課程背景：
企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個(gè)將企業(yè)績(jī)效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個(gè)優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤(rùn)，是每一個(gè)企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問題。
本課程將通過理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動(dòng)、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題： 如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實(shí)施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn);建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng);充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

課程收益：
1、理清對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)與功能定位，了解預(yù)算的意義；
2、了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動(dòng)各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化；
3、增強(qiáng)對(duì)預(yù)算過程的了解和編制技巧的認(rèn)識(shí), 學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實(shí)際操作；
4、確定企業(yè)當(dāng)前的全面預(yù)算管理的重點(diǎn)和難點(diǎn), 為實(shí)施預(yù)算控制奠定認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
授課對(duì)象：本課程適于各類企業(yè)的董事會(huì)成員、高中級(jí)管理層、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管及其他管理人員等。
授課方式：講師講授 + 數(shù)據(jù)分析+ 案例研討 +講師點(diǎn)評(píng) + 現(xiàn)場(chǎng)咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱：
前言：
1、預(yù)算是規(guī)劃“防火”還是“救火”?²
2、預(yù)算過程控制還是結(jié)果控制?
3、預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事，拍拍腦袋即可?
4、計(jì)劃趕不上變化，預(yù)算沒有實(shí)際價(jià)值?
5、預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩嗎?
6、預(yù)算是協(xié)助戰(zhàn)略實(shí)施的一種管理工具嗎?

第一講：預(yù)算管理的概述
1、什么是預(yù)算及預(yù)算管理
2、全面預(yù)算管理的特點(diǎn)
3、為什么要導(dǎo)入全面預(yù)算管理
4、預(yù)算管理的功能
5、預(yù)算管理目標(biāo)

第二講：全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)
1、高層領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與
2、健全的預(yù)算組織體系
預(yù)算管理委員會(huì)及工作小姐的職責(zé)
3、完善的預(yù)算管理制度和管理信息統(tǒng)計(jì)體系
4、建立配套的績(jī)效考核體系

第三講：全面預(yù)算的內(nèi)容
一、業(yè)務(wù)預(yù)算
1、銷售預(yù)算
2、生產(chǎn)預(yù)算
3、采購預(yù)算
4、成本費(fèi)用預(yù)算
二、財(cái)務(wù)預(yù)算
1、資本預(yù)算
2、現(xiàn)金預(yù)算
3、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
4、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表
5、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表
三、確定全面預(yù)算編制方式
1、自上而下式
2、自下而上式
3、上下結(jié)合式
四、確定全面預(yù)算編制方法
1、固定預(yù)算
2、彈性預(yù)算
3、滾動(dòng)預(yù)算
4、零基預(yù)算
5、概率預(yù)算
五、年度預(yù)算的編制
1、年度目標(biāo)確定：收入為導(dǎo)向、成本導(dǎo)向、利潤(rùn)導(dǎo)向
2、目標(biāo)利潤(rùn)測(cè)算：增長(zhǎng)百分比法、量本利分析法、資產(chǎn)報(bào)酬率法、戰(zhàn)略目標(biāo)分析法
3、目標(biāo)利潤(rùn)的可行性分析：與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比，同行業(yè)水平對(duì)比，與銷售等部門討論
4、銷售額測(cè)算：量本利法、銷售利潤(rùn)率法
5、銷售量測(cè)算
6、生產(chǎn)測(cè)算：確定年度生產(chǎn)量并進(jìn)行分解，編制直接材料、直接人工、制造費(fèi)用預(yù)算。
7、采購測(cè)算
8、成本費(fèi)用測(cè)算：倒擠法、成本費(fèi)用利潤(rùn)率法、銷售毛利率法
9、現(xiàn)金流量測(cè)算：銷售回款百分比法
10、匯總與審批全面預(yù)算
六、合理安排全面預(yù)算編制時(shí)間

第四講：全面預(yù)算的執(zhí)行與控制
一、預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系
二、預(yù)算執(zhí)行控制重點(diǎn)
三、預(yù)算執(zhí)行控制方法
四、預(yù)算項(xiàng)目的具體控制
五、預(yù)算追加—例外原則
六、預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整
1、預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整
2、預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整
七、預(yù)算分析
1、責(zé)任體系
2、分析內(nèi)容
3、分析形式
4、分析會(huì)議
5、分析方法

第五講：全面預(yù)算的考核
1、傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財(cái)務(wù)指標(biāo)
2、預(yù)算考核—平衡計(jì)分卡
3、預(yù)算考核組織
4、預(yù)算考核方法
5、預(yù)算考核程序