課程背景
以公司整體經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)的預(yù)算，已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營管理中起著目標(biāo)激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何通過全面預(yù)算管理掌控公司經(jīng)營全局，如何成功實施全面預(yù)算管理，如何跟蹤全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況等成為現(xiàn)代管理者的必修課。本課程正是據(jù)于以上問題而開發(fā)。


課程大綱
一、全面預(yù)算管理基礎(chǔ)知識導(dǎo)入
（一）全面預(yù)算管理興起的背景及其概念
1）全面預(yù)算管理興起的國內(nèi)與國外背景
2）全面預(yù)算管理的概念

（二）中國企業(yè)實行全面預(yù)算管理過程中存在的主要誤區(qū)
1）缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)
2）脫離市場環(huán)境
3）基于過去，憑空想像
4）缺乏價值鏈分析

（三）實施全面預(yù)算管理的重要意義
1）描述經(jīng)營藍(lán)圖
2）協(xié)調(diào)工具
3）控制工具
4）考核標(biāo)準(zhǔn)

二、全面預(yù)算管理的流程及組織保證
（一）全面預(yù)算管理的流程
1）確定目標(biāo)
2）預(yù)算編制
3）預(yù)算監(jiān)控
4）預(yù)算修訂
5）預(yù)算考評

（二）全面預(yù)算管理的組織保證
1）預(yù)算委員會的職責(zé)
2）預(yù)算編制機(jī)構(gòu)的職責(zé)
3）預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)的職責(zé)
4）預(yù)算反饋考評機(jī)構(gòu)的職責(zé)

三、確立全面預(yù)算管理的新理念
（一）以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)
（二）面向市場
（三）面向未來，基于活動的分解
（四）以價值鏈分析為基礎(chǔ)
（五）恰當(dāng)?shù)募僭O(shè)
（六）注重考核兌現(xiàn)
（七）以人為本，關(guān)注預(yù)算道德

四、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制
（一）全面預(yù)算管理的內(nèi)容
1）業(yè)務(wù)預(yù)算
2）資本預(yù)算
3）籌資預(yù)算
4）財務(wù)預(yù)算

（二）預(yù)算的編制依據(jù)
1）企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃
2）企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)
3）未來市場的客觀預(yù)算
4）企業(yè)自身的運(yùn)營能力

（三）預(yù)算的編制方式
1）自上而下式
2）自下而上式
3）上下結(jié)合式

（四）編制預(yù)算的主要方法
1）固定預(yù)算
2）彈性預(yù)算
3）滾動預(yù)算
4）零基預(yù)算
5）概率預(yù)算

（五）預(yù)算的編制流程
1）經(jīng)營目標(biāo)下達(dá)
2）資本預(yù)算制定
3）銷售預(yù)算制定
4）生產(chǎn)預(yù)算制定
5）采購預(yù)算制定
6）費(fèi)用預(yù)算制定
7）融資預(yù)算制定
8）現(xiàn)金預(yù)算制定
9）預(yù)算報表編制

（六）主要預(yù)算的編制思路與操作要點(diǎn)
1）銷售預(yù)算的編制要領(lǐng)
2）生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)
3）采購預(yù)算的編制要領(lǐng)
4）管理預(yù)算的編制要領(lǐng)
5）現(xiàn)金預(yù)算的編制要領(lǐng)
6）資本預(yù)算的編制要領(lǐng)

（七）預(yù)算的調(diào)整
1）預(yù)算調(diào)整的前提
2）預(yù)算調(diào)整的流程

五、預(yù)算執(zhí)行過程中的操作要點(diǎn)
（一）預(yù)算執(zhí)行情況的反饋
1）預(yù)算執(zhí)行報告制度要求
2）預(yù)算執(zhí)行報告的主要類型
3）預(yù)算執(zhí)行報告的報告形式

（二）差異分析
1）單個產(chǎn)品差異分析
2）多個產(chǎn)品差異分析
3）總差異分析

（三）預(yù)算跟蹤與儀表板
1）預(yù)算跟蹤的對象、形式與周期
2）儀表板的概念及其實施過程中的主要原則

（四）預(yù)算考核
1）預(yù)算考核的基本原則
2）預(yù)算考核基本程序
3）考核指標(biāo)的確定

六、國內(nèi)外全面預(yù)算管理成功實踐分享
（一）DELL電腦全面預(yù)算管理案例與分享
（二）中國石化集團(tuán)全面預(yù)算管理案例與分享
（三）邯鋼集團(tuán)全面預(yù)算管理案例與分享