【課程大綱】
引言：為什么要做經(jīng)營活動分析與預(yù)測？
1、 利用財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，提升企業(yè)績效；
2、 找出經(jīng)營管理改進(jìn)的方向；
3、 發(fā)現(xiàn)企業(yè)關(guān)鍵風(fēng)險，采取有效風(fēng)險管控策略，基業(yè)才能長青；
情景練習(xí)：通過財(cái)務(wù)分析，改進(jìn)企業(yè)績效

模塊一、經(jīng)營活動分析與預(yù)測概述
企業(yè)績效管理與經(jīng)營活動分析
企業(yè)風(fēng)險管理與經(jīng)營活動分析
企業(yè)經(jīng)營活動分析的局限性與信息質(zhì)量判斷
企業(yè)經(jīng)營活動分的特殊性
——分析的目的直接指向企業(yè)的經(jīng)營績效管理和風(fēng)險管理
——分析的重點(diǎn)更加關(guān)注企業(yè)的戰(zhàn)略、管理效率、盈利能力和風(fēng)險控制能力
——分析的結(jié)果直接影響經(jīng)營決策與績效評價
企業(yè)經(jīng)營活動分析的基本理念
——行業(yè)分析先于財(cái)務(wù)報表分析
——權(quán)變是財(cái)務(wù)分析的靈魂不能迷信注冊會計(jì)師或?qū)徲?jì)報告
——非財(cái)務(wù)信息的分析對每一家企業(yè)都必要
管理會計(jì)、管理決策、經(jīng)營活動分析
企業(yè)經(jīng)營活動分析與財(cái)務(wù)報表分析
1、 辨認(rèn)和評價關(guān)鍵會計(jì)政策
—— 會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)
——辨認(rèn)和評價關(guān)鍵會計(jì)政策
2、 報表危險信號識別與關(guān)注
——大道至簡：會計(jì)魔術(shù)就這么簡單
——財(cái)務(wù)報表舞弊的關(guān)鍵識別指標(biāo)

模塊二、經(jīng)營活動分析與預(yù)測框架、要素及其整合應(yīng)用
經(jīng)營活動分析的理論框架
——戰(zhàn)略分析：通過行業(yè)分析和經(jīng)驗(yàn)戰(zhàn)略分析預(yù)測整體業(yè)績和系統(tǒng)風(fēng)險
——經(jīng)營分析：運(yùn)用管理會計(jì)工具與技術(shù)，分析績效來源，作出正確的定價決策和經(jīng)營決策
——會計(jì)分析: 通過會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)分析，評估企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量、提高財(cái)務(wù)分析質(zhì)量。
——財(cái)務(wù)分析：運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析和現(xiàn)金流分析，評價企業(yè)業(yè)績和風(fēng)險、支持財(cái)務(wù)決策
——前景分析：對企業(yè)未來前景作出預(yù)測
經(jīng)營活動分析框架的基本要素
——經(jīng)營環(huán)境與行業(yè)分析
——戰(zhàn)略與競爭優(yōu)勢分析
——投入、產(chǎn)出、效率分析
——質(zhì)量與盈利分析
——風(fēng)險、資源與前景分析
——關(guān)鍵分析指標(biāo)

模塊三、經(jīng)營活動分析、預(yù)測工具和技術(shù)
戰(zhàn)略分析工具
——SWOT分析模型
——波特五種競爭力分析模型
——戰(zhàn)略地位與行動評價矩陣/SPACE矩陣
——波士頓分析矩陣
——GE行業(yè)吸引力矩陣
案例：戰(zhàn)略分析案例解析
經(jīng)營分析工具
——經(jīng)營杠桿
案例：1、計(jì)算企業(yè)經(jīng)營杠桿
2、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險案例
——財(cái)務(wù)杠桿
案例：1、計(jì)算企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)
2、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險案例
——營運(yùn)資本
案例：1、計(jì)算企業(yè)營運(yùn)資本
2、企業(yè)運(yùn)營資本規(guī)劃
——資本成本
案例：1、計(jì)算企業(yè)的資本成本
2、籌資決策案例
——投資決策分析技術(shù)
案例：1、資本預(yù)算
2、貼現(xiàn)現(xiàn)金流與投資回收期決策案例
——經(jīng)營決策分析技術(shù)
案例：1 定價決策案例
2、生產(chǎn)決策案例
3、銷售決策案例
財(cái)務(wù)分析工具
——財(cái)務(wù)比率分析法
案例：1、資產(chǎn)質(zhì)量分析
2、營運(yùn)效率分析
3、 盈利能力分析
4、 償債能力分析
5、 財(cái)務(wù)風(fēng)險分析
——百分比分析法
案例：1、水平百分比法的應(yīng)用
2、垂直百分比法的應(yīng)用
——綜合分析工具
案例：杜邦分析法及其應(yīng)用
前景分析工具
——線性回歸方程與收入、成本預(yù)測技術(shù)
案例：1、建立企業(yè)收入預(yù)測模型，做好收入預(yù)算
2、建立總成本模型，做好成本預(yù)算
——CVP方程與經(jīng)營規(guī)劃技術(shù)
案例：1、利用CVP模型、編制利潤規(guī)劃
2、利用CVP模型，編制價格與利潤的敏感分析表
——銷售百分比分析與利潤預(yù)測技術(shù)
案例：1、利用銷售百分比法編制預(yù)算利潤表
2、利用百分比法編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表
6、 利用銷售百分比法編制預(yù)算現(xiàn)金流量表
模塊四、如何撰寫經(jīng)營活動分析、預(yù)測報告
發(fā)現(xiàn)與分析問題的技巧
——深入了解問題的背景，劍指目標(biāo)
——化繁為簡，化難為易的策略
——排除非關(guān)鍵問題，集中精力解決關(guān)鍵問題
——善借外援，成為解決問題高手
——邏輯論證，喜歡講故事，直至人心扉
撰寫報告的技巧
——寫作的基本原則
——從結(jié)論說起
——中心思想
——邏輯論證
寫作案例