【課程背景】
年年歲歲花相似，歲歲年年人不同。匯算清繳如嘉年華一樣，來了、走了！關(guān)鍵是今年又來了！企業(yè)每年都做匯算清繳，自2008年新稅法執(zhí)行以來，企業(yè)所得稅法并未有較大變化。每年企業(yè)都習(xí)慣性的聽一次免費(fèi)或收費(fèi)的匯算清繳課程，習(xí)慣性的完成年度匯算清繳任務(wù)。但有時(shí)我們會(huì)突然發(fā)現(xiàn)，我們每天習(xí)慣性打掃后的房間其實(shí)并不徹底；年年做的匯算清繳，我們并未從整體上“hold”住。該課程對(duì)匯算清繳整體戰(zhàn)略、知識(shí)整體架構(gòu)、戰(zhàn)略掌控方面做出梳理（宏觀把控）；對(duì)匯算清繳具體疑難問題及2014年新政策做出解析（微觀把控）；并對(duì)學(xué)員提出的企業(yè)所得稅相關(guān)問題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)解答（個(gè)性化問題把控）。


【課程大綱】
模塊一：企業(yè)所得稅匯算整體工作方略及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防范
1、 匯算清繳結(jié)果屬于“高稽查風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果”的幾種情況分析；
2、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)匯算清繳申報(bào)資料的主要審核事項(xiàng)；
3、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)年度匯算結(jié)果納稅評(píng)估審核的主要內(nèi)容；
4、 企業(yè)所得稅預(yù)繳與年終匯算清繳的協(xié)調(diào)與管理；
模塊二：企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識(shí)性架構(gòu)及戰(zhàn)略掌控
一、所得稅匯算清繳程序性及基本邏輯性的知識(shí)架構(gòu)
1、 差異形成原因分析及企業(yè)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理對(duì)匯算調(diào)整的影響；
2、 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的程序性處理；
3、 匯算期及匯算期結(jié)束后發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)錯(cuò)誤的處理；
二、企業(yè)所得稅系列法規(guī)整體知識(shí)性架構(gòu)
1、所得稅法中“收入”的理解與掌握；
2、扣除項(xiàng)目“真實(shí)性原則”的理解與運(yùn)用；
3、扣除項(xiàng)目“合理、相關(guān)性原則”的理解與運(yùn)用；
4、扣除項(xiàng)目“歷史成本原則”的理解與運(yùn)用；
5、扣除項(xiàng)目劃分收益性支出與資本性支出原則的理解與運(yùn)用；
6、成本扣除項(xiàng)目的稅法要求的理解與運(yùn)用；
7、扣除項(xiàng)目對(duì)發(fā)票的整體要求及新《發(fā)票管理辦法》對(duì)所得稅匯算的影響；
模塊三、收入類具體項(xiàng)目的差異調(diào)整與新政策盤點(diǎn)
1、 收入類項(xiàng)目最新政策盤點(diǎn)；
2、 財(cái)政性資金收入的處理與調(diào)整；
3、 視同銷售項(xiàng)目的處理與調(diào)整；
4、 商業(yè)折扣、折讓及現(xiàn)金折扣項(xiàng)目的處理與調(diào)整；
5、 商業(yè)上“買一送一”的處理；
6、 借給關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？抽逃資金有怎樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
模塊四、扣除類具體項(xiàng)目差異調(diào)整與新政策盤點(diǎn)
1、扣除類項(xiàng)目最新政策盤點(diǎn)；
2、工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題；
3、職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍；
4、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除要求
5、基本社保支出、補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療的扣除要求
6、關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題；（非金融機(jī)構(gòu)貸款利息的列支）
7、關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問題；（勞保費(fèi)用的列支）
8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的扣除要求；
9、傭金、手續(xù)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)；
10、關(guān)聯(lián)方之間融資的利息扣除問題；
11、公益性捐贈(zèng)支出的扣除；
模塊五、資產(chǎn)類具體項(xiàng)目差異調(diào)整與2013年新政策盤點(diǎn)
1、 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定與理解；
2、 在建工程未能取得全額發(fā)票問題轉(zhuǎn)固的處理；
3、 改建、擴(kuò)建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定；
4、 投資撤回或減少投資的稅務(wù)處理問題；
5、 裝修費(fèi)、開辦費(fèi)的攤銷問題；
6、 最新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與關(guān)鍵問題解析；
模塊六、優(yōu)惠政策、征收管理類項(xiàng)目與申報(bào)表填報(bào)最新政策解析

模塊七、現(xiàn)場(chǎng)答疑