課程背景
以公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)的預(yù)算，已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營(yíng)管理中起著目標(biāo)激勵(lì)、過(guò)程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用。如何通過(guò)全面預(yù)算管理掌控公司經(jīng)營(yíng)全局，如何成功實(shí)施全面預(yù)算管理，如何跟蹤全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況等成為現(xiàn)代管理者的必修課。石油等能源成本的攀升，原材料成本與人工成本的壓力使得企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)面臨前所未有的挑戰(zhàn)，為此如何進(jìn)行成本分析與有效進(jìn)行成本控制成為企業(yè)的必修課，本課程正是據(jù)于以上問(wèn)題而開(kāi)發(fā)。


課程大綱
一、全面預(yù)算管理基礎(chǔ)知識(shí)導(dǎo)入
（一）全面預(yù)算管理興起的背景及其概念
1）全面預(yù)算管理興起的國(guó)內(nèi)與國(guó)外背景
2）全面預(yù)算管理的概念

（二）中國(guó)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理過(guò)程中存在的主要誤區(qū)
1）缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)
2）脫離市場(chǎng)環(huán)境
3）基于過(guò)去，憑空想像
4）缺乏價(jià)值鏈分析

（三）實(shí)施全面預(yù)算管理的重要意義
1）描述經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖
2）協(xié)調(diào)工具
3）控制工具
4）考核標(biāo)準(zhǔn)

二、全面預(yù)算管理的流程及組織保證
（一）全面預(yù)算管理的流程
1）確定目標(biāo)
2）預(yù)算編制
3）預(yù)算監(jiān)控
4）預(yù)算修訂
5）預(yù)算考評(píng)

（二）全面預(yù)算管理的組織保證
1）預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)
2）預(yù)算編制機(jī)構(gòu)的職責(zé)
3）預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)的職責(zé)
4）預(yù)算反饋考評(píng)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

三、確立全面預(yù)算管理的新理念
（一）以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)
（二）面向市場(chǎng)
（三）面向未來(lái)，基于活動(dòng)的分解
（四）以?xún)r(jià)值鏈分析為基礎(chǔ)
（五）恰當(dāng)?shù)募僭O(shè)
（六）注重考核兌現(xiàn)
（七）以人為本，關(guān)注預(yù)算道德

四、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制
（一）全面預(yù)算管理的內(nèi)容
1）業(yè)務(wù)預(yù)算
2）資本預(yù)算
3）籌資預(yù)算
4）財(cái)務(wù)預(yù)算

（二）預(yù)算的編制依據(jù)
1）企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃
2）企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)
3）未來(lái)市場(chǎng)的客觀預(yù)算
4）企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)能力

（三）預(yù)算的編制方式
1）自上而下式
2）自下而上式
3）上下結(jié)合式

（四）編制預(yù)算的主要方法
1）固定預(yù)算
2）彈性預(yù)算
3）滾動(dòng)預(yù)算
4）零基預(yù)算
5）概率預(yù)算

（五）預(yù)算的編制流程
1）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)
2）資本預(yù)算制定
3）銷(xiāo)售預(yù)算制定
4）生產(chǎn)預(yù)算制定
5）采購(gòu)預(yù)算制定
6）費(fèi)用預(yù)算制定
7）融資預(yù)算制定
8）現(xiàn)金預(yù)算制定
9）預(yù)算報(bào)表編制

（六）主要預(yù)算的編制思路與操作要點(diǎn)
1）銷(xiāo)售預(yù)算的編制要領(lǐng)
2）生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)
3）采購(gòu)預(yù)算的編制要領(lǐng)
4）管理預(yù)算的編制要領(lǐng)
5）現(xiàn)金預(yù)算的編制要領(lǐng)
6）資本預(yù)算的編制要領(lǐng)

（七）預(yù)算的調(diào)整
1）預(yù)算調(diào)整的前提
2）預(yù)算調(diào)整的流程

五、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的操作要點(diǎn)
（一）預(yù)算執(zhí)行情況的反饋
1）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度要求
2）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的主要類(lèi)型
3）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的報(bào)告形式

（二）差異分析
1）單個(gè)產(chǎn)品差異分析
2）多個(gè)產(chǎn)品差異分析
3）總差異分析

（三）預(yù)算跟蹤與儀表板
1）預(yù)算跟蹤的對(duì)象、形式與周期
2）儀表板的概念及其實(shí)施過(guò)程中的主要原則

（四）預(yù)算考核
1）預(yù)算考核的基本原則
2）預(yù)算考核基本程序
3）考核指標(biāo)的確定

六、全面成本控制基礎(chǔ)　　
（一）基本概念
1）成本和費(fèi)用的定義
2）產(chǎn)品成本的不同定義
3）成本動(dòng)因
（二）企業(yè)價(jià)值鏈成本構(gòu)成

（三）企業(yè)成本控制的基本思路　　

（四）全面成本管理系統(tǒng)模型　　

七、全面成本核算　　
（一）傳統(tǒng)成本管理的基礎(chǔ)　　
（二）傳統(tǒng)成本核算模型的局限性　
（三）傳統(tǒng)成本管理的局限性　
（四）多因多果成本核算的實(shí)現(xiàn)

八、面向?qū)ο蟮某杀痉治隹刂啤　?
（一）產(chǎn)品純成本分析與控制　　
1）產(chǎn)品純成本的歸集關(guān)系　　
2）產(chǎn)品純成本分析　　
3）產(chǎn)品純成本的控制方法　　
4）新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)價(jià)值工程VE　　
5）產(chǎn)品物料清單（BOM）管理　　

（二）質(zhì)量成本控制　　
1）質(zhì)量成本的概念以及構(gòu)成　　
2）質(zhì)量成本的影響及其目的　　
3）質(zhì)量成本管理的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)　　
3）質(zhì)量成本管理的一般規(guī)律
5）質(zhì)量成本的分析與控制方法　　
6）質(zhì)量成本預(yù)算的編制

（三）效率成本控制　　
1）效率成本的概念、效率的定義與效率管理的內(nèi)容　　2）效率成本的構(gòu)成　　　
3）效率成本的改進(jìn)方法　　　 4）效率成本管理的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)　　　

（四）銷(xiāo)售地區(qū)或客戶(hù)成本　　
1）銷(xiāo)售地區(qū)成本的構(gòu)成和作用　 　
2）銷(xiāo)售地區(qū)或客戶(hù)成本贏利回報(bào)　
3）銷(xiāo)售地區(qū)成本分析　　
4）銷(xiāo)售地區(qū)成本預(yù)算的編制
5）客戶(hù)關(guān)系管理（CRM）　　

（五）風(fēng)險(xiǎn)成本與控制　　
1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義和類(lèi)別　　
2）應(yīng)收帳款壞賬與風(fēng)險(xiǎn)成本　
3）新產(chǎn)品上市及其定位過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)成本　
4）資本性投資的風(fēng)險(xiǎn)

（六）全面采購(gòu)成本控制　　
1）全面采購(gòu)成本的構(gòu)成　　　
2）影響原材料成本的因素　　
3）影響采購(gòu)過(guò)程成本的因素　　
4）因采購(gòu)不良而造成的管理不善成本
5）采購(gòu)成本管理的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)　
6）全面采購(gòu)成本預(yù)算的編制　　

（七）資金占用成本控制　
1）資金占用成本的概念及其構(gòu)成
2）資金占用成本案例分析
3）資金占用成本管理的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)　
4）改進(jìn)存貨管理的措施與方法
5）改進(jìn)應(yīng)收賬款管理的措施與方法　　

（八）人力資源成本控制
1）人力資源成本的概念及其構(gòu)成
2）招聘成本與風(fēng)險(xiǎn)的控制
3）培訓(xùn)成本與風(fēng)險(xiǎn)的控制　　

（九）環(huán)保成本控制——機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存　　

（十）安全成本控制——典型的不可逆轉(zhuǎn)成本　　

九、利用成本預(yù)算來(lái)進(jìn)行成本控制
（一）標(biāo)準(zhǔn)成本制定的原則: 心態(tài)決定一切，量力而行，提升效果

（二）全面成本預(yù)算: 合理安排公司資源投入，改善資源投入效果

（三）質(zhì)量成本預(yù)算: 質(zhì)量管理規(guī)律的創(chuàng)造性應(yīng)用與效率成本改善的并行

（四）銷(xiāo)售地區(qū)成本預(yù)算: 通過(guò)客戶(hù)分類(lèi)管理，提升組織贏利能力

（五）全面采購(gòu)成本預(yù)算: 顛覆傳統(tǒng)采購(gòu)預(yù)算，站在全局角度改善組織材料成本

（六）以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)的最優(yōu)化產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)組合設(shè)計(jì): 市場(chǎng)為導(dǎo)向，關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，深刻分析組織自身的系統(tǒng)思維