培訓時間：2005年6月25-26日

培訓費用： 2200元/人


● 背景:
從當前全球領先企業(yè)對全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理 (BPM) 和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結合的系統(tǒng)管理工具--一個將業(yè)務流、信息流、人力資源流與資金流整合于一體并進行優(yōu)化配置的管理系統(tǒng)，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。
今天, 由于全球和中國企業(yè)界正處于如何面臨微利時代的成長問題, 全面預算管理的重要性又再次得到前所未聞未有的重視, 預算管理不僅僅是一次的工作, 更是這樣一個不斷跟蹤和更新改進的工作, 并在不斷跟蹤和改進中, 提升綜合管理能力和戰(zhàn)略的執(zhí)行力, 即在公司的經(jīng)營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。實施全面預算管理, 在中國企業(yè)界正處于一個全面創(chuàng)新和產(chǎn)出效益的階段。
如何建立內(nèi)部控制體系，進行風險與危機管理，達到保證企業(yè)人、財、物的安全和完整，最終達到提高企業(yè)運作效率和投資者回報率的目標？如何加強成本管理, 特別質量成本管理提升品牌, 戰(zhàn)略成本管理衡量戰(zhàn)略執(zhí)行的偏差, 預算技術的運用降低全面預算管理的成本等等, 以適應現(xiàn)在經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營的需要？
本次研修班將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內(nèi)外實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，如何使預算得到有效的實施；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作；掌握內(nèi)部控制的制定原則；結合企業(yè)的自身狀況設計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；加強企業(yè)對成本的管理與控制。

● 課程收益

☆ 更深入 (從業(yè)務計劃到財務實時預算到最后的財務智能) 和更廣泛 (從全球100 強96% 的企業(yè)所使用的全球領先預算計劃的工具介紹反思全面預算管理提升的關鍵要點) 了解企業(yè)當前的全面預算工作的重點和難點, 為實施全面計劃和預算奠定認識基礎。為確實提升以業(yè)務計劃和管理計劃為核心的最高管理層的全面預算管理, 奠定全面提升的理論基礎。
☆ 從一個視角, 了解計劃和預算是 "對立統(tǒng)一" 的關系. 預算就是計劃, 則預算必須按需而變, 最終以 "提高財務的預測力" 來審計總目標和分目標是否平衡, 進而來提升整個管理層的執(zhí)行力, 達到兼顧員工 (包括管理層) 滿意度、風險規(guī)避和股東層面關心的管理控制系統(tǒng)風險規(guī)避的目的。以最新的角度全面把握 "管理控制" , "績效管理", 和 "全面預算管理"三者之間的互動關系!
☆ 增強對預算過程和信息流的整體了解和編制的技巧的認識, 學習先進預算管理的實際操作基礎.。

● 課程大綱和內(nèi)容:
全面預算管理兩大問題
理性解讀全面預算管理爭議及定位。

系統(tǒng)構建全面預算管理難點及對策。

一、理性解讀全面預算管理

關于預算管理的功能及其爭議
關于全面預算管理的準確定位:
功能之一--------規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ？
功能之二--------控制 過程控制OR結果控制？
實務中存在的主要問題：
 預算目標缺乏戰(zhàn)略性、全局性。
 預算責任不全面、系統(tǒng)且缺乏價值觀。
 預算管理流于形式，目標、責任難以落實。
 過程控制不到位，與外部環(huán)境的相融性較差。
 預算考評和薪酬上的誤區(qū)，使預算的處境尷尬。

關于預算管理的是是非非
如何認知全面預算管理？
 全面預算管理是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系。
 全面預算管理是公司治理的重要組成。
 全面預算管理是整合性的管理模式。
 全面預算管理是日常經(jīng)營管理的行為準則。

二、系統(tǒng)構建全面預算管理
七個關鍵環(huán)節(jié)
（一）從戰(zhàn)略到預算
（二）整合組織權責
（三）明確預算目標
（四）落實預算責任
（五）有效反饋信息
（六）嚴肅過程監(jiān)控
（七）嚴格結果考評

（一）從戰(zhàn)略到預算
 清晰描繪戰(zhàn)略，建立戰(zhàn)略認知感
 將戰(zhàn)略轉換為日常行為
案例:
（二）整合組織權責
層級導向的組織權責整合
戰(zhàn)略層、經(jīng)營層和作業(yè)層的戰(zhàn)略重點、預算權責的差異與銜接。
流程導向的組織權責整合
職能部門的權責整合
業(yè)務流程的價值化再造。
組織重整的指導原則和方式
在此基礎上，明確預算管理組織和預算執(zhí)行組織及其權責
案例:
（三）明確預算目標
目標確定與分解：博弈的過程和結果！
預算目標確定的主要問題：
 應考慮哪些相關因素？
 為何對標、如何對標？
 什么樣的目標最優(yōu)？
 如何博弈？
目標值是否越高越好？
目標分解的基本原則：
強調(diào)同一的要求。
正視個體的差異。
 如何讓參與者說真話？
 預算目標是否就只財務目標？
案例分析:

（四）落實預算責任
預算編制是細化責任的過程
預算編制是資源配置的過程
主要問題：
 預算大綱及其運用
 預算內(nèi)容的邏輯關聯(lián)
 各種預算方法的有效使用
案例分析
（五）有效反饋信息
 管理信息系統(tǒng)的設計要點
 預算管理報告的組成
 重視發(fā)送預警信息
案例分析:
（六）嚴肅過程控制
 控制的本質
 改善or牽制？
 緊控制or松控制？
預算執(zhí)行過程控制的制度要點
主體：誰來控制
重點：控制什么
方法：如何控制
預算可否調(diào)整？
案例分析
（七）嚴格結果考評
預算考評=業(yè)績評價？

全面預算及內(nèi)部控制諸多問題的解答探討：
何謂“好”？
如何處理“大河”“小河”的關系？
薪酬計劃應否與預算考評對接？如何對接？
事業(yè)部利潤發(fā)生重大偏差, 如何處理?
預算超支如何處理?
如何設計預算考評？
案例分析
綜合案例
總結：
預算管理成敗之關鍵


●講師簡介：

潘愛香：

中國財稅培訓網(wǎng)財務培訓專家，北京工商大學教授，中國注冊會計師，擔任多家上市公司及大中型企業(yè)的財務顧問，國內(nèi)知名的財務專家。
《全面預算管理——整合“四流”，創(chuàng)造“一流”》一書作者。在國內(nèi)外重要刊物上發(fā)表論文30余篇，出版學術專著近30部。
親自主持參與多家上市公司及大型國企全面預算管理系統(tǒng)的整體設計、實際運營等工作，如：
中國五礦集團公司；
（以金屬、礦產(chǎn)品和機電產(chǎn)品的生產(chǎn)和經(jīng)營為主，兼具金融、 房地產(chǎn)、貨運、招標、承包工程和投資業(yè)務，實行跨國經(jīng)營的大型企業(yè)集團，在國內(nèi)20個省區(qū)建有168家全資或合資企業(yè)，控股和參股14家國內(nèi)上市公司，在世界主要國家和地區(qū)設有50家海外企業(yè)。）
中外運 — 中國對外貿(mào)易運輸(集團)總公司；
（包括52家國內(nèi)子公司，508家獨立經(jīng)營的企業(yè)，238家國內(nèi)合資企業(yè)，9家海外代表處，67家海外企業(yè)，總 資產(chǎn)超過220億人民幣 ）
中國兵器工業(yè)總公司；
(擁有研發(fā)、貿(mào)易和生產(chǎn)企業(yè)120多家，并在全球數(shù)十個國家和地區(qū)建立了近百家海外分支機構。總資產(chǎn)千億元，員工30余萬人)
新興鑄管股份有限公司
(上市公司，是一家跨地區(qū)、跨行業(yè)、集科工貿(mào)于一體的大型企業(yè)，國家520家重點企業(yè)之一)
為財政部財科所、國家經(jīng)貿(mào)委、國務院研發(fā)中心、國家會計學院及眾多集團公司（如中石油、中石化、邯鋼、中國電信、國投電力、中谷糧油、中國煙草等）作過100多場、次全面預算管理的專題培訓。