課程背景：
企業(yè)全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關心的重大實際問題。
本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題： 如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設計控制要點;建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng);充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益：
1、理清對全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義；
2、了解公司預算與各部門工作的關系，調(diào)動各階層協(xié)同反應能力，謀求整體利益最大化；
3、增強對預算過程的了解和編制技巧的認識, 學習預算管理和控制的實際操作；
4、確定企業(yè)當前的全面預算管理的重點和難點, 為實施預算控制奠定認識基礎。

課程時間：2天，6小時/天
授課對象：本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經(jīng)理、總會計師、財務總監(jiān)、財務部總經(jīng)理、財務經(jīng)理財務主管及其他管理人員等。
授課方式：講師講授 + 數(shù)據(jù)分析+ 案例研討 +講師點評 + 現(xiàn)場咨詢與輔導

課程大綱：
前言：
1、預算是規(guī)劃“防火”還是“救火”?²
2、預算過程控制還是結(jié)果控制?
3、預算是財務部的事，拍拍腦袋即可?
4、計劃趕不上變化，預算沒有實際價值?
5、預算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩嗎?
6、預算是協(xié)助戰(zhàn)略實施的一種管理工具嗎?

第一講：預算管理的概述
1、什么是預算及預算管理
2、全面預算管理的特點
3、為什么要導入全面預算管理
4、預算管理的功能
5、預算管理目標

第二講：全面預算管理的基礎
1、高層領導重視與全員參與
2、健全的預算組織體系
預算管理委員會及工作小姐的職責
3、完善的預算管理制度和管理信息統(tǒng)計體系
4、建立配套的績效考核體系

第三講：全面預算的內(nèi)容
一、業(yè)務預算
1、銷售預算
2、生產(chǎn)預算
3、采購預算
4、成本費用預算
二、財務預算
1、資本預算
2、現(xiàn)金預算
3、預計資產(chǎn)負債表
4、預計利潤表
5、預計現(xiàn)金流量表
三、確定全面預算編制方式
1、自上而下式
2、自下而上式
3、上下結(jié)合式
四、確定全面預算編制方法
1、固定預算
2、彈性預算
3、滾動預算
4、零基預算
5、概率預算
五、年度預算的編制
1、年度目標確定：收入為導向、成本導向、利潤導向
2、目標利潤測算：增長百分比法、量本利分析法、資產(chǎn)報酬率法、戰(zhàn)略目標分析法
3、目標利潤的可行性分析：與歷史數(shù)據(jù)對比，同行業(yè)水平對比，與銷售等部門討論
4、銷售額測算：量本利法、銷售利潤率法
5、銷售量測算
6、生產(chǎn)測算：確定年度生產(chǎn)量并進行分解，編制直接材料、直接人工、制造費用預算。
7、采購測算
8、成本費用測算：倒擠法、成本費用利潤率法、銷售毛利率法
9、現(xiàn)金流量測算：銷售回款百分比法
10、匯總與審批全面預算
六、合理安排全面預算編制時間

第四講：全面預算的執(zhí)行與控制
一、預算執(zhí)行控制責任體系
二、預算執(zhí)行控制重點
三、預算執(zhí)行控制方法
四、預算項目的具體控制
五、預算追加—例外原則
六、預算調(diào)整—目標調(diào)整
1、預算調(diào)整—資源配置調(diào)整
2、預算調(diào)整—流程調(diào)整
七、預算分析
1、責任體系
2、分析內(nèi)容
3、分析形式
4、分析會議
5、分析方法

第五講：全面預算的考核
1、傳統(tǒng)的預算考核偏重于財務指標
2、預算考核—平衡計分卡
3、預算考核組織
4、預算考核方法
5、預算考核程序