‖專題背景‖
C 在“金稅三期”大數據征管背景下，房地產企業(yè)如何適應增值稅票據規(guī)范抵扣和所得稅查帳征收征管體制要求，從戰(zhàn)略運營視角進行全流程財稅預算管控，轉換財稅處理思維觀，調整全程帳務處理和涉稅管控，以把控合同籌劃和發(fā)票風險關為主線，建立適應房地產行業(yè)運營特點的財稅管控新思維。
C 本次課程從籌建環(huán)節(jié)資金準備進入房地產企業(yè)到注銷清算環(huán)節(jié)資金徹底退出企業(yè)，通過全程稅務預算規(guī)劃和帳務處理的無縫銜接，利用合同規(guī)劃和簽訂、收款、開票、報稅、成本核算的實例模擬，讓你輕松應對增值稅時代房地產企業(yè)全流程財稅實務問題。

‖主講內容‖

第一節(jié)：開發(fā)流程概述
1．商品房開發(fā)流程各階段表證單書的涉稅認定和籌劃應用。

第二節(jié)：籌建環(huán)節(jié)
1．財務和稅務上如何劃分企業(yè)籌建期？ 如何帳務處理、涉稅規(guī)劃和票據處理？
2．實例講解如何將籌建期間發(fā)生的開辦費業(yè)務進行涉稅計算和在年度所得稅
申報表中具體填報。

第三節(jié)：設立環(huán)節(jié)
1．房地產企業(yè)設立環(huán)節(jié)應關注哪些關鍵點才能保證其后續(xù)發(fā)展稅負最優(yōu)化？
2．不同出資方式的涉稅分析和公司組織架構搭建的財務規(guī)劃。
3．機構設置不同對增值稅進項有何影響？對土增稅有何影響？如何做好事前
籌劃？

第四節(jié)：籌資環(huán)節(jié)
1．企業(yè)資本結構設計應考慮哪些涉稅風險？
2．不同股權籌資方式和負債籌資方式的涉稅風險分析和籌劃應用案例
如：增值稅時代如何通過組織架構搭建，破解房地產企業(yè)的融資瓶頸？房
地產開發(fā)階段如何解決高融資成本的稅前扣除問題；如何將房地產企
業(yè)的高利潤稅前轉出和如何稅收洼地的利用。。。。。

第五節(jié)：征地環(huán)節(jié)
1．不同方式取得的土地，其成本如何確認？帳務如何處理？合同如何簽稅負
最優(yōu)？如何處理入賬票據？
2．征地環(huán)節(jié)實務應用
⑴ 不同方式土地出讓金返還涉稅處理和財務核算案例　
⑵ 外購在建項目（如爛尾樓）的涉稅分析和票據處理

第六節(jié)：開發(fā)環(huán)節(jié)
1．主要涉及稅種及籌劃應用
2．實務應用
案例：企業(yè)和農民工如何簽合同能有效規(guī)避社保費？如何發(fā)包？如何測
算和管控成本？
案例：房地產企業(yè)電梯合同如何規(guī)劃稅負最優(yōu)？
案例：“以房換地”“以地換房”如何確認成本？如何確認增值稅等計稅依
據及納稅義務？

第七節(jié)：預售環(huán)節(jié)
1．訂金、定金、誠意金、保證金等如何開票和涉稅處理？
案例：“買一送一”如何稅收處理？以老帶新稅收風險如何控制？
2．預售環(huán)節(jié)應關注哪些涉稅風險點？
案例：“未完工”取得收入如何賬務處理？如何在季度申報表和年度申報
表反映？
3．所得稅預繳申報應注意哪些涉稅風險點？有哪些稅務籌劃應用點？
案例：房地產企業(yè)在所得稅預繳方面特殊規(guī)定的報表填報模擬？
案 例：實例講解房地產企業(yè)在預售環(huán)節(jié)如何進行所得稅的匯算清繳。

第八節(jié)：竣工銷售環(huán)節(jié)
1．開發(fā)流程中，會計在哪個節(jié)點確認收入？稅收又是如何規(guī)定的？二者差異
如何協調？
⑴ 收入確認和成本結轉應關注哪些財稅風險點？
⑵ 如：增值稅下公司架構如何規(guī)劃使銷售收益最大化？
⑶ 扣除土地價款后如何開增值稅發(fā)票？
⑷ 一般納稅人銷售開發(fā)產品在交房時如何開票、計稅、申報、財務處理？
⑸ 計稅成本如何確認？建安發(fā)票嚴重不足下，應如何籌劃使所得稅稅負最優(yōu)
化？
⑹ 增值稅下代收水電、燃氣、太陽能等費用如何開票和稅收籌劃？
⑺ 交房面積誤差如何開具發(fā)票？
⑻ 買房贈送如何進行賬務處理和稅收籌劃？
⑼ 竣工決算期選擇應注意哪些涉稅風險？如何規(guī)劃？
⑽ 實例模擬房地產企業(yè)成本核算全過程案例。
2．特定業(yè)務的涉稅處理
如：以前年度應扣未扣費用和資產損失如何稅務處理？
案 例：實例講解房地產企業(yè)完工階段如何進行所得稅的匯算清繳。
3．土地增值稅清算
⑾ 土地增值稅常見籌劃方法有哪些？
⑿ 土地增值稅清算實例應用。
4．自持管理
⒀ 如何選擇項目促銷模式？營改增后應規(guī)避哪些風險？
⒁ 自持資產如何結合物業(yè)管理進行戰(zhàn)略運營管理？
⒂ 企業(yè)出租新、老項目、轉租項目如何稅收規(guī)劃？

第九節(jié)：清算分配及注銷環(huán)節(jié)（房地產的資本運作實務應用）
1．清算分配主要財稅政策及涉稅風險點解析
2．實務案例解析
案 例：分立過程中相關稅種有哪些稅收優(yōu)惠政策？如何應用這些政策處理
房地產企業(yè)經營資產和解決融資難題？