一、閱讀財務(wù)報表應(yīng)具備的基礎(chǔ)知識
1、會計記賬的基礎(chǔ)
2、謹(jǐn)慎性原則
3、重要性原則

二、閱讀報表的整體觀念
1、財務(wù)報表不是一個“孤家寡人”
2、財務(wù)報表的“族”
3、“族”成員間的銜接關(guān)系
Ø 特殊項目
Ø 特殊數(shù)據(jù)
4、聯(lián)動理念讀報表
Ø 要學(xué)地道戰(zhàn)——村與村，戶與戶，地道連成片！

5、如何拆穿某些報表中的造假
Ø 報表的內(nèi)在聯(lián)系
Ø 報表的邏輯關(guān)系

三、財務(wù)造假的基本原理
1、財務(wù)報表造假，追根溯源
Ø 資產(chǎn)=負(fù)債+（所有者權(quán)益+（收入－費用）
2、利潤虛增或虛假的具體體現(xiàn)
3、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的聯(lián)系
4、不要孤立的看報表
5、識別造價者的項目（資產(chǎn)、負(fù)債）偏好

四、報表中一些高風(fēng)險項目的識別（部分）——案例
1、商譽：從海娜被扣說起
2、預(yù)計負(fù)債：溫州跑路
3、應(yīng)收賬款：平安賠了3個億！
4、其他應(yīng)收款：掀起你的蓋頭來
5、資產(chǎn)減值損失：中信銀行業(yè)績的大變臉
6、在建工程：一個財務(wù)上既愛又恨的項目
7、存貨：銷貨退貨為哪般？
Ø 中聯(lián)重科
Ø 美特斯邦威
8、固定資產(chǎn)與折舊：鋼鐵企業(yè)離不開的毒品
Ø 寶鋼
Ø 鞍鋼
Ø 武鋼
9、長期股權(quán)投資：繞不開的資本運作
Ø 海航
10、無形資產(chǎn)：除了地，其他都沒有什么意思！
Ø 諾基亞的衰落
11、營業(yè)外收入：共和國的長子們無擔(dān)當(dāng)！
Ø 東航、南航，“賭”航油虧損
Ø 中石油大叫煉油業(yè)務(wù)虧損
12、支付的各項稅費：吹牛皮是要上稅的！
13、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：是金子總會發(fā)光的！
Ø 現(xiàn)金流量表
14、其他應(yīng)付款：一個甜餅罐！
Ø 企業(yè)小金庫
15、預(yù)收賬款：收入的風(fēng)向標(biāo)！
Ø 格力電器、茅臺的收入已觸及“天花板”
Ø 萬科業(yè)績比較穩(wěn)定的增長
16、資本公積：是“送”還是“轉(zhuǎn)”，這是個問題。
Ø 交通銀行2010年的分配方案
17、表外資產(chǎn)或負(fù)債：一切盡在不言中！
Ø 銀行對表外業(yè)務(wù)比較在行
Ø 企業(yè)也有表外資產(chǎn)或負(fù)債
18、管理費用（中國特色的項目）：大肚能容天下難容之事！
Ø 上海法官的嫖
Ø 山西檢察官的招
Ø 某些警察的賭、毒
19、交易性金融資產(chǎn)：成也蕭何敗蕭何！
Ø 2007年新會計準(zhǔn)則中最為激進(jìn)的項目之一
Ø 中國平安的老馬
20、投資性房地產(chǎn)：報表上的炒房！
Ø 2011年中興通訊
Ø 2012年中海發(fā)展
21、美國政府關(guān)門，中國政府隔空喊話：利息支付要確保！
Ø 對資產(chǎn)，謹(jǐn)慎之弦要繃緊
22、公允價值變動損益：畫餅充饑！

五、走現(xiàn)金之路，讓利潤無路可走
1、解讀、分析現(xiàn)金流量表！

六、基本財務(wù)比率背后的信息
1、盈利能力的最綜合的分析：杜邦分析法
Ø 附案例：高速公路的盈利能力的分析
2、償債能力的比率分析:短期償債能力和長期償債能力
Ø 附基于現(xiàn)金流量表的償債能力分析
3、經(jīng)營效率的比率分析：存貨與應(yīng)收賬款的回收指標(biāo)

七、高風(fēng)險項目的案例分析、點評

八、常用的財務(wù)造假手段
1、虛增銷售收入，虛增利潤；
2、低估成本費用，虛增利潤；
3、變更會計政策，調(diào)節(jié)利潤；
4、利用減值準(zhǔn)備操縱利用（大洗澡）；
5、利用資產(chǎn)重組、債務(wù)重組“扭虧為盈”；
6、假借關(guān)聯(lián)交易，進(jìn)行利益輸送；
7、濫用會計差錯更正，調(diào)節(jié)賬面利潤；
8、其他