‖專(zhuān)題說(shuō)明‖
國(guó)地稅合并、稅率下調(diào)、稅務(wù)總局加大“放管服”力度，機(jī)構(gòu)改革與政策密集調(diào)整相繼出現(xiàn)，“金三”大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了房地產(chǎn)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)診斷，《個(gè)人所得稅法》修訂暨相關(guān)文件陸續(xù)出臺(tái)，社保移交稅務(wù)部門(mén)征收。如此“風(fēng)暴”之下，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)把控就提出了更高的要求！對(duì)于諸多的稅收風(fēng)險(xiǎn)與疑難問(wèn)題，只有把握核心問(wèn)題，“抓大放小”，才可以“穩(wěn)住大局”！那么，房地產(chǎn)企業(yè)的核心問(wèn)題是什么呢？成本歸集與分?jǐn)偅?br />為切實(shí)消除房地產(chǎn)企業(yè)未知稅收風(fēng)險(xiǎn)，有效配合營(yíng)改增工作推進(jìn)，本次課程深度解析最新前沿稅收新政，緊扣房地產(chǎn)企業(yè)棘手的涉稅疑難問(wèn)題，依據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)，牢牢抓住房企成本歸集與分?jǐn)傊锌赡艹霈F(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從會(huì)計(jì)核算對(duì)象確認(rèn)到土地、建安、融資、間接費(fèi)用的歸集，從車(chē)位分析到各種不同成本分?jǐn)偡椒ǖ慕庾x，從數(shù)據(jù)采集到稅負(fù)測(cè)算，分別增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅三大稅種進(jìn)行全方位分析。
應(yīng)當(dāng)?shù)乇姸嘭?cái)稅人員的學(xué)習(xí)期望，屆時(shí)將重點(diǎn)解釋以下知識(shí)點(diǎn)：不同拿地方式稅收風(fēng)險(xiǎn)；“拆遷還建”模式下三大稅種分析暨會(huì)計(jì)處理方式對(duì)稅收的影響。在解讀房地產(chǎn)企業(yè)疑難問(wèn)題的時(shí)候，我們注重結(jié)合身邊通俗易懂的案例、詳實(shí)分析與闡述成本歸集與分?jǐn)偟囊呻y稅收問(wèn)題，讓廣大學(xué)員準(zhǔn)確掌控房地產(chǎn)企業(yè)核心問(wèn)題稅收風(fēng)險(xiǎn)。


‖主講內(nèi)容‖
第一節(jié)：最新熱點(diǎn)解析
1．增值稅稅率下調(diào)對(duì)房產(chǎn)企業(yè)增值稅稅負(fù)的影響
2．稅率下調(diào)對(duì)于土地增值稅清算框架的重新構(gòu)建
3．稅率下調(diào)對(duì)于工程造價(jià)的影響
4．稅率下調(diào)對(duì)于企業(yè)所得稅計(jì)算與稅負(fù)的影響
5．固定資產(chǎn)一次折舊如何選擇的優(yōu)劣解析
6．稅前扣除憑證（28公告）全新解讀
7．新企業(yè)所得稅季度申報(bào)表對(duì)房開(kāi)企業(yè)的影響
8．重組改制政策契稅、土地增值稅解析
9．個(gè)稅法修改要點(diǎn)解析
10．個(gè)稅法期待修改完善政策解析
11．社保移交稅務(wù)部門(mén)征收應(yīng)對(duì)策略
第二節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)疑難問(wèn)題稅收風(fēng)險(xiǎn)解析
1．“買(mǎi)一送一”稅收處理（家電、面積、物業(yè)等）
2．以老帶新稅收處理
3．“零首付”“假按揭”稅收處理
4．產(chǎn)權(quán)式酒店性質(zhì)的界定
5．辨識(shí)“價(jià)外費(fèi)用”
6．銷(xiāo)售價(jià)格偏低應(yīng)對(duì)策略
7．新老項(xiàng)目并存不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的理解
8．增值稅納稅義務(wù)辨析以及賬務(wù)處理
9．新老項(xiàng)目之間增值稅混抵辨析
10．面積差發(fā)票開(kāi)具技巧
11．售后回租稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
12．甲供工程深化后增值稅處理
13．自產(chǎn)貨物與自產(chǎn)“機(jī)器設(shè)備”的區(qū)別
14．如何有效理解三流一致
15．舊房增值稅處理
16．“拆一還一”業(yè)務(wù)全稅種暨會(huì)計(jì)處理
第三節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)成本歸集
1．拆遷費(fèi)歸集的資料有哪些？
2．被拆遷人收到拆遷補(bǔ)償收入是否計(jì)征增值稅？
3．拆遷還建行為是否計(jì)征增值稅？納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？是否區(qū)分異
地安置與本地安置？如何確定計(jì)稅依據(jù)？
4．拆遷還建行為如何會(huì)計(jì)處理？ “視同銷(xiāo)售”還是做“會(huì)計(jì)收入”？
5．拆遷行為如何計(jì)征企業(yè)所得稅？
6．拆遷行為如何計(jì)征土地增值稅？清算分類(lèi)如何把握？成本如何分?jǐn)偅?br />7．拆遷還建是否開(kāi)具發(fā)票？如果開(kāi)具，金額如何確定？
8．拆遷行為如何計(jì)征契稅？
第四節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)成本歸集
1．會(huì)計(jì)成本核算對(duì)象確認(rèn)原則
2．會(huì)計(jì)科目設(shè)置建議
3．會(huì)計(jì)核算對(duì)象對(duì)稅收的潛在影響
4．出讓方式取得土地成本金額確認(rèn)暨風(fēng)險(xiǎn)分析
5．投資方式取得土地成本金額確認(rèn)暨風(fēng)險(xiǎn)分析
6．股權(quán)收購(gòu)方式取得土地成本金額確認(rèn)暨風(fēng)險(xiǎn)分析
7．劃轉(zhuǎn)方式取得土地成本金額確認(rèn)暨風(fēng)險(xiǎn)分析
8．直接“購(gòu)買(mǎi)”方式取得土地成本金額確認(rèn)暨風(fēng)險(xiǎn)分析
9．收購(gòu)“爛尾樓”方式土地成本金額確認(rèn)暨風(fēng)險(xiǎn)分析
10．紅線外支出、配建經(jīng)適房等土地成本金額確認(rèn)暨風(fēng)險(xiǎn)分析
11．以房換地取得土地成本金額確認(rèn)暨風(fēng)險(xiǎn)分析
12．集團(tuán)拿地、子公司開(kāi)發(fā)土地成本金額確認(rèn)暨風(fēng)險(xiǎn)分析
13．三大建安成本歸集注意事項(xiàng)以及同行業(yè)參考值對(duì)比分析
14．開(kāi)發(fā)間接費(fèi)會(huì)計(jì)核算與稅收差異
15．城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)算要點(diǎn)分析
16．招待費(fèi)、社保、物業(yè)費(fèi)等歸集原則與注意事項(xiàng)
17．自然人融資風(fēng)險(xiǎn)分析（股東、非股東；有息、無(wú)息）
18．統(tǒng)借統(tǒng)還增值稅政策分析
19．明股實(shí)債與明債實(shí)股稅收風(fēng)險(xiǎn)
20．委托借款、理財(cái)產(chǎn)品稅收分析
21．資本化利息、資本弱化分析
22．土地增值稅清算稅金配比關(guān)系分析
23．成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)點(diǎn)
第五節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)成本分?jǐn)?br />1．成本分?jǐn)傇瓌t解讀
2．人防車(chē)位銷(xiāo)售OR租賃
3．無(wú)產(chǎn)權(quán)車(chē)位收入與成本對(duì)應(yīng)關(guān)系
4．有產(chǎn)權(quán)車(chē)位成本如何歸集分?jǐn)�，土地增值稅清算如何分�?lèi)
5．車(chē)位租賃行為稅收分析
6．案例解讀占地面積法分?jǐn)傄�領(lǐng)
7．建筑面積法數(shù)據(jù)采集以及會(huì)計(jì)、稅收的單位成本差異分析
8．案例解讀直接成本法的運(yùn)用
9．案例解讀預(yù)算造價(jià)法適用要點(diǎn)
10．層高系數(shù)法適用原理分析，案例解讀層高系數(shù)法實(shí)際操作
11．會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（銷(xiāo)售清單、工程結(jié)算單等）與清算數(shù)據(jù)銜接
第六節(jié)：專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)與您答疑互動(dòng)，學(xué)員問(wèn)老師答，疑難問(wèn)題不帶回家。