種方式取得土地使用權(quán)對企業(yè)有利，包括招拍掛、收購?fù)恋�、股�?quán)轉(zhuǎn)讓、投資、抵債、項(xiàng)目合作、合并、分立等方式分析
8．分包合同、掛靠合同、“甲供材”合同、綠化合同、設(shè)備購置合同如何合理簽訂
9．銷售合合同約定收款方式與納稅的關(guān)系分析
10．增值稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的兩種方法分析
11．營改增后的營銷策劃分析，包括買一贈一、實(shí)物贈送、精裝修房銷售、代理銷售、自建房屋與代建房屋策劃、關(guān)聯(lián)方交易策劃等。