課程背景
我國(guó)現(xiàn)行征收的多個(gè)稅種中個(gè)人所得稅，是企業(yè)員工及個(gè)人股東最具直接稅負(fù)感受和痛點(diǎn)。作為直接辦理稅款扣繳的企業(yè)財(cái)務(wù)及人力資源部門，一直承受著較大的員工“輿論壓力”。個(gè)人所得稅政策法規(guī)繁多且不成體系，中央和地方出臺(tái)的規(guī)范性文件也較為分散，企業(yè)雇主一方面存在著對(duì)薪酬福利的稅收政策理解掌握不熟練，多繳納稅款或者優(yōu)惠政策未充分享受的情形，另外一方面也存在著仍然使用原始的“初級(jí)手段”，進(jìn)行惡意的為職工和個(gè)人股東逃避稅款，并且似乎形成了一些潛規(guī)則。這無(wú)形之中增加了企業(yè)雇主和員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
近年以來(lái)，地稅機(jī)關(guān)不斷強(qiáng)化對(duì)高收入行業(yè)的個(gè)人所得稅以及私營(yíng)企業(yè)主的股權(quán)事項(xiàng)的征收管理，企業(yè)員工和企業(yè)股東補(bǔ)繳個(gè)稅的案例也屢見(jiàn)不鮮，尤其是全面“營(yíng)改增“后，個(gè)人所得稅更是地稅機(jī)關(guān)重點(diǎn)管理的稅種。
隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展和活躍，越來(lái)越多的企業(yè)使用股權(quán)激勵(lì)的方式來(lái)吸引和留住人才，股權(quán)激勵(lì)方案的設(shè)計(jì)是其中最核心的環(huán)節(jié)。激勵(lì)方案的設(shè)計(jì)不僅僅會(huì)涉及到法律問(wèn)題，也會(huì)涉及到一系列激勵(lì)對(duì)象員工的個(gè)人稅收和實(shí)施主體的企業(yè)稅收問(wèn)題。
國(guó)家為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)活動(dòng)，在2016年9月先后發(fā)布了《關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅【2016】101號(hào)）和《關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第62號(hào)）兩個(gè)文件，在稅收政策上給予了支持。但是，適用國(guó)家的給予的優(yōu)惠政策是有前置條件的，如何來(lái)理解這些復(fù)雜的股權(quán)激勵(lì)稅收政策并讓廣大員工充分享受稅收紅利的優(yōu)惠，是每一個(gè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)企業(yè)的財(cái)稅管理人員面臨的一個(gè)問(wèn)題。從大量的案例實(shí)踐也證明了，股權(quán)激勵(lì)方案的設(shè)計(jì)不僅僅要考慮法律層面的問(wèn)題，稅收問(wèn)題更需要在設(shè)計(jì)方案時(shí)一并考慮，這樣才能獲得稅收管理的主動(dòng)權(quán)。
本課程將從薪酬及激勵(lì)方案和股權(quán)安排優(yōu)化的角度，講解如何充分利用現(xiàn)行的優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

v 課程大綱

第一部分：薪酬福利中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與優(yōu)化安排

一、個(gè)人所得稅的基本情況介紹及未來(lái)展望
1.個(gè)人所得稅在稅收中的作用及地位
2.下一步個(gè)人所得稅改革的趨勢(shì)及關(guān)鍵核心問(wèn)題

二、工資薪金所得項(xiàng)目界定中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與優(yōu)化
1.“任職受雇”的如何理解
2.某公司支付高校實(shí)習(xí)生實(shí)習(xí)費(fèi)稅務(wù)處理案例
3.某集團(tuán)公司獎(jiǎng)勵(lì)下屬子公司員工的稅務(wù)處理案例
4.某銀行支付給本行員工講課費(fèi)稅務(wù)處理案例
5.某國(guó)企支付給退休人員的補(bǔ)貼的稅務(wù)處理案例
6.借調(diào)人員、非全日制用工以及臨時(shí)工和返聘人員的費(fèi)用的稅務(wù)處理和優(yōu)化

三、工資薪金稅前扣除項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與優(yōu)化
1.企業(yè)注冊(cè)與費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的籌劃安排
2.住房公積金的在個(gè)稅優(yōu)化中的作用
3.某私企住房公積金個(gè)人所得稅優(yōu)化案例分享

四、各類保險(xiǎn)支出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與優(yōu)化
1.買保險(xiǎn)是否可以規(guī)避未來(lái)的遺產(chǎn)稅？
2.現(xiàn)實(shí)環(huán)境下保險(xiǎn)的抵扣效果分析
3.社會(huì)保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅處理
4.商業(yè)健康險(xiǎn)的個(gè)人所得稅處理
5.其他商業(yè)保險(xiǎn)的稅務(wù)處理
6.某高福利企業(yè)為職工報(bào)銷社保差額醫(yī)療費(fèi)用稅務(wù)處理案例

五、企業(yè)年金（職業(yè)年金）的稅務(wù)處理與優(yōu)化安排
1. 企業(yè)年金簡(jiǎn)要介紹及地稅政策分析
2.企業(yè)年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅處理
3.企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理問(wèn)題
4.年金領(lǐng)取環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理問(wèn)題
5.企業(yè)年金稅收備案的程序管理

六、充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧分享
1.差旅費(fèi)津貼具體如何操作處理可以不征收個(gè)人所得稅
2.福利費(fèi) 救濟(jì)金等如何享受稅收優(yōu)惠
3.何種情況的安家費(fèi)可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠
4.公車改革補(bǔ)貼是否可以享受特殊的個(gè)人所得稅政策
5.通訊費(fèi)的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅優(yōu)化處理

七、年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得風(fēng)險(xiǎn)防范與優(yōu)化安排
1.可以分?jǐn)傆?jì)算的年終獎(jiǎng)具體是指什么范圍的獎(jiǎng)金
2.某國(guó)有企業(yè)“年終獎(jiǎng)”稅務(wù)稽查案例
3.發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月如何進(jìn)行優(yōu)化安排
4.某企業(yè)年終獎(jiǎng)多扣個(gè)人所得稅案例
5.多處取得年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅處理

八、國(guó)企負(fù)責(zé)人績(jī)效獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅優(yōu)化
1.基本的征稅規(guī)定
2.一般性國(guó)企的領(lǐng)導(dǎo)人稅務(wù)優(yōu)化空間安排

九、特殊業(yè)務(wù)的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范與優(yōu)化
1.辭退福利的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅稅務(wù)處理及優(yōu)化
2.“公車私用”的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅處理
3.員工與公司之家交易的稅務(wù)優(yōu)化處理
4.職工集體旅游的個(gè)人所得稅處理
5.實(shí)物福利的稅務(wù)處理及優(yōu)化
6.高管多處任職的個(gè)人所得稅優(yōu)化處理

十、特殊行業(yè)的個(gè)人所得稅處理

第二部分：股權(quán)激勵(lì)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與優(yōu)化安排
非上市公司股權(quán)激勵(lì)長(zhǎng)期以來(lái)存在的稅收問(wèn)題
股權(quán)激勵(lì)稅收扶持政策的亮點(diǎn)及稅負(fù)變化情況
非上市公司股權(quán)激勵(lì)確認(rèn)的費(fèi)用如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理
非上市公司股權(quán)激勵(lì)確認(rèn)的費(fèi)用是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
股權(quán)激勵(lì)的主要類型介紹分析
股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)中如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 充分享受稅收扶持政策
股權(quán)激勵(lì)實(shí)施主體的身份要求
新三板掛牌企業(yè)的是否可以享受
新三板掛牌企業(yè)的稅收政策優(yōu)惠的特殊性
（二）可以享受遞延股權(quán)激勵(lì)的具體模式
1.虛擬股票是否可以享受稅收優(yōu)惠
2.激勵(lì)對(duì)象人數(shù)較多如何從稅收角度考慮激勵(lì)類型
（三）納稅人居民身份對(duì)享受稅收政策的影響
1.稅收扶持政策對(duì)實(shí)施主體的居民身份要求
2.VIE等離岸架構(gòu)是否可以滿足政策的條件要求
3.美團(tuán)網(wǎng)股權(quán)激勵(lì)案例評(píng)析
（四）股權(quán)激勵(lì)方案程序的合規(guī)性要求
（五）股權(quán)激勵(lì)方案中的激勵(lì)標(biāo)的如何設(shè)計(jì)
1.投資公司等持股平臺(tái)的股權(quán)作為激勵(lì)標(biāo)的是否可以滿足政策要求
2.上級(jí)持股公司的股權(quán)進(jìn)行激勵(lì)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理
（六）股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)時(shí)激勵(lì)標(biāo)的股票的來(lái)源如何設(shè)計(jì)
1.定增的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與成本
2.大股東轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與成本及會(huì)計(jì)處理
（七）股權(quán)激勵(lì)對(duì)象如何設(shè)計(jì)安排可以滿足遞延納稅的要求
1.激勵(lì)對(duì)象的身份限制
2.激勵(lì)對(duì)象的比例限制
3.監(jiān)事以及經(jīng)銷商等是否可以作為激勵(lì)對(duì)象
（八）集團(tuán)內(nèi)股權(quán)激勵(lì)問(wèn)題如何進(jìn)行稅務(wù)處理與安排
（九）股權(quán)激勵(lì)方案中持股平臺(tái)問(wèn)題如何處理
1.適用持股平臺(tái)的原因和背景
2.持股平臺(tái)需要付出的稅收成本
3.合伙制和公司制持股平臺(tái)的稅收差異分析
4.持股平臺(tái)是否可以享受遞延納稅優(yōu)惠
（十）股權(quán)激勵(lì)持股時(shí)間在方案中如何設(shè)計(jì)
七、員工持股計(jì)劃是否屬于股權(quán)激勵(lì) 如何進(jìn)行個(gè)人稅收處理
八、股權(quán)激勵(lì)的行權(quán)后送轉(zhuǎn)股如何進(jìn)行稅務(wù)處理
九、行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何進(jìn)行稅務(wù)處理，是否可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，如何進(jìn)行稅務(wù)安排？
十、非上市公司股權(quán)激勵(lì)不滿足遞延納稅條件如何征收激勵(lì)對(duì)象的個(gè)人所得稅
十一、股權(quán)激勵(lì)享受遞延納稅政策如何進(jìn)行備案管理

第三部分：個(gè)人股東股權(quán)事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與優(yōu)化安排
一、個(gè)人股權(quán)交易范圍界定上有哪些新的亮點(diǎn)
二、計(jì)算個(gè)人股權(quán)交易所得在費(fèi)用扣除上如何理解和實(shí)踐操作
三、個(gè)人股權(quán)交易扣繳義務(wù)如何具體操作
四、新規(guī)中納稅義務(wù)發(fā)生是條款在實(shí)踐執(zhí)行中將會(huì)存在哪些困難和問(wèn)題
五、股權(quán)交易中定價(jià)問(wèn)題在稅收上如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和具體操作
六、多個(gè)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的案例分享
七、資本公積 未分配利潤(rùn)等轉(zhuǎn)增股本業(yè)務(wù)稅收政策與案例
八、增資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓在稅收上的區(qū)別與聯(lián)系