‖專題背景‖
C 本次課程重點(diǎn)針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型改革大潮沖擊和“營(yíng)改增”涉稅影響下，如何站在公司整體戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)角度結(jié)合國(guó)家最新財(cái)稅政策針對(duì)增值稅，企業(yè)所得稅、土地增值稅等疑難問題及易錯(cuò)處的處理、通過權(quán)威實(shí)戰(zhàn)專家授課結(jié)合超大詳細(xì)實(shí)用的課件講義學(xué)習(xí)讓你輕松掌握實(shí)操應(yīng)用中稅收籌劃降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

‖主講內(nèi)容‖

第一篇：房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增應(yīng)對(duì)技能提升及會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)
1．營(yíng)改增給房地產(chǎn)帶來哪些機(jī)遇和挑戰(zhàn)？房地產(chǎn)企業(yè)如何破解原有營(yíng)業(yè)稅征管
瓶頸和從戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)角度全方位應(yīng)對(duì)增值稅挑戰(zhàn)？
2．營(yíng)改增新政對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、管控、資金流、投融資、工程招投標(biāo)、工程
預(yù)算、造價(jià)等方面都有哪些影響？相關(guān)部門應(yīng)掌握哪些必備知識(shí)和應(yīng)對(duì)巧？
◆ 實(shí)務(wù)案例：
⑴ 營(yíng)改增后工程發(fā)包模式如何選擇，能保證房地產(chǎn)和建安雙方整體稅負(fù)均達(dá)到
最優(yōu)化？
⑵ 營(yíng)改增后如何進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)？如何定價(jià)選擇策略？如何選擇供應(yīng)商？如何通過測(cè)算采購(gòu)平衡點(diǎn)管控稅負(fù)調(diào)控凈利潤(rùn)實(shí)例解析。
⑶ 甲供工程如何選擇使開發(fā)公司和建筑公司共贏？
3．增值稅發(fā)票開具實(shí)例應(yīng)用：營(yíng)改增后發(fā)票如何管控？如何應(yīng)對(duì)虛開發(fā)票的涉
稅風(fēng)險(xiǎn)？“三流合一”原理在發(fā)票管控中的實(shí)例解析。
4．公司管控策略調(diào)整和組織架構(gòu)再造籌劃案例應(yīng)用。

第二篇：企業(yè)所得稅
1．匯算清繳的主體如何判斷？合伙企業(yè)如何認(rèn)定其匯算主體？實(shí)操應(yīng)用中如何
搭建公司組織架構(gòu)在所得稅方面稅負(fù)最優(yōu)？匯算清繳中應(yīng)樹立什么樣的稅收
管控思維理論能有效應(yīng)對(duì)國(guó)地稅征管體制改革大潮的沖擊？
2．大數(shù)據(jù)時(shí)代匯算清繳后稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所得稅哪些方面將重點(diǎn)檢查？匯算清繳后
如何進(jìn)行補(bǔ)退稅的會(huì)計(jì)處理？如何有效應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查和納稅評(píng)估？
3．新版企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表目前都有哪些新變化？房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)關(guān)注哪些方
面？房地產(chǎn)企業(yè)全套納稅申報(bào)表填制方法。
4．地產(chǎn)業(yè)所得稅匯算清繳涉及哪些主要財(cái)稅新政？系統(tǒng)梳理并解讀所得稅系列
新政新規(guī)。
⑴ 所得稅匯算清繳實(shí)踐操作變化問題提示：審批、備案、專項(xiàng)申報(bào)、總分機(jī)構(gòu)、
中介機(jī)構(gòu)報(bào)告、關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來、電子申報(bào)新規(guī)。
⑵ 新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填寫、錄入工作要求

第二章：開辦期間
1．財(cái)務(wù)和稅務(wù)上如何劃分籌建期間？籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)包括哪些？應(yīng)如何
進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除？籌建期間有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)
點(diǎn)？如何利用籌建期的財(cái)稅政策進(jìn)行稅收籌劃？
2．企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)如何處理？籌建期間企業(yè)所得
稅的虧損應(yīng)如何處理？
◆ 案 例：講解籌建期發(fā)生的開辦費(fèi)支出如何在新版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中
具體填報(bào)。

第三章：預(yù)售期間
1．預(yù)售期間的所得稅預(yù)繳有哪些新政新規(guī)？
⑴ 2015版新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表都有哪些新變化？房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)應(yīng)注意哪些問題？避免多交企業(yè)所得稅有哪些方法？
⑵ 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)處理新政，實(shí)戰(zhàn)理解“實(shí)際利潤(rùn)額”。
◆ 案例：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳特殊規(guī)定結(jié)合2015版預(yù)繳申報(bào)表的案例解析？
2．預(yù)售期間的匯算清繳：
⑴ 預(yù)售期間企業(yè)取得各類收入如何進(jìn)行稅法上計(jì)稅收入的確認(rèn)？有哪些涉稅風(fēng)
險(xiǎn)點(diǎn)?有哪些節(jié)稅技巧？
⑵ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)支出涉稅實(shí)務(wù)分析和應(yīng)用技巧？
捐贈(zèng)支出票據(jù)處理技巧。如何通過稅收籌劃處理捐贈(zèng)業(yè)務(wù)有效稅前扣除？
⑶ 匯算中常見問題答疑解析。
⑷ 財(cái)務(wù)費(fèi)用問題。
① 關(guān)聯(lián)企業(yè)融資的涉稅風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)解析。企業(yè)組織架構(gòu)如何搭建對(duì)企業(yè)融資有利？
② 向非金融機(jī)構(gòu)及個(gè)人借款如何解決稅前扣除問題？
③ 集團(tuán)資金池的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)用技巧？
④ 預(yù)售階段匯算清繳應(yīng)關(guān)注哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？
◆ 案例：房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目預(yù)售階段在年末匯算清繳時(shí)，如何結(jié)合2015版年度納
稅申報(bào)表進(jìn)行填報(bào)的實(shí)例解析。

第四章：竣工銷售期間
1．收入總額的管理：
⑴ 竣工階段會(huì)計(jì)和稅法在收入確認(rèn)方面有哪些差異和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？相對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制
原則，稅法在合同約定制收入確認(rèn)方面有哪些特殊規(guī)定？
◆ 案 例：不同階段收入處理實(shí)例解析。
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)收入總額確認(rèn)具體應(yīng)用及涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和調(diào)整。
① 政府補(bǔ)助收入會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理技巧應(yīng)用？如何在2014版企業(yè)年度納稅申報(bào)表
中填報(bào)？
② 代收費(fèi)用如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
③ 視同銷售行為如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
◆ 答 疑：匯算中收入確認(rèn)問題集錦。
2．扣除項(xiàng)目的管理：
⑴ 稅前扣除的原則有哪些？哪些項(xiàng)目應(yīng)按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)稅前扣除？
⑵ 竣匯算中費(fèi)用扣除問題集錦，如：上一年度已計(jì)提但未支付的工資、“五險(xiǎn)一金”及 類似的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出如何進(jìn)行稅前扣除？企業(yè)補(bǔ)繳以前年度的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)如何稅前扣除？……
⑶ 扣除項(xiàng)目的法理應(yīng)用
① 相關(guān)性原則如何理解和應(yīng)用？相關(guān)性原則具體應(yīng)用常見問題案例解析。
② 真實(shí)性原則如何理解和應(yīng)用？真實(shí)性原則具體應(yīng)用常見問題案例解析。
3．房地產(chǎn)企業(yè)成本核算：
⑴ 會(huì)計(jì)上核算對(duì)象如何確定？
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)主要成本核算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)與稅法比較。
⑶ 開發(fā)成本的預(yù)算
◆ 案 例：導(dǎo)入虛增成本案例。
⑷ 房地產(chǎn)企業(yè)六大主要成本項(xiàng)目的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成比例？
⑸ 房地產(chǎn)企業(yè)的土建成本中各主要成本項(xiàng)目的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成比例？
⑹ 房地產(chǎn)企業(yè)中開發(fā)變動(dòng)成本項(xiàng)目的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)主要構(gòu)成比例？
⑺ 稅法上滾動(dòng)開發(fā)共同成本如何分配？
⑻ 開發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品已完工但大量缺建安發(fā)票，匯算中如何處理使企業(yè)所得稅的稅
負(fù)最優(yōu)且涉稅風(fēng)險(xiǎn)最�。�
◆ 答 疑：匯算問答集錦。
4．房地產(chǎn)企業(yè)期間費(fèi)用的處理：
⑴ 開發(fā)費(fèi)用中有標(biāo)準(zhǔn)有限額的扣除規(guī)定有哪些？
⑵ 招待費(fèi)如何吃稅收最優(yōu)？業(yè)務(wù)招待費(fèi)涉稅風(fēng)險(xiǎn)檢查及節(jié)稅技巧應(yīng)用案例。
⑶ 企業(yè)購(gòu)買古玩字畫如何財(cái)稅處理能在房地產(chǎn)企業(yè)的所得稅稅前扣除？
⑷ 政府贊助稅前扣除的技巧應(yīng)用。
⑸ 固定資產(chǎn)的裝修費(fèi)用如何處理涉稅最優(yōu)？
⑹ 職工集體旅游如何稅務(wù)處理最優(yōu)？
⑺ 防暑降溫費(fèi)、防暑降溫用品節(jié)稅技巧應(yīng)用。
⑻ 廣宣費(fèi)支出如何稅收籌劃最優(yōu)？
⑼ 政府贊助扣除技巧應(yīng)用。
⑽ 關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償借款和利息費(fèi) 用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制和稅收籌劃策略應(yīng)用。
⑾ 個(gè)人股東向銀行貸款再給企業(yè)使用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制策略。
⑿ 匯算中費(fèi)用扣除問題集錦，如：年終表彰大會(huì)，會(huì)后吃飯的餐票是否是業(yè)務(wù)
招待費(fèi)？日常會(huì)議安排工作餐是否是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？報(bào)銷非本單位人員的旅費(fèi)
如何稅務(wù)處理？
5．工資薪金涉稅新政解讀。工資薪金和三項(xiàng)費(fèi)用有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？稅務(wù)處理
有哪些技巧？
⑴ 問題1：企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況臨時(shí)雇用人員，無勞動(dòng)合同、無各種保險(xiǎn)，其
支付工資能否稅前扣除？
⑵ 問題2：返聘離、退休人員報(bào)酬能否作為“工資薪金”稅前扣除？
⑶ 問題3：公車改革相關(guān)費(fèi)用如何列支？
⑷ 問題4：企業(yè)免費(fèi)提供給員工的住房租金支出能否計(jì)入職工福利費(fèi)在稅前扣
除？
⑸ 問題5：某企業(yè)春節(jié)期間對(duì)已離退休職工發(fā)放現(xiàn)金補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼能否在所得稅
稅前扣除？
6．房地產(chǎn)企業(yè)稅前扣除管理
⑴ 完工產(chǎn)品成本如何確認(rèn)？
⑵ 預(yù)提費(fèi)如何稅前扣除？
⑶ 配套設(shè)施如何稅前扣除？
⑷ 公共設(shè)施如何稅前扣除？
⑸ 停車場(chǎng)如何稅前扣除？
⑹ 問題：某房地產(chǎn)企業(yè)將人防工程設(shè)施作為汽車車位轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，銷售時(shí)如何
征稅？
7．彌補(bǔ)虧損的處理：
⑴ 稽查查補(bǔ)稅款是否可彌補(bǔ)以前年度虧損？查增應(yīng)納稅所得額如何進(jìn)行納稅申
報(bào)？
8．特殊事項(xiàng)的處理：
⑴ 以前年度應(yīng)扣未扣費(fèi)用如何稅務(wù)處理？
⑵ 以前年度應(yīng)扣未扣資產(chǎn)損失如何稅務(wù)處理？
⑶ 如何填報(bào)所得稅匯算申報(bào)表？
⑷ 所得額計(jì)算方法。
⑸ 案例：項(xiàng)目產(chǎn)品完工期間如何進(jìn)行所得稅匯算清繳？如何結(jié)合年度申報(bào)表進(jìn)行填報(bào)的案例解析。

第三篇：所得稅清算及分配注銷
1．企業(yè)清算分配及注銷在征管中存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
2．企業(yè)清算主要法規(guī)政策有哪些？
3．企業(yè)清算的所得稅處理基本規(guī)定有哪些？
4．企業(yè)清算的所得稅處理具體應(yīng)用，經(jīng)營(yíng)價(jià)值鏈重造應(yīng)對(duì)方略。
⑴ 實(shí)務(wù)中哪些企業(yè)需進(jìn)行清算？按《公司法》哪些需進(jìn)行清算？按《企業(yè)破產(chǎn)
法》哪些需進(jìn)行清算？企業(yè)重組中哪些需進(jìn)行清算？
⑵ 企業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)是否需進(jìn)行所得稅清算？企業(yè)合并或分立，有哪些情形不
需清算？
⑶ 企業(yè)清算所得稅處理有哪些要求？清算所得如何確認(rèn)？清算后如何進(jìn)行分配
和計(jì)稅？所得稅清算應(yīng)關(guān)注哪兩個(gè)層面？稅收優(yōu)惠在清算階段是否適用？清
算所得稅的納稅時(shí)間及征管方面有哪些規(guī)定？
⑷ 清算后剩余財(cái)產(chǎn)如何分配和計(jì)稅？
⑸ 案 例：應(yīng)稅重組下企業(yè)合并分立清算所得稅的計(jì)算、申報(bào)及會(huì)計(jì)處理實(shí)例
解析。
⑹ 企業(yè)分立相關(guān)政策解讀：分立過程中相關(guān)稅種有哪些稅收優(yōu)惠政策？如何應(yīng)
用這些政策處理房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的免稅分離問題？相關(guān)案例應(yīng)用及如何
進(jìn)行稅收籌劃的案例解析。
第四篇：如何有效應(yīng)對(duì)增值稅下的稅務(wù)稽查
⑴ 專家現(xiàn)場(chǎng)答疑互動(dòng)，解答學(xué)員企業(yè)疑難問題(權(quán)威、實(shí)戰(zhàn)、實(shí)務(wù))
⑵ 不限于以上內(nèi)容，可以擴(kuò)展到全流程各稅種答疑。請(qǐng)準(zhǔn)備好企業(yè)的實(shí)際疑
問，在課堂上和您共同分享解決問題的喜悅。