一、內(nèi)部控制概論
（一）內(nèi)部控制的概念
1）內(nèi)部控制的一般概念 2）COSO報(bào)告的定義 3）內(nèi)部控制的種類
（二）內(nèi)部控制的屬性
1）職責(zé)分工 2）實(shí)物接觸控制 3）內(nèi)部核查
4）充分的書(shū)面記錄 5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)
（三）內(nèi)部控制的種類
1）按控制性質(zhì)分 2）按控制內(nèi)容分 3）按控制地位分
4）按控制功能分 5）按控制時(shí)序分
（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則
1）相互牽制 2）協(xié)調(diào)配合 3）崗位匹配
4）成本效益 5）整體結(jié)構(gòu)
（四）控制點(diǎn)與控制技巧
1）一般控制點(diǎn)應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處
2）一般控制技巧
總結(jié)：內(nèi)部控制的局限
二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬
（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范
1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
4）控制活動(dòng) 5）信息與溝通 6）內(nèi)部監(jiān)督
（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引
1）總則 2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)
3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告
（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引
1）資金 2）采購(gòu) 3）存貨
4）銷售 5）工程項(xiàng)目 6）固定資產(chǎn)
7）無(wú)形資產(chǎn) 8）長(zhǎng)期股權(quán)投資 9）籌資
10）預(yù)算 11）成本費(fèi)用 12）擔(dān)保
13）合同協(xié)議 14）業(yè)務(wù)外包 15）對(duì)子公司的控制
16）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露 17）人力資源政策 18）信息系統(tǒng)一般控制
19）衍生工具 20）企業(yè)并購(gòu) 21）關(guān)聯(lián)交易
22）內(nèi)部審計(jì)
三、業(yè)務(wù)流程重組
（一）流程重組的癥狀
1）市場(chǎng)份額下降 2）交貨期延長(zhǎng) 3）競(jìng)爭(zhēng)能力降低
4）生產(chǎn)率降低 5）客戶滿意度降低 6）環(huán)境劇變
（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)
1）制定重組策略 2）流程設(shè)計(jì) 3）實(shí)施 4）效果評(píng)估
（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）
1）了解市場(chǎng)和客戶 2）制定愿景和戰(zhàn)略 3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)
4）市場(chǎng)營(yíng)銷 5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)
6）向客戶開(kāi)票收款及提供服務(wù)
7）人力資源管理 8）財(cái)務(wù)管理
（四）業(yè)務(wù)流程圖
1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門(mén) 2）工作內(nèi)容及步驟 3）部門(mén)間的相互關(guān)系
4）業(yè)務(wù)文件 5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例
四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)
（一）常見(jiàn)的舞弊類型
1）虛報(bào)冒領(lǐng) 2）陰陽(yáng)發(fā)票 3）無(wú)中生有 4）侵吞不報(bào)
5）模仿簽字 6）假公濟(jì)私 7）瞞天過(guò)海 8）里應(yīng)外合
9）暗渡陳倉(cāng) 10）混水摸魚(yú) 11）偷梁換柱 12）張冠李戴
13）監(jiān)守自盜
（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟
1）確定控制目標(biāo) 2）整合控制流程
3）鑒別控制環(huán)節(jié) 4）確定控制措施
（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解
1）資金內(nèi)控實(shí)例 2）采購(gòu)內(nèi)控實(shí)例 3）存貨內(nèi)控實(shí)例
4）銷售內(nèi)控實(shí)例 5）工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控實(shí)例 6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例
7）無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例 8）長(zhǎng)期股權(quán)投資內(nèi)控實(shí)例 9）籌資內(nèi)控實(shí)例
10）預(yù)算內(nèi)控實(shí)例 11）成本費(fèi)用內(nèi)控實(shí)例 12）擔(dān)保內(nèi)控實(shí)例
13）人力資源政策內(nèi)控實(shí)例 14）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控實(shí)例
（四）內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫(xiě)
1）內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu) 2）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫(xiě)重點(diǎn)與難點(diǎn)
（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
1）控制環(huán)境 2）內(nèi)部牽制 3）內(nèi)部審計(jì) 4）財(cái)務(wù)內(nèi)控