‖專題說明‖
C 稅務籌劃是當下財稅界比較時髦的話題，也是一個在大家看來“亂象叢生”的話題。為了吸引大家的眼球，只要是與稅收有關的話題幾乎全部被冠以“稅務籌劃”的幌子。而真實的稅務籌劃業(yè)務又是怎樣一個局面呢？其實，真正懂籌劃、會籌劃的人為數(shù)不多，真正能在稅務籌劃界“大行其道”的人更是少之又少。
C 那么，到底什么是稅務籌劃呢？籌劃不是一種政策，是一種方法，或者說是一種技巧、一種能力；籌劃也不是一種普通的會計處理，是一種集方法、技巧、能力、智慧于一身的科學的、合理的優(yōu)秀會計處理方法。換句話說稅務籌劃是一門獨到的科學，而這門科學越來越受到廣大財務人員的重視，也越來越成為廣大為財務人員躋身“行業(yè)精英”隊伍，由“財務會計”向“管理會計”轉(zhuǎn)型所必不可少的一項本領。
C 為了讓大家系統(tǒng)地了解稅務籌劃原理，全面的掌握稅務籌劃方法，真正成為一名“稅務籌劃高手”，成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的“臺柱子”特地開設此課程。該課程專門致敬于“企業(yè)的核心管理層、財務高管、業(yè)務主管”，適合以上人員培訓學習，需要參訓人員有一定的“財務核算和稅收管理功底”。否則可能會“水中望月，霧里看花”。

‖培訓對象‖
各房地產(chǎn)公司與建筑施工企業(yè)的老板、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、合同管理、
財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司
和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

‖主講專家‖
楊老師：我國資深稅務官員，職場經(jīng)歷：在全國各地的稅務講壇耕耘了15年，足跡遍布全國30個省市自治區(qū)，累計撰寫各類講義30余篇約200萬余字，授課時長約8000課時，培訓學員將近100000人次，服務企業(yè)約100多個，回答企業(yè)、學員提出的問題數(shù)以千計；職業(yè)信仰：教師是站在學員的肩膀上長大的！工作范圍：教學培訓、稅務咨詢、清算匯算、稽查應對、納稅籌劃；授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現(xiàn)場解決學員提出的各類房地產(chǎn)、建筑業(yè)的稅收問題）。具有較強的時效性、實操性；授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默；因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。

‖教學提綱‖

第一節(jié)：通俗稅務籌劃技巧

一．稅務籌劃的基本理論
1．稅務籌劃的概念和意義
2．稅務籌劃的客觀條件和目標
⑴ 客觀條件
⑵ 基本目標；具體目標
3．納稅籌劃的原則與特點
⑴ 稅務籌劃的原則（7項原則）
⑵ 稅務籌劃的特點（四個特點）
4．稅務籌劃的基本方法
⑴ 節(jié)稅與稅負轉(zhuǎn)嫁：節(jié)稅；稅負轉(zhuǎn)嫁（稅負轉(zhuǎn)嫁的基本方法）
⑵ 避稅：避稅概念及法理分析；避稅分類；避稅具體方法、避稅可能面臨納稅
調(diào)整
5．稅務籌劃成本與風險
⑴ 稅務籌劃成本：現(xiàn)行成本；隱性成本
⑵ 稅務籌劃風險：籌劃風險定義；籌劃風險分類（內(nèi)部風險、外部風險、政策
風險、操作風險、經(jīng)營風險、執(zhí)法風險）

二．稅務籌劃基本原理
1．籌劃原理概述
2．絕對收益籌劃原理與相對收益籌劃原理
⑴ 絕對收益籌劃原理：直接收益籌劃原理；間接收益籌劃原理
⑵ 相對收益籌劃原理
3．稅基籌劃、稅率籌劃和稅額籌劃原理
⑴ 稅基籌劃：稅基遞延實現(xiàn)；稅基均衡實現(xiàn)；稅基即期實現(xiàn)、稅基最小化
⑵ 稅率籌劃：籌劃比例稅率；籌劃累進稅率；籌劃定額稅率
⑶ 稅額籌劃：籌劃減免稅；籌劃其他稅收優(yōu)惠政策

三．稅收籌劃的基本技術
1．減免稅技術
⑴ 減免稅的技術特點
⑵ 減免稅的技術要點
2．分割技術
⑴ 分割技術的特點
⑵ 分割技術的要點
3．扣除技術
⑴ 扣除技術的特點
⑵ 扣除技術的要點
4．稅率差異技術
⑴ 稅率差異技術的特點
⑵ 稅率差異技術的要點
5．抵免技術
⑴ 抵免技術的特點
⑵ 抵免技術的要點
6．退稅技術
⑴ 退稅技術的特點
⑵ 退稅技術的特點要點
7．延期納稅技術
⑴ 延期納稅技術特點
⑵ 延期納稅技術要點
8．會計政策選擇技術
⑴ 會計政策選擇技術特點
⑵ 會計政策選擇技術要點

四．稅務籌劃的基本步驟
1．收集信息
⑴ 收集外部信息：稅收法規(guī)；其他政策法規(guī)；主管稅務機關的觀點
⑵ 收集內(nèi)部信息：納稅人身份、組織形式、納稅地點、所從事產(chǎn)業(yè)、財務情況；
對風險的態(tài)度；稅務情況
2．目標分析
⑴ 納稅人的要求：要求增加所得還是資本增值；投資要求
⑵ 目標的限定：納稅成本與經(jīng)濟效益的選擇、稅種的界定；經(jīng)濟活動參與者各
方的稅負情況；特定稅種的影響
⑶ 方案設計與選擇
① 風險設計方案的設計與選擇
② 綜合籌劃方案設計與選擇：組合籌劃方案設計中各種籌劃技術的相互影響；
兩種負相關籌劃技術的組合籌劃；兩種正相關籌劃技術的組合籌劃；不同組
合丑化方案的選擇
⑷ 籌劃方案的實施與反饋

第二節(jié)：各種不同需要下的納稅籌劃

一．購銷活動的稅務籌劃
1．采購活動的稅務籌劃
⑴ 供貨商選擇的稅務籌劃
⑵ 采購結算方式的稅務籌劃
⑶ 其他采購行為的稅務籌劃
2．銷售活動的稅務籌劃
⑴ 銷售收入確認稅務籌劃：適當選擇銷售方式、結算方式；充分利用轉(zhuǎn)移定價
⑵ 不同促銷方式的稅務籌劃
⑶ 平銷返利的稅務籌劃
3．職工薪酬的稅務籌劃
⑴ 薪酬支付時間的稅務籌劃
⑵ 薪酬支付方式的稅務籌劃
4．利潤分配的稅務籌劃
⑴ 股利分配形式的稅務籌劃
⑵ 股利分配時間和金額的稅務籌劃：如果投資方是私營企業(yè)；如果投資方要轉(zhuǎn)
讓股權（投資方是企業(yè)、投資方是個人）

二．企業(yè)籌資的稅務籌劃
1．負債籌資的稅務籌劃
⑴ 企業(yè)負債規(guī)模的稅務籌劃
⑵ 企業(yè)間資金拆借的稅務籌劃
⑶ 銀行借款的稅務籌劃
⑷ 集資的稅務籌劃
2．權益籌資的稅務籌劃
⑴ 目標負債規(guī)模與負債比率的計算
⑵ 負債融資上限的計算方法
⑶ 負債融資下限的計算方法

三．企業(yè)投資的稅務籌劃
1．股權投資的稅務籌劃
⑴ 投資組織形式的稅務籌劃：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司企業(yè)的籌劃與選
擇；子公司與分公司的籌劃與選擇：（母子公司形式下的子公司稅務籌劃；
總分公司形式下的分公司稅務籌劃）
⑵ 投資地點與行業(yè)的稅務籌劃：投資地點選擇中的稅務籌劃；投資行業(yè)選擇的
稅務籌劃
⑶ 股權投資形式的稅務籌劃
⑷ 投資結構的稅務籌劃：稅基寬窄；稅率高低；納稅成本大小
2．債權投資的稅務籌劃
⑴ 債權投資的形式及稅收因素
⑵ 債權投資稅務籌劃的步驟

四．企業(yè)重組的稅務籌劃
1．企業(yè)債務重組的稅務籌劃
⑴ 債務重組對企業(yè)應納稅額的影響：債務重組對債權人企業(yè)應納稅額的影響；
債務重組對債務人企業(yè)應納稅額的影響
⑵ 債務重組的稅務籌劃
2．企業(yè)合并的稅務籌劃
⑴ 合并中產(chǎn)權交換支付方式的稅務籌劃
⑵ 合并后所得稅的稅務籌劃：被合并企業(yè)的虧損是否可以承繼結轉(zhuǎn)；合并后是
否可以承繼稅收優(yōu)惠
⑶ 合并后其他稅種的稅務籌劃
3．企業(yè)分立的稅務籌劃
⑴ 利用企業(yè)分立的稅務籌劃：利用不同稅率的稅務籌劃；利用支付方式的稅務
籌劃
4．企業(yè)清算的稅務籌劃
⑴ 企業(yè)清算的所得課稅
⑵ 利用企業(yè)清算的稅務籌劃