‖專題收益‖
C 房地產(chǎn)業(yè)營改增已經(jīng)實行了一年多，老項目的建造營銷步入尾聲，新項目開始閃亮登場，而隨著金三系統(tǒng)、新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的全國國地稅系統(tǒng)全部到位，企業(yè)所有開具和取得的發(fā)票電子賬已掌控在稅務(wù)機(jī)關(guān)手里，一目了然，企業(yè)再虛開套開增值稅發(fā)票的游戲走到了終點，風(fēng)險驟然提升，在此情況下，企業(yè)對自身開發(fā)流程中存在的風(fēng)險問題知道多少，應(yīng)如何加以管理，應(yīng)如何規(guī)避稅收風(fēng)險？這些無疑是企業(yè)稅收風(fēng)險管理的一個重大課題。
C 同時，房地產(chǎn)業(yè)黃金時代已經(jīng)過去，開始進(jìn)入白熱化競爭時代，中小房地產(chǎn)企業(yè)生存環(huán)境越發(fā)艱難，全國大魚吃小魚的房地產(chǎn)業(yè)并購重組層出不窮，在這過程中，并購雙方該如何有效規(guī)避或化解全面“營改增”后在并購重組等資本運(yùn)作中遇到的稅務(wù)風(fēng)險？這些無疑是眾多房地產(chǎn)企業(yè)老板、高管謀求企業(yè)發(fā)展的要務(wù)。
C 本課程旨在讓房地產(chǎn)高管和財務(wù)總監(jiān)們能了解掌握營改增后項目開發(fā)流程中遇到的稅收疑難問題，全面控制其中的風(fēng)險。課程通過并購重組等資本運(yùn)作經(jīng)典案例的分析，地產(chǎn)資本運(yùn)作之要的講授，助您有效開展納稅籌劃，為企業(yè)爭取最大化利益！

‖主講內(nèi)容‖

模塊一：房地產(chǎn)開發(fā)流程涉稅風(fēng)險管理與納稅規(guī)劃

一．增值稅發(fā)票稅收風(fēng)險知多少？
1．為什么要關(guān)注發(fā)票問題？
2．是否發(fā)生業(yè)務(wù)都必須取得增值稅專用發(fā)票？
3．發(fā)票涉稅犯罪、涉票犯罪風(fēng)險有多高？
4．如何對發(fā)票稅收風(fēng)險進(jìn)行管理和控制？

二．土地成本進(jìn)項稅額抵扣難題是什么？
1．是否取得的土地都可以減除增值稅的銷售額？
2．土地成本是否可以一次性減除增值稅銷售額？
3．移交給外部門的學(xué)校、醫(yī)院等公共配套設(shè)施要不要分?jǐn)傄徊糠滞恋爻杀荆?br />
三．紅線外附加工程所包含的進(jìn)項稅額能否抵扣？
1．為政府在紅線外建設(shè)的路橋、市政公園等建造成本所包含的進(jìn)項稅額能否
抵扣？
2．移交給政府有關(guān)部門時要不要視同銷售？
3．土地增值稅清算時允不允許扣除？

四．合作建房能否抵扣進(jìn)項稅額？
1．合作建房主要有哪些形式？
2．對出地和出資方是否要作為銷售處理？
3．出資方的土地成本如何計算？
4．要不要出地方開具增值稅專用發(fā)票？
5．在土地增值稅、企業(yè)所得稅上合作建房又是如何規(guī)定的，有沒有籌劃空間，
該如何籌劃？

五．股權(quán)收購拿地方式能否抵扣進(jìn)項稅額？
1．股權(quán)收購的溢價部分到底能不能作為土地成本扣除？有沒有比較好的方案？
2．股權(quán)收購到底涉不涉及到土地增值稅的繳納？
3．繳納完土地增值稅后溢價的土地成本能否認(rèn)可？
4．股權(quán)收購個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅收問題有沒有籌劃空間？

六．營改增前后甲供材處理的變化對房地產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的影響在哪里？
1．營改增后甲供材稅務(wù)認(rèn)定上有幾種模式？
2．甲供材對房地產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)項抵扣到底是有利還是不利的？
3．應(yīng)該如何規(guī)劃甲供材才是最有利的？

七．園林綠化工程營改增前后的涉稅風(fēng)險控制技巧在哪里？
1．園林綠化開支應(yīng)取得什么樣的票據(jù)？
2．園林綠化開支能否扣除進(jìn)項稅額，如何扣除？
3．園林綠化開支在土地增值稅、企業(yè)所得稅方面扣除有何特殊規(guī)定嗎？

八．營改增前后“買一贈一”行為如何納稅以及風(fēng)險如何控制？
1．買房子送家電、送現(xiàn)金、送裝修、送汽車、送車庫等“買一贈一”活動到
底有何風(fēng)險？應(yīng)如何操作才是最有利的？

九．售后返租涉及的稅收風(fēng)險有哪些？該如何控制？
1．售后回租涉及到哪些稅收問題，是否涉嫌偷稅？
2．售后回租對企業(yè)利大于弊還是弊大于利？

十．營改增前后自持物業(yè)經(jīng)營或出租是否有利？
1．自持物業(yè)租金收入分解為租金、物業(yè)管理費(fèi)、電梯使用費(fèi)等風(fēng)險在哪？
2．租金收入如何規(guī)劃可以產(chǎn)生巨大的稅收收益？

模塊二：后“營改增”時代投資實務(wù)操作經(jīng)典案例分析與納稅規(guī)劃

一．投資進(jìn)入之實物投資入股的涉稅風(fēng)險與納稅規(guī)劃
1．貨物、固定資產(chǎn)（含房產(chǎn)）、無形資產(chǎn)（含土地）、股權(quán)等對外投資都會涉
及什么樣的稅收問題？應(yīng)如何規(guī)劃？

二．投資擴(kuò)張之企業(yè)重組--股權(quán)收購涉稅風(fēng)險與納稅規(guī)劃
1．股權(quán)收購需要繳納增值稅嗎？
2．收購方的股權(quán)溢價支出能否作為目標(biāo)公司的土地成本開支？
3．股權(quán)收購方需要扣繳個人所得稅、企業(yè)所得稅嗎？
4．股權(quán)收購在什么條件下可以獲得股東利益的最大化？

三．投資擴(kuò)張之企業(yè)重組--資產(chǎn)收購經(jīng)典案例涉稅分析
1．資產(chǎn)收購涉及到增值稅嗎？
2．資產(chǎn)收購中涉及到的房產(chǎn)、土地過戶土地增值稅該如何處理？
3．在什么條件下資產(chǎn)收購可以適用特殊性稅務(wù)重組？

四．投資擴(kuò)張之企業(yè)重組--分立經(jīng)典案例涉稅分析

五．投資擴(kuò)張之企業(yè)重組--合并經(jīng)典案例涉稅分析
1．企業(yè)合并增值稅如何處理？
2．在什么條件下企業(yè)合并可以適用特殊性稅務(wù)重組？
3．什么樣的企業(yè)實行合并可以享受土地增值稅的優(yōu)惠政策？
4．企業(yè)合并出去的資產(chǎn)契稅該如何繳納？

六．投資收益之企業(yè)分紅涉稅風(fēng)險與納稅規(guī)劃
1．股東得到的企業(yè)分紅個人所得稅和企業(yè)所得稅待遇一樣嗎？
2．傳統(tǒng)的企業(yè)分紅都通過哪些途徑進(jìn)行？
3．非法的企業(yè)分紅手段主要有哪些？
4．能否通過合法合理化的稅收規(guī)劃回避企業(yè)分紅產(chǎn)生的巨大風(fēng)險？